稅收籌劃的內容包括避稅、節稅、避免“稅收陷阱”、轉移籌劃和實現零風險五個方面。
第壹，避稅策劃
它是相對於偷稅漏稅而言的概念，是指納稅人利用稅法的漏洞和空白，以不違法的手段獲取稅收利益的計劃。
因此，避稅籌劃既不違法也不合法，而是介於兩者之間，是壹種“不違法”的活動。
第二，節稅
納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用起征點、免征額、減免稅等壹系列優惠政策和稅收懲罰等傾斜性調控政策，通過對企業融資、投資、經營的巧妙安排，達到少交國家稅款的目的。這種籌劃是稅收籌劃的組成部分之壹，早已得到理論界的認可和國家各方面的支持。
第三，避免“稅收陷阱”
意思是納稅人在經營活動中要註意不要落入壹些被認為是稅收陷阱的稅收政策規定。
比如《增值稅暫行條例》規定，不同稅率的貨物或者勞務，應當分別核算。不單獨核算的，增值稅稅率較高。如果人們不為經營活動提前進行稅收籌劃，就可能落入國家設置的“稅收陷阱”，從而增加企業的稅收負擔。
第四，稅收轉移規劃
是指納稅人通過調整所銷售商品的價格，將稅負轉嫁給他人，以減輕自己稅負的經濟活動。因為通過轉移籌劃可以達到降低自身稅負的目的，所以人們也將其納入稅收籌劃的範疇。
五、涉稅零風險
指納稅人生產經營賬目清楚，納稅申報正確，稅款及時足額繳納，沒有稅收違法違紀行為，或者風險極小，可以忽略不計。
我也想了解壹下增值稅稅收籌劃的概念，等著交論文呢。壹般來說，企業的增值稅籌劃首先要根據其無差別的余額毛利率來界定其納稅人身份——是壹般納稅人還是小規模納稅人；然後完整準確的研究稅收政策(尤其是適用的優惠政策)；制定稅收籌劃計劃。
我也學得不是很好。我只是隨口說的。
所得稅籌劃是什麽概念？我國的稅收籌劃領域仍在討論之中。去年我們學校舉辦的稅收籌劃研討會上，各個高校的教授和四大會計師事務所的專家都各持己見，沒有達成共識，所以妳在網上找不到很正常。然而，有些已經達成協議。比如，稅收籌劃必須符合稅法的規定，合理利用稅法的優惠待遇。我的理解
所得稅籌劃:合理利用稅法的優惠政策，減輕稅收負擔。
可以根據自己的理解來寫，畢竟這方面沒有統壹的結論。
2009年將實施的新稅法有:《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則；《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則；中華人民共和國消費稅暫行條例及其實施細則。如果妳願意，妳可以在網上搜索。
但是，2009年是新稅制改革年，有很多最新的稅檔。您可以鏈接到中華人民共和國國家稅務總局的最新檔案:China tax . gov ./n 8136506/n 8136593/n 8137537/n 8138502/。
淺談企業所得稅期間費用的扣除
可以看《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二章扣除。
中華人民共和國國家稅務總局文件鏈接是:
:202.108.90 . 178/國稅/action/getarticleview 1 . do？id=1174。flag=1
稅收籌劃的特點稅收籌劃有其固有的特點，主要表現在以下幾個方面:稅收籌劃的合法性、政策導向性、目的性、專業性和及時性。
稅收籌劃的合法性
稅收籌劃是在合法的條件下進行的，是在對國家制定的稅法進行比較分析和研究的基礎上，優化納稅。
從稅收籌劃的概念可以看出，稅收籌劃是以不違反國家現行稅收法律法規為前提的，否則，就構成稅收違法。因此，納稅人應該具備相當的法律知識，尤其是相關的稅收法律知識，知道違法與不違法的界限。
稅收籌劃的合法性是稅收籌劃最基本的特征，具體體現為稅收籌劃所采用的手段符合現行稅收法律法規，與國家現行稅收法律法規不相抵觸，而不是采用隱瞞、欺騙等非法手段。稅收籌劃的合法性還表現在稅務機關無權幹涉。稅收籌劃最根本的方式是利用稅法的立法取向和稅法的不完善或稅收法規的漏洞。國家只能采取有效措施，建立、健全和完善相關的稅收法規，杜絕納稅人鉆稅法的空子，取得降低稅負和稅收成本的效果。同時，對納稅人進行稅收籌劃，不能像對偷稅那樣追究偷稅的責任。反之，只能預設企業進行稅收籌劃，利用納稅人發現的漏洞完善稅收法規。當然，人們進行稅收籌劃是合法的，但不壹定合理。稅收籌劃的合法性要求納稅人熟悉或熟知國家稅收政策法規，準確把握合法與非法的界限。
稅收籌劃的定位
稅收是國家控制的重要經濟杠桿。國家可以通過稅收優惠政策，多征或少征壹些稅，引導納稅人采取政策導向的行動，從而達到國家宏觀經濟調節或社會治理的目的。
稅收籌劃的目的
體現在企業的稅收籌劃中，其選擇和安排是圍繞企業的財務管理目標進行的，以價值最大化為目的，以充分享有和行使其合法權利為中心。稅收籌劃既是壹種理財活動，也是壹種策劃活動，人們的策劃活動總是為了達到壹定的意圖和目標而進行的。沒有明確的意圖和目標，就不可能有計劃。在稅收籌劃中，壹切選擇和安排都是圍繞節約稅收成本的目標進行的，使企業利益最大化並充分享有和行使其合法權益是稅收籌劃的中心。
稅收籌劃的專業性
因為稅收籌劃是納稅人對稅法的主動運用，是壹種專業性、技術性很強的籌劃活動。它要求籌劃者精通國家稅收法律法規，熟悉財務會計制度，時刻知道如何在既定的稅收環境下實現企業財務管理的目標，節約稅收成本。
稅收籌劃的及時性
國家稅收政策和法律是納稅人理財的外部環境，實際上為納稅人的行為提供了空間。納稅人只能適應，不能改變。稅收籌劃受現行稅收政策和法律的約束。然而，納稅人面對的行為空間並不是壹成不變的。任何事物都是不斷發展的，國家稅收政策法規也不例外。隨著國家經濟環境的變化，國家稅法會不斷修訂和完善。稅收政策作為國家掌握的重要經濟杠桿，必須根據壹定時期宏觀經濟政策的需要來制定，也就是說，任何國家的稅收政策都不是壹成不變的，當國家稅收政策發生變化時，稅收籌劃實務也要及時調整。
1\(1)外購原材料和燃料的稅務籌劃問題
借:原材料850
應交稅費-應交增值稅-進項稅額144.50
貸:應付賬款
(2)購買的電力
借:制造費用(或其他)150*0.8
在建工程150*0.2+25.5*0.2
應交稅金-應交增值稅-進項稅額25.5*0.8=20.4
貸:應付賬款150+25.5
(三)委托加工費
借:委托加工材料30
應交稅費-應交增值稅-進項稅額5.1
貸:應付賬款30+5.1
(4)支付加工貨物的運費
借:委托加工材料10*0.093。
應交稅金-應交增值稅-進項稅額10*0.07=0.7
貸:應付賬款10-計算運費的進項稅額扣除7%。
(5)國內商品
借方:應收賬款-300*1.17
貸款:主營業務收入的300%
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額300*0.17=51
(6)支付交通費18w。
借方:營業費用10*0.93
應交稅費-應交增值稅-進項稅額10*0.07
貸:應付賬款10
(7)出口貨物免稅。
借方:應收賬款500
貸款:主營業務收入500
(8)計算退稅和免稅額。
當期銷項稅=51
本期進項稅= 144.5+20.4+5.1+0.7+0.7 = 171.4。
本期不可抵扣稅額= 500 *(17%-15%)= 10-出口收入*增值稅稅率與退稅率的差額。
-註:目前沒有15%的退稅率，即將實施的紡織品出口最高退稅率只有14%。
本期應納稅額=銷項稅額-(進項稅額-本期不扣稅)-上期余額。
= 51-(171.4-10)-0假設上期余額為0(題目中沒有提到)=-110.4。
當期免退稅額=500*0.15=75。
* * *因為目前的免退稅額是75
當期退稅=75，當期免稅額=110.4-75=35.4。
(然後繼續寫:)
然後是輸入處理，
壹、結轉當期免稅和抵扣的稅款不得免稅和抵扣。
借方:主營業務成本10
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額10。
結轉當前的免稅額。
借:應交稅金-應交增值稅-出口從國內產品應納稅額中扣除35.4萬元。
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅35.4萬元。
結轉當前退稅金額
借方:應收補貼75
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅75
此時“應交稅費-應交增值稅”的借方和貸方相等，明細科目余額為0。
第壹個問題的答案結束了，
第二個問題妳最好自己回答，對妳也會有幫助。以下是必要的提示:
(1)進口材料的價格是CIF =300+50=350。
(2)在計算“本期無免稅額”時要註意以下幾點:
本期不可抵扣稅= 600 *(17%-15%)-350 *(17%-15%)= 5。
(3)免退稅額=600*0.15-350*0.15。
其他的和上面第壹個問題完全類似。
稅務籌劃建議模板1使用存貨計價方法進行稅務籌劃。
計劃
名稱使用存貨計價方法計劃納稅方案的受控狀態
數字編號
執行部、監察部、考證部
壹、規劃目的
取得資金時間價值，減少當期應納稅所得額，延遲當期納稅。
二、規劃原則
企業采用不同的存貨計價方法，對賬面上生產成本的降低和增值稅、所得稅的繳納影響很大。
(壹)加權平均法
存貨計價采用加權平均法，優點是核算簡單。
(2)先進先出法
隨著原材料采購成本的逐步降低，如果采用先進先出法，可以增加前期的賬面生產成本，降低後期的賬面生產成本，從而減少前期應繳納的所得稅，後期再繳納前期的所得稅，使企業獲得資金時間價值的收益，相當於贏得了壹筆無息貸款。
三。分析和解釋
分別說明了加權平均法和先進先出法對原材料成本的影響。
(1)采用加權平均法核算。
1.會計庫存成本
以采購數量1 ~ 6月為例，在加權平均法下，存貨成本核算情況如下表所示。
1 ~ 6月存貨成本核算表
特殊調查案例
月采購數量(件)銷售數量(件)平均單價(元/件)總金額(元)
65438+10月75日73 108 8 100
2月76日78日102 7 752
3月38日35日95年3月610
4月58日46日90日5 220
五月84 88 82 6 888
六月95 98 75 7 125
總計426 418—38 695
用加權平均法計算，單位進價為:38695÷426≈91元。
2.利潤會計。
在加權平均法下，1 ~ 6月的利潤如下表所示。
加權平均法下1 ~ 6月利潤表
單位:元
月
項目1二月三月四月五月六月
銷售量73 78 35 46 88 98
銷售9 125 9 750 4 375 5 750 1 000 12 250。
庫存成本6 643 7 098 3 185 4 186 8 008 8 965 438+08。
期間成本700 820 370 470 900 1120。
毛利1782 1832 820 1094 2092 2212。
所得稅(25%) 445.50 458 205 273.50 523 553
凈利潤1336.50 1374 615 820.50 1569 1659。
(2)采用先進先出法核算。
先進先出法是基於這樣壹個假設，即先購買的商品先領取或先發出。使用這種方法計算存貨成本時，同期利潤的變化如下表所示。
先進先出法下1 ~ 6月利潤表
單位:元
月
項目1二月三月四月五月六月
進料量75 76 38 58 84 95
購買價格108 102 95 90 82 75
銷售量73 78 35 46 88 98
銷售9 125 9 750 4 375 5 750 1 000 12 250。
庫存成本7 884 7 968 3325 4155 7336 7427
期間成本700 820 370 470 900 1120。
毛利541 962 680 1125 2 764 3 703
所得稅(25%)135.25 240.5 170 281.25 691.925 . 75
凈利潤405.75 721.5 510 843.75 2703 2777.25
通過計算，按照先進先出法，企業所得稅從1月到第5個月減少387元，但從第6個月開始逐漸增加。通過這樣的稅務籌劃，通過延遲繳稅來獲得資金的時間價值。
編制日期、審核日期和批準日期
修改標記的數量、修改日期
模板2變更註冊地籌劃納稅方案
計劃
名稱某電子公司利用註冊地改變計劃納稅方案的受控狀態。
數字編號
執行部、監察部、考證部
壹、規劃目的
(壹)直接減輕稅收負擔，保證經濟實體的良性循環。
(二)避免不必要的經濟損失和聲譽損失。
二、規劃原則
該公司位於老工業區，旨在使企業能夠以較低的價格租用生產車間和辦公樓，但該公司每年按25%繳納企業所得稅。如果企業能將總部從原址遷到市高新技術產業開發區，其註冊地址也將發生變化，工廠仍留在原地，那麽企業就可以享受高新技術企業的稅收優惠政策，即從開始獲利的年度起，可以免征所得稅兩年，然後按15%的稅率減半征收所得稅三年。
三、規劃依據
根據新個稅法，在國務院批準的高新技術產業開發區設立的高新技術企業，其所得稅可按15%的優惠稅率征收，同時可享受“兩免三減”待遇。
去年，公司開發了壹系列高科技產品，使公司在家電智能控制系統研究領域處於國內領先水平。因此公司也獲得了“高新技術企業”的稱號，屬於稅收優惠政策範圍內的企業。
第四，規劃分析。
本文以該公司近六年的利潤為例，詳細分析了普通稅率和優惠稅率征收企業所得稅所產生的經濟效益差異。固定資產折舊采用直線折舊法。
(1)按普通稅率納稅。
按25%的普通稅率計算企業所得稅後，公司6年內各年的利潤如下表所示。
公司6年利潤表(企業所得稅按25%的稅率計算)
單位:萬元
年
項目1年2年3年4年5年6
銷售3800 4600 6600 7200 10800 13200
生產成本為31003833 5751 6374 9615 12064。
期間成本420 407 584 636 725 836
毛利280 360 265 190 460 300
所得稅(25%)70 90 66.25 47.50 11575
凈利潤210 270 198.75 142.50 345 225
累計盈利210480678.75821.251166.251391.25。
(2)按優惠稅率納稅。
上表所得稅按現行稅率25%計算。公司變更註冊地址為高新技術企業的，可以享受稅收優惠。變更後的利潤表如下表所示。
公司6年利潤表(企業所得稅按高新技術企業優惠稅率計算)
單位:萬元
年
項目1年2年3年4年5年6
銷售3800 4600 6600 7200 10800 13200
生產成本為31003833 5751 6374 9615 12064。
期間成本420 407 584 636 725 836
毛利280 360 265 190 460 300
所得稅(15%) 0(免)0(免)19.88(半)14.25(半)34.50(半)45
凈利潤280 360 245.12 175.75 425.5 255
累計盈利280 640 885.12 1060.87 1486.37 1741.37。
公司通過技術創新和變更註冊地，可以在企業所得稅方面獲得可觀的經濟效益。如果實施這壹稅收籌劃方案，公司在這六年內可以直接減少各項稅收的繳納金額，稅後凈利潤可以增加3501.20萬元(1.741.37-1.395438+0.25)。
編制日期、審核日期和批準日期
修改標記的數量、修改日期
模板3:收購廢品，成立公司籌劃納稅計劃
計劃
某化工企業收購廢舊產品設立企業的受控狀態籌劃納稅方案
數字編號
執行部、監察部、考證部
壹.規劃背景
化工公司主要生產經營塑料制品。成立至今，原材料(廢塑料)主要靠自己采購。因為拿不到增值稅專用發票，不能抵扣進項稅，所以稅負壹直很高。壹般企業的增值稅負擔只有5%左右，而我們企業是12%以上。
如果公司從廢舊物資回收企業購買廢舊塑料，可以獲得壹定的進項稅額，從而減輕增值稅稅負，根據物資回收單位開具的增值稅專用發票，享受17%的進項稅額抵扣。但公司在獲得進項稅抵扣的同時，原材料成本也大幅增加。雖然稅負降低了，但是公司的利潤並沒有增加。
二、規劃目的
減輕稅負，提高經濟效益，保證資金良性循環。
第三，規劃方法
(1)規劃依據
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於廢舊物資回收業務增值稅政策的通知》，企業投資設立廢舊塑料回收企業的，不僅回收企業可以享受免征增值稅的優惠政策，而且化工公司可以按照回收企業開具並由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，抵扣進項稅額10%。
(2)規劃前後的對比
經調查，增加的費用(註冊費、管理費等。)成立壹個回收公司的成本並不高，這基本上是固定成本，比節稅低，而且隨著公司的生產規模越來越大，企業的收入也會越來越多。規劃前後企業相關信息對比如下。
1.在計劃之前。
假設公司80%的原材料是自己采購的，20%的原材料是從廢舊物資經營單位采購的。今年前三個月，我們自己采購了400噸廢塑料，每噸200元，共計8萬元；從其他廢塑料經營單位購進廢塑料100噸，每噸240元24000元，允許抵扣的進項稅額為4080元(100×240×17%)；其他可抵扣進項稅(公用事業、維修零件等。)2000元；生產的塑料制品對外銷售收入65438+萬元。應繳納的增值稅和稅率如下。
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額= 100000×17%-(4080+2000)= 10920(元)。
稅率=。
2.規劃後
假設回收企業以壹噸200元的價格購入全部原料(廢塑料)500噸，以壹噸240元的價格(與其他廢舊物資經營單位銷售價格相同)銷售給XX化工企業，其他信息不變。
根據現行稅收政策，回收企業免征增值稅；XX化工企業增值稅及稅率如下。
允許進項稅= 500×240×10%+2000 = 14000(元)。
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額= 100000×17%-14000 = 3000(元)。
稅率=。
3.前後結果對比
規劃後，化工企業設立的回收企業享受免征增值稅；而化工企業節省增值稅7 920 (65 438+00 920-3 000)元，稅率下降7.92%。同時，他們還省了城市維護建設稅和教育費附加。
編制日期、審核日期和批準日期
修改標記的數量、修改日期
稅收籌劃的直接目的是因為降低稅收負擔是稅收籌劃最直接的目的。
所以，正確答案是:B、減輕稅負。
根據稅法的有關規定，免稅項目和應稅項目分開核算，只按應稅項目計算應納稅額。不單獨核算的，全部計算繳納增值稅。70*600/(600+400)為應稅項目可抵扣進項稅額。因為總收入是600+400，其中應稅藥品收入是600，所以分成是600/(600+400)。可抵扣進項稅額按照應稅藥品銷售額占總收入的比例計算，即70*600/(600+400)。
稅收籌劃動機分析稅收籌劃是納稅人為獲取稅收利益、降低稅收風險而做出的選擇和籌劃，符合國家稅收法律法規的規定和納稅人的整體利益。
稅收籌劃具有選擇性、機會性、風險性和及時性。它不同於偷稅、避稅，是合法節稅。