壹、稅費優惠政策
(1)增值稅
1.增值稅小規模納稅人銷售額不超過限額的，免征增值稅。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2026年4月1日至2022年2月31日，對月銷售額不足15萬元(含本數，若1季度為1納稅期，則季度銷售額不超過45萬元)的增值稅小規模納稅人。
政策基礎
(1)財政部、國家稅務總局公告第20265438號《財政部、國家稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人增值稅免稅政策的公告》
(2)中華人民共和國國家稅務總局公告2021第5號中華人民共和國國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅征管的公告。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
2.小規模納稅人增值稅階段性減免。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2020年3月1日至2026年3月1日2026年5月31日，黑龍江省增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。
政策基礎
(1)財政部、國家稅務總局公告第13號2020年財政部、國家稅務總局關於支持個體工商戶復工增值稅政策的公告。
(2)中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第5號《中華人民共和國國家稅務總局關於支持個體工商戶復工等稅收征管事項的公告》。
(3)財政部、國家稅務總局公告2020年第24號《財政部、國家稅務總局關於延長小規模納稅人增值稅減免政策實施期限的公告》
(4)財政部、國家稅務總局公告第7號(2021)財政部、國家稅務總局關於繼續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
(2)企業所得稅
3.小型微利企業普惠性所得稅減免政策
享受的主體
小型微利企業
優惠內容
2021 1 10月1至2022 1 2月31小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)公告編號12財政部、國家稅務總局關於落實小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的通知。
(3)中華人民共和國國家稅務總局公告2021第8號中華人民共和國國家稅務總局關於實施扶持小型微利企業和個體工商戶所得稅優惠政策有關事項的公告。
處理過程
小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，可以享受小型微利企業所得稅減免政策。
(3)個人所得稅
1.個體工商戶普惠性個人所得稅減免政策
享受的主體
個體工商戶
優惠內容
自2021 1 10月1至2022 1 2月31，對個體工商戶年應納稅所得額不超過1萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅。個體工商戶無論采取何種征收方式都可以享受。
政策基礎
(1)財政部、國家稅務總局公告第20265438號《財政部、國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》
處理過程
個體工商戶可享受預繳匯算清繳減半征收個人所得稅政策，享受政策時無需備案。他們可以通過填寫個人所得稅申報表和減免稅申報表的相關欄目來享受。對於通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關會自動為其提供該政策在申報表和報告表中的預填服務。對有定期定額進行簡易申報的個體工商戶，稅務機關應當按照減少的稅額繳納稅款。
(4)資源稅
4.對增值稅小規模納稅人，資源稅減征50%。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2019至20219至20212至319，我省對增值稅小規模納稅人減征50%資源稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
(5)城市維護建設稅
5.對增值稅小規模納稅人，減征50%的城市維護建設稅。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2019至20219至20212至319，我省對增值稅小規模納稅人減征50%的城市維護建設稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
(6)財產稅
6.對增值稅小規模納稅人，減征50%的房產稅。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2019至20219至20212至319，我省對增值稅小規模納稅人減征50%的房產稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
7.對困難行業企業階段性減免房產稅
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
自2020年3月1日至2月1日，對增值稅小規模納稅人自用房產免征2020年3月至2月1日期間的房產稅。對疫情期間將房產出租給個體工商戶並免收1個月(含)以上租金的納稅人(含壹般納稅人)，在免租期內免征房產稅，免稅期最長不超過3個月。
政策基礎
(1)黑財辦[2020]9號黑龍江省財政廳關於整體支持疫情防控和企業復工復產若幹財稅政策的意見。
(2)中華人民共和國黑龍江省財政廳國家稅務局公告2020年第6號中華人民共和國黑龍江省財政廳國家稅務局公告黑龍江省國家稅務局關於印發《黑龍江省困難行業企業階段性減免稅政策實施指南》的公告
(三)黑政辦規〔2020〕11號黑龍江省人民政府辦公廳印發關於進壹步幫助服務業中小企業和個體工商戶緩解應對新冠肺炎疫情住房租金壓力具體措施的通知。
處理過程
實現？通過聲明申請？處理方式由納稅人自行判斷是否符合政策並申報享受優惠。
(7)印花稅
8.對增值稅小規模納稅人，印花稅減征50%。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
10月2019、1日至2月2021、12、31日，我省對增值稅小規模納稅人減征50%的印花稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
(8)城鎮土地使用稅
9.對增值稅小規模納稅人，減征50%的城鎮土地使用稅。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2019至20219至20212至319，我省對增值稅小規模納稅人減按50%征收城鎮土地使用稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
10.對困難行業企業階段性減免城鎮土地使用稅
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2020年3月1至2月1，對增值稅小規模納稅人占用的土地，免征2020年3月至2月1到期的城鎮土地使用稅。對疫情期間將其土地出租給個體工商戶並免收1個月(含)以上租金的納稅人(含壹般納稅人)，在免租期內免征城鎮土地使用稅，免稅期不超過3個月。
政策基礎
(1)黑財辦[2020]9號黑龍江省財政廳關於整體支持疫情防控和企業復工復產若幹財稅政策的意見。
(2)中華人民共和國黑龍江省財政廳國家稅務局公告2020年第6號中華人民共和國黑龍江省財政廳國家稅務局公告黑龍江省國家稅務局關於印發《黑龍江省困難行業企業階段性減免稅政策實施指南》的公告
(三)黑政辦規〔2020〕11號黑龍江省人民政府辦公廳印發關於進壹步幫助服務業中小企業和個體工商戶緩解應對新冠肺炎疫情住房租金壓力具體措施的通知。
處理過程
實現？通過聲明申請？處理方式由納稅人自行判斷是否符合政策並申報享受優惠。
(9)耕地占用稅
11.對增值稅小規模納稅人，耕地占用稅減征50%。
享受的主體
增值稅小規模納稅人
優惠內容
2019至20219至20212至319，我省對增值稅小規模納稅人減征50%的耕地占用稅。
政策基礎
(1)財稅[2019]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
(2)黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局轉發的黑財規申[2019]1號《關於財政部、國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知。
處理過程
納稅人可以自行判斷是否符合優惠條件並計算減免稅，通過納稅申報享受稅收優惠。
(10)社會保險費
12.階段性減免企業社會保險費
享受的主體
由單位投保的各類中小企業和個體工商戶
優惠內容
2020年2月至12年2月，免除各類中小企業同期基本養老保險、失業保險、工傷保險的單位繳費，單位參保的個體工商戶參照中小企業享受減免政策。
政策基礎
《黑龍江省人力資源和社會保障廳、黑龍江省財政廳、國家稅務總局黑龍江省稅務局、黑龍江省統計局關於實施階段性減免企業社會保險費的意見》(黑社保社〔2020〕6號)、《黑龍江省人力資源和社會保障廳、黑龍江省財政廳、 《中華人民共和國國家稅務總局黑龍江省稅務局、黑龍江省統計局關於延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限的通知》(黑社辦〔2020〕24號)。
辦理流程省人力資源和社會保障廳會同省統計局、省稅務局根據《關於印發〈中小企業分類標準規定〉的通知》(工信部聯企字[2011]300號)、《國家統計局關於印發〈大中小企業分類辦法〉的通知》(2017)(字[2065438
(十壹)教育費附加和地方教育附加。
13.增值稅小規模納稅人教育費附加和地方教育費附加減免優惠
享受的主體
增值稅小規模納稅人。
優惠內容
2019至20219至20212至319對增值稅小規模納稅人減征50%教育費附加和地方教育費附加。
政策基礎
1.財稅[2065 438+09]13號《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
2.黑龍江省財政廳、黑龍江省稅務局關於轉發《財政部國家稅務總局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的通知[2065 438+09]1號
處理過程
納稅人自行判斷是否符合優惠條件並計算免抵金額，通過稅(費)申報享受稅(費)優惠待遇。
(十二)文化建設費
14.增值稅小規模納稅人享受文化事業優惠待遇。
享受的主體
增值稅小規模納稅人。
優惠內容
廣告服務業，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過2萬元(按季繳納6萬元)的企業、非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
政策基礎
財稅[2065 438+06]25號《財政部國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點中文化事業建設費政策和征收管理的通知》。
處理過程
納稅人自行判斷是否符合優惠條件並計算免抵金額，通過稅(費)申報享受稅(費)優惠待遇。
(十三)殘疾人就業保障金
15.小微企業暫免征收殘疾人就業保障金。
享受的主體
30人以下(含)的企業。
優惠內容
65438+2020年10月至65438+2022年10月至365438+2022年2月，30人以下(含)企業暫免征收小型微型企業殘疾人就業保障金。
政策基礎
發改價格規[2019]2015號國家發展改革委關於印發完善殘疾人就業保障金制度總體方案更好促進殘疾人就業的通知。
處理過程
納稅人自行判斷是否符合優惠條件並計算免抵金額，通過稅(費)申報享受稅(費)優惠待遇。