壹、企業基本情況:
我公司是壹家私營企業，營業地址:主營業務:註冊資本:人。法定代表人:在冊職工工資總額。2006年營業收入和2006年營業虧損。
二、流轉稅(地方稅):
1.主營業務收入:我公司20年10月至2月實現主營業務收入人民幣元。
2.營業稅:我公司應繳納20年6月至20年2月的城市維護建設稅，已繳納多少，還應繳納多少。
3.城市維護建設稅:我公司應繳納20年6月至20年2月的城市維護建設稅，已繳納多少，還應繳納多少。
4.教育費附加:我公司應繳納2000年6月至2000年2月的教育費附加，已繳納多少，還應繳納多少。
5.殘疾人就業保障金:65438+20年10月—65438+20年2月。
殘疾人就業保障金應該交多少，已經交了多少，應該還多少。。
6.防洪保安金:20年6月至20年2月，我公司應繳納多少防洪保安金，已繳納多少，還應繳納多少。。
7.地方教育附加費:20年10月至2月我公司應繳納多少人民幣，已繳納多少人民幣，應返還多少人民幣。
三。地方稅:
1.個人所得稅:我公司法定代表人20 -20年收入人民幣，我公司20 -20年個人收入未達到個人所得稅標準，沒有個人所得稅。
2.土地使用稅:我公司2000-2005年度應納稅土地面積為10000平方米，應繳納土地使用稅20000元，已繳納。
3.房產稅:我公司20年-20年應稅房產原值為654.38+00萬元，應繳納房產稅8.4萬元，已繳納。
4.車船稅:我公司擁有乘用車，應繳納車船稅人民幣，已繳納；商用車，包括客運車輛，要交車船稅，已經交了；貨車，應繳納車船稅元，現已繳納。
5.印花稅:我公司20 -20年主營業務收入為人民幣元，印花稅為人民幣元，稅率為0.03%。4本，每本5元貼花，人民幣* * *。應付印花稅總額為人民幣。
四。費用和資金:
1.我公司在2000-2005年度為150名員工繳納了社會養老保險和醫療保險，但其他員工沒有在我公司繳納，因為這些員工的社會養老保險和醫療保險仍由他們以前的工作單位代繳，關系沒有轉移到我公司。
2.2009 -2011，我公司繳納殘疾人就業保障金。
動詞 （verb的縮寫）發票的用途:
20年-20年，我們公司開了* *張發票，多少多少，都已經記為收入了。
偏激
XX市XX國家稅務局稽查局:
根據妳局2014年7月4日下發的《稅務檢查前通知書》(國稅高技字[2013]第001號)的相關要求，我司組織相關人員於2014年7月5日至7月30日到我司報到。
壹、企業基本情況:
XXXX公司成立於2006年7月，註冊資本為人民幣6543.803萬元。由於公司股東壹直從事礦產資源開發，設立公司的主要目的是投資開發XX市和XX縣當地的礦產資源，同時承接部分通信電纜工程業務。
XXXX公司成立後，主要從事XXXX XX縣地方礦產資源的初步開發。公司投入大量人力、物力、資金成立了XXXX公司XX分公司，先後對XX縣可能存在礦產資源的XX、XXX礦點進行了*勘查、找礦的前期工作。同時，為了開發當地的旅遊資源，應XX縣政府的要求，成立了XXXX有限公司。
由於礦產資源開發前期工作的不確定性和風險性，以及國家政策的不斷變化，XXXX公司開展了大量工作，但由於難度大、流程復雜，雖然開展了五年多，但尚未形成具有開發條件和價值的礦山。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時續。公司大部分股東都把精力花在尋找有資金實力的合作開發商上。為此，XXXX公司除了銀行貸款外，還欠了很多民間貸款。
二、企業納稅情況:
截至目前，XXXX公司在礦產資源的前期開發中沒有任何收入，因此應該不存在相關的稅務問題。
近年來，除上述工作外，XXXX公司主要承擔XX市電站開發工作中的配套通信電纜建設業務。其中2012年收入245494元，開具壹般銷售，增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元中，納稅調整後的應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅；2013年收入1462122。25元。其中普通pin *143071發行。30元，開具了1319050的通信工程款發票。35元已全額繳納營業稅，公司當年賬面反映虧損469，665，438+05。35元中，納稅調整後的應納稅所得額為-385，465，438+02。95元未繳納企業所得稅，當年預繳的所得稅為2321。04元。
三、稅務自查:
我公司接到您的通知後，根據您的通知所附的相關要求，安排相關人員於2012 1至2013 12 31對我公司涉稅工作進行了全面檢查。主要檢查內容分為以下幾個部分:
1，增值稅相關稅務檢查:
因我公司涉及的流轉稅業務主要是通信工程建設，2065，438+02年收入245，494元時，開具壹般銷售賬，按3%的稅率繳納增值稅7364。82元。通用pin發布於2013 *143071。30元要交增值稅。由於我公司為小規模納稅人，增值稅應納稅額為143071，稅率為3%。30×0。03÷/1。03=4167。13元。
2.檢查與收入有關的事項。
我公司2012年賺了245494元，2013年賺了1462122元。25元，在全面檢查了我公司的業務和發票開具情況，特別是公司的往來賬目後，進行了全面的檢查和分析，進行了預收賬款和其他應付款明細的形成原因、核算過程和相應的原始憑證。自查中發現2012 -XXX電站預收賬款540萬元，當時由電站上級單位支付，後期壹直未支付。
3.檢查與成本和費用有關的事項。
經過對我公司成本費用的全面檢查，主要存在以下兩個問題:
(1)、產品銷售成本和結轉問題:
經查，我公司2065，438+02年收入245，494元，賬面反映產品銷售成本65，438+098，450元；2013年收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本為1225994元。
經過對我公司財務人員和業務相關人員的了解和核對，我公司財務人員按照壹定的毛利率計算產品銷售成本。2012，該費用已取得相關發票。2013年，通信工程建設期間，大量建設費用和工程配套材料由當地施工隊承建，工程款實付。相關費用計入其他應收款。由於工期較長，施工隊伍在施工過程中發生工傷事故(法院尚未正式判決)，公司未能及時取得相關發票。本次自查，我公司按照收入的50%確認銷售毛利，應納稅所得額增加到1225994元-1462122。25元× 50% = 494932。87元
(2)期間費用核算存在的問題:
在2012期間對我公司進行成本檢查時，主要存在以下問題:
(1)、房屋裝修及設備***87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用；
②購買固定資產(電腦、辦公家具等。)5.72萬元直接計入管理費用，未采用折舊攤銷；
③個人電話總費用為9751。72元計入公司管理費用，不含稅調整；
(4)、會議費、汽車超速罰款***3380元計入管理費用-其他費用未進行納稅調整；
⑤.無正式發票的管理費金額為1760。40元未繳稅調整。
6.工程款80130元應計入工程造價。
在2013期間對我司進行成本檢查時，主要存在以下問題:
(1)、個人電話費共計3276。05元計入公司管理費用，不含稅調整；
(2)無正式發票的6000元管理費未調整。
3.檢查相關稅務事宜。
我公司2013年申報企業所得稅時，資產類別調整項目中的固定資產折舊為62792。37元中會計折舊與稅法規定的折舊壹致，增稅金額為62，792。37元是編譯錯誤。
4、自查中存在的問題。
經自查，我公司開具普通銷售*應繳納增值稅4167。13元，我公司2012和2013年度的企業所得稅應調整如下:
2012:
調整後的應納企業所得稅=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130 =-154813元
2013:
調整後的應納企業所得稅=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
應納企業所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上是我司自查總結。如有不妥，請指正。
XXXX公司
201x年XX月XX日
提索
根據*地稅直查(20xx)xx號文件要求，我公司高度重視此次省地稅局直屬分局企業所得稅檢查工作，成立了專項自查工作組，組織相關財務人員進行學習，采取自查與稅務代理機構稅務專業人員協助相結合的方式，於XX年7月14日至6月17日進行了企業所得稅自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果報告如下:
第壹，這次自查的時間範圍和涉及的稅種範圍。
公司自查主要是20xx年至20xx年企業所得稅繳納情況。
二、自檢工作的原則
1，高度重視，認真負責，嚴格按照國家有關財稅法律法規，對XX至XX公司經營中涉及的各類稅收進行徹底清查，力求不漏不漏。
2.抓住機遇，認真做好自查自糾工作，提前化解稅收風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，對違法違規的涉稅事項進行徹底清理，並以此為契機，加強我公司稅務基礎管理，改善我公司稅務管理的盲點和薄弱環節，提高我公司稅務管理水平。
第三，自查的結果
經過壹周的自查，我公司在XX-XX的稅務工作基本遵守了國家有關稅收和會計的法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作中難免有疏漏。主要問題是費用未按權責發生制原則逐年分攤，購買無形資產直接費用化，不需要支付的應付款項不計入應納稅所得額。通過本次自查，我司應補繳XX年企業所得稅65，438+04，096元和65，438+08元。其中:XX年應補繳企業所得稅4580元和76元；XX年應還企業所得稅8，565，438+05，42元。詳情如下:
1，20xx年
我公司所得稅自查問題主要體現在未按權責發生制原則按年度分攤費用。申報企業所得稅時，減少應納稅所得額65，438+04，8，865，438+0和65，438+00元，應補繳企業所得稅4，580元和76元。具體上調的細節如下:
(1)未按權責發生制原則分攤費用應增加應納稅所得額:我公司XX年未按權責發生制原則分攤費用14，881，10元。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發XX084號)第四條的規定，我公司不應按照權責發生制進行費用分配。
2.20xx年
我公司所得稅自查問題主要體現在購買無形資產直接費用化，不需要支付的應付金額不計入應納稅所得額。申報企業所得稅時減少應納稅所得額34061，67元，應退企業所得稅8515，42元。具體增持和增持明細如下:
(1)購買無形資產直接費用:本公司於XX年購買的財務軟件114，300，00元直接計入當期費用。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發XX084號)的規定，該無形資產應分期攤銷，增加應納稅所得額650元。
(2)未支付的應付款應增加應納稅所得額:XX年應支付給賴斯軟件公司2000萬元，軟件公司已被兼並，公司未收款。根據XX89 *地稅直函“農電傭金余額應增加應納稅所得額”的規定，應增加應納稅所得額2萬元。
第四條
壹是完善工作機制，完善制度建設
我局成立了四川省地方稅務局政府信息公開(政務公開)領導小組，由黨組書記、局長xx任組長。成立政府信息公開(政務公開)領導小組辦公室。政府信息公開(政務公開)領導小組負責全省地稅系統政府信息公開的總體規劃、重大事項和重要文件的審議和決策，全面推進、指導、協調和監督全省地稅系統政府信息公開工作。政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室具體承擔領導小組的日常工作。同時，局內各單位安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯絡員，負責信息收集、信息發布和綜合協調。各市州地稅局也成立了以jú為組長的政府信息公開領導小組，對地方政府的信息公開工作進行統籌安排和統壹指導，形成了系統內責任明確、層層落實的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益和容易產生不正之風、滋生腐敗的方面，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務局依申請公開政府信息工作規則》、《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等壹系列規章制度。整理政府信息公開相關資料，編制《政府信息公開制度和機關行政效能建設》匯編，印發局機關各單位。將政府信息公開作為各市州局和試點縣市局辦公業務培訓的重點培訓內容。
第二，拓寬分銷渠道，提高信息質量
大力加強內外網信息化建設。內外網站是地稅系統政府信息公開的重要載體。整個系統統壹使用內網信息匯編平臺，專人負責編輯審核，實現了省局辦公室、市州局和擴權試點縣市局信息的及時匯編、報送和發布，保證了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成外網改版，開通政府信息公開專欄，及時全面公開與納稅人和公眾密切相關的政府信息。截至7月31日，在外網發布各類信息XX，870條。
主動提交特殊信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關註的重點工作，積極向上級反映地稅系統的工作動態。要根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實踐，積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創造性。改進信息服務方式，加大信息簽約力度，積極從會議、文件、新聞、領導講話、指示中尋找和挖掘信息線索。高度重視信息編輯的細節，把信息編輯做精，既要嚴把信息編輯質量關，又要改進格式、標點和印刷，努力提高信息工作的整體質量。截至XX年7月31日，* * *已向省委、省政府、國家稅務總局舉報130余條。其中，國務院采納1條信息，省政府采納33條專報。
重點完善外部公眾平臺。認真做好省級政府電子政務外網、稅務總局政府信息公開專欄、地稅頻道等信息公開平臺的內容保障和網絡維護，及時更新發布信息。從優化公文處理流程入手，在公文處理環節增設政府信息公開選項欄，各處室在起草公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限和公開範圍。公文正式下發後，會由專人根據最終的填報選項及時發布。同時，按照《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》，主動公開政務動態、人事任免、匯總方案、法律法規等信息。截至7月31日，我局向四川省人民政府網站報送信息176項，向省政府報送信息公開目錄33項，向國家稅務總局地稅頻道報送信息126項。此外，我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目，局領導在省政府網站就房地產稅收問題與網友實時交流。
有效依靠各類新聞媒體。廣泛依靠廣播、電視、報紙等媒體渠道對外公開、最快的稅收政策和稅收征管改革措施，使納稅人及時、準確地了解稅收政策，理解和支持稅務部門的工作，為稅收征管提供有力保障。今年，我局多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺合作，播出各類稅收政策電視、廣播節目。在《四川日報》、《中國稅務報》、《四川商報》發表文章38篇。
充分利用其他公開渠道。在辦事大廳設立政府信息公開專欄，詳細公開各辦公室的職責、聯系人和聯系方式。實事求是地編寫了我局XX年度政府信息公開工作報告，並在省政府網站上發布。每年及時向省檔案局報送公布的文件。
明確工作重點，突出監督檢查。
我局按照《四川省人民政府辦公廳關於做好XX年政務公開工作的通知》(川辦函[XX]76號)要求，著力做好提速服務、突出公開重點、及時公開地稅系統災後恢復重建信息、深化行政效能建設、擴大內需、保持經濟平穩較快增長等工作。在具體分類上，以公開為原則，以不公開為例外，按照主動公開、依申請公開、不公開的分類標準，主動公開應公開的信息，妥善處理依申請公開的事項，嚴格控制不公開的政府信息。目前，我局已受理依申請公開案件1件，按規定程序辦結，未收取任何費用。未因政府信息公開申請行政復議或行政訴訟。同時，審計嚴格按照《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》進行，未發生因政府信息公開引發的泄密事件。
要有效實施政府信息公開，必須做好監督和評估工作。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開進行監督檢查。28名各行業代表被聘為政府信息公開社會監督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監督和反饋政府信息公開實施情況。
在省委、省政府和國家稅務總局的領導下，我局政府信息公開工作取得了壹定成績。但離上級要求還有壹定差距。我局將進壹步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，結合地稅工作實際，進壹步推進政府信息公開。
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