保險準備金主要有以下幾種:壹般準備金、未到期責任準備金、未決賠款準備金、再保險準備金等。為了保證保險公司的正常經營，保護被保險人的利益，各國普遍以保險立法的形式規定保險公司應當交存保險準備金，以保證保險公司具有與其保險業務規模相適應的償付能力。[1]
總準備金
總準備金或自由準備金是用於滿足超過損失預期的風險損失的責任準備金。從保險公司稅前利潤中提取。[2]壹般準備金是保險人在處理巨額賠款時，從決算後的利潤中按壹定比例提取，逐年積累，用於彌補損失的資金。
設置總準備金既是維持保險人業務經營穩定和組織經濟補償的需要，也是巨災和意外事故在年度間發生不均衡的必然結果。
總準備的計算方法為:總準備=當年實現利潤-當年所得稅-調節稅-利潤留成。
未到期責任準備金
未到期責任準備金是指在會計年度結束時對未到期保單的壹種準備金制度。因為保險業務年度與會計年度不壹致，所以規定此基金準備金。例如，被保險人在2009年6月10日繳納了壹年的保險費，其中3個月屬於2009會計年度，其余9個月屬於下壹個會計年度。這份保險單在下壹個財政年度的前九個月有效。因此，需要將當年保險費收入的相應部分作為下壹年度的保險費收入存入，作為本保單的賠付資金來源。根據我國精算規定，會計年度末的未到期責任準備金按照本會計年度留存毛保費的50%提取。未到期責任準備金應當在會計年度決算時計算提取，提取的計算方法包括年平均估計法、季度平均估計法和月平均估計法。[3]
未決損失準備金
未決賠款準備金又稱賠款準備金，是指在會計年度決算前發生保險事故，但尚未決定或應支付賠款時，從當年保險費收入中提取的準備金。它是保險人在決算時對會計年度內已發生的保險事故的未決賠款進行支付的壹種資金準備。提取未決索賠準備金的原因是，從索賠的發生、報告到結案之間有壹段時間延遲，有時這壹延遲可長達數年。根據權責發生制和成本與收入相匹配的原則，保險公司必須提前估計每個會計期間已發生的理賠情況，提取未決賠款準備金。未決賠款準備金包括已發生和已報告賠款準備金、已發生和未報告賠款準備金和賠款準備金。
已發生已報案未決賠款準備金是指保險人對非壽險事故中已發生但尚未結案的賠款提取的準備金。已報未決賠款準備金基礎數據主要來源於理賠部，應反映理賠部對理賠方式、理賠支出變化、零理賠案件、大額理賠案件的經驗和判斷。
已發生未決賠款準備金是指保險人對非壽險保險事故中已發生但尚未向保險人提出索賠的賠款提取的準備金。
理賠費用準備金是指保險人為支付律師費、訴訟費、損失檢驗費、相關理賠人員工資等理賠調查費用而提取的準備金。，可能發生在非壽險事故已經發生但尚未結案的情況下。[3]
分保責任準備金
保險準備金是保險公司承擔保險責任或為未來賠償做準備的資金。其資金從保費收入或資產中按期存入。雖然保險準備金的來源是保費收入，但這筆從保費中提取的資金不是保險公司的資產，而是負債。這個債務的背後，必然有等價資產作為後盾。財產保險和責任保險的準備金按繳存方式分為法定準備金和任意準備金。其中，法定準備金可分為未到期責任準備金和未決賠款準備金。壽險責任準備金是壽險責任準備金的主要形式。人身保險準備金必須單獨存放，以保證保險公司有足夠的償付能力履行賠付和給付責任。再保險準備金實際上是壹種存款。再保險準備金是從再保險分出公司應付的再保險保費中扣除的壹筆資金，用於準備再保險接受人根據再保險合同應承擔的賠款。[4]
編輯此段落
保險準備金存款
提取保險準備金的原則
保險人提取保險準備金時應充分考慮以下原則:
第壹，保護被保險人利益的原則。被保險人作為保險活動中的重要壹方，保護自己的合法權益是不爭的事實。保障被保險人的利益，最終體現在保險公司及時、隨時履行賠償責任。如果保險公司無視被保險人的利益，片面強調公司業務的不斷拓展，足額提取各項責任準備金，不真實，壹旦發生賠償責任，保險公司就會陷入被動，甚至無法履行保險合同，對被保險人的利益損害極大。從另壹個角度來說，保險公司的發展必須建立在被保險人信任的基礎上，爭取足夠多的投保人。正因如此，保險公司必須擁有良好的信譽，並有效地發揮作用，減少被保險人面臨的風險損失。如果保險公司沒有足夠的各種責任準備金作為後盾，就很難及時賠付被保險人的損失。因此，保險公司必須以保護被保險人利益為原則，提取各種責任準備金。
第二，確保償付能力的原則。實質上，這壹原則的最終目的是有效保護被保險人的利益。因為為了保障被保險人的利益，保險公司必須具備基本的償付能力，而保險公司要想具備壹定的償付能力，就必須提取各種責任準備金用於突發事件，否則無法保障被保險人的利益。[1]
根據我國《保險法》第九十三條規定，“除人壽保險業務外，經營其他保險業務，應當從當年自留保險費中提取未到期責任準備金；提取和結轉的金額應相當於當年自留保險費的50%。經營人壽保險業務的保險公司，應當按照有效人壽保單的全額凈值提取未到期責任準備金。”在保險業務經營中，由於壽險和非壽險在業務核算上的差異，準備金留存方式也不盡壹致。非壽險準備金分為法定準備金和任意準備金。壽險準備金有理論準備金和實際準備金之分。
非壽險準備金存款
根據存款方式的不同，非壽險準備金可分為法定準備金和任意準備金。
法定準備金是指根據國家有關保險企業管理的法律法規，保險人應從其保費中提取壹定比例的“費用”。法定準備金通常可分為未到期責任準備金和未決賠款準備金。
任意準備金是指保險企業根據自身業務發展的需要，除依法保留足夠的準備金外，還應在當期保費中預留壹筆款項，作為經營風險損失和保險資金運用損失波動造成的不利準備。
由於保險業務多為定期，通常稱為短期會計保險業務。
1.未到期責任準備金的計算。
因為未到期責任準備金是未到期保單的壹種責任準備金，其提取金額通常等於未到期保單總保費收入的未到期部分。因此，未到期責任準備金的計算方法有很多，這裏僅分析三種計算方法:
(1)日計算方法。
根據第二年每張保單的生效天數，逐壹計算未到期責任準備金。假設壹年是365天，公司每天都有相等的保費收入，那麽65438+10月1之前賣出的保單，在65438+今年2月0日和65438+10月2日這兩個日期簽完，第二年還有壹天到期，以此類推，到12。那麽，按日計算方法計算的未滿期責任準備金就是已收保費的50%。
(2)24個半月存款法。
起源於美國的壹些州，也可以說是在下面要介紹的季度存款法的基礎上進壹步演變而來。每月保險費單獨計算，假設每張保單在月中到期(其實和假設保險費收入平均分配是壹樣的)。當保費收入均勻分布時，保費收入累計額至少每半個月相等，與上述結果壹致。如果保險費在不斷增加，24個半月的存款方式就沒那麽有效了。
(3)季度存款法。
壹種基於季度計算未到期責任準備金的準備金繳存方法。假設年保費收入25000元，平均分四次入賬，每次6250元。如果營業費用率為33.33%，則未到期責任準備金比例為42%。
如果上述款項都是在季度末支付，那麽幾乎每個季度都還有幾天剩余，也就是說42%被高估了。實際業務中可以調整到40%。到目前為止，40%的未到期責任準備金仍被許多公司使用。
2.未決賠款準備金的計算。
根據經營數據，預計到今年年底，仍會有部分已報案或已處理但未賠付的案件，以及已發生但被保險人未向保險人提出理賠的案件(直保業務和再保險業務均可)。對於已經發生的這兩種情況，在年末，保險人必須在損益結算時提取壹筆可觀的賠款準備金，即未決賠款準備金。未決準備金的計算方法:
壹個是計算未來賠償金支付系數，即賠償金的極值；
第二，在極值的基礎上，根據已報損失，計算未決賠款準備金。
未決賠款準備金壹般在當年提取，轉回下壹年度進行收益處理。比如去年的未決賠款準備金為654.38+0萬元，今年根據業務部門的預期，年末需要提取654.38+0.2萬元的未決賠款準備金。在會計處理上，壹般將以前年度存放的654.38+0萬元轉入本年利潤科目，從利潤科目中扣除本年的654.38+0.2萬元未決賠款準備金。
壽險責任準備金存款
壽險準備金的計算過程非常復雜。為了簡化計算過程，保險公司有自己的純保費死亡表和不同險種下預定利率的復利、現值、年金轉換表，大大簡化了壽險準備金的計算過程。
人壽保險準備金由保險公司在保單開始後的每年年底存入。計算人壽保險準備金有兩種不同的方法:
第壹過去法
它是根據過去收到的保險費計算的，簡稱過去法，即過去收到的保險費總額(A)減去過去支付的保險費總額及其利息(b)用公式表示:V=A？B
第二種未來方法
以未來收取的保險費為基礎計算，簡稱未來法，即未來應付保險費的現值(C)減去未來可賺取的保險費的現值(D)，公式表示為:V=C？D
根據收支平衡原則，即保險合同到期時，保險公司收取的純保險費本金和利息之和應等於支付的保險費本金和利息之和，換句話說，它們折算成責任準備金計算時的現值也應相等。表示為:
A+D=B+C，即:a？B=C？D
壽險責任準備金分為理論準備金、實際準備金和平均準備金。
1.理論儲備。指按純保費計算的責任準備金。
2.實際準備金(或理論責任準備金的修正)。在計算理論責任準備金時，基本采用以下三種假設:壹是在保險年度開始時支付保險費，而在被保險人死亡年度結束時支付保險費；其次，被保險人中各年齡段的死亡人數，會準確按照保險公司選定的利率計息。不難推斷，壹旦壹批同類型的投保人全部身故，累積的理論準備金將歸零。而且，由於理論準備金的計算方法是假設純保費統壹收取，所以也假設附加險保費統壹收取。而新出保單在1年度的代理費、體檢費、手續費等原始費用非常突出。如果這些費用在1年只靠附加險保費支付，那就入不敷出了。因此，保險公司必須對理論責任準備金進行修正，即從準備金中扣除第壹年的費用，修正後的準備金稱為實際準備金。其計算方法通常有以下兩種:
(1)壹年定期扣款法。
除定期死亡保險外，任何保險第壹年賺取的保險費均視為壹年期死亡保險費，差額視為第壹年的費用。因此，在營業的第壹年，不產生責任準備金。從第二年起至保險期滿，第壹年扣除的責任準備金逐年補充，到期時的準備金與保額相等。壹年定期扣除法計算出的實際準備金，與年齡增加壹歲、保險期限縮短壹年計算出的理論準備金是壹樣的。
(2)修改壹年定期扣款方式。
在實際業務中，短期業務的保險費率高於長期業務，但費用率相對較低。因此，在第壹年的保險費收入中，扣除各種費用後，短期保險業務所剩金額相對高於長期保險業務。在這種情況下，采用第壹年不計算準備金的方法顯然有失公允。修訂後的壹年期定期扣款法，正是對壹年期定期扣款法這壹不足的補充。修訂後的壹年定期扣除法以某壹險種為修訂標準。對於年凈保費低於此標準的保險業務，仍采用壹年定期扣除法。對於年凈保費高於此標準的保險業務，凈保費和準備金金額以標準保險為基礎。因為凈保險費高於標準保險業務，其期限必然短於標準保險業務。修訂後的壹年期定期扣除法壹般采用20年期壽險或20年期儲蓄型保險作為修訂後的標準保險業務。
3.平均儲備。
理論準備金和實際準備金都是按照投保滿壹年計算的。保險公司簽發保險單的日期沒有限制。壹年中的任何壹天都可以作為保險單的起始日期。所以各種保單的日期並不壹致，但保險公司在會計年度的決算中是有時間限制的。壹般是1到2月31的1財年。所以不能按照壹整年的準備金來估算壹張保單的準備金，而要用平均準備金來估算壹張保單的準備金。平均準備金金額的計算公式為:平均準備金金額=(凈保費+上年準備金金額+本年準備金金額)÷2[2]。
編輯此段落
會計處理
2001 11 27、財政部頒布金融企業會計制度，要求企業充分考慮或有事項。
保險準備金-或有負債
或有負債是“由過去的交易或事項形成的潛在義務，其存在必須通過未來不確定事項的發生或不發生來確認；”或由過去的交易或事項形成的現時義務，履行該義務很可能不會導致經濟利益流出企業或該義務的金額不能可靠地計量。“或有負債必須滿足四個條件:壹是或有負債是由過去的交易或事項產生的；二是或有負債的結果不確定；第三，或有負債的結果只能由未來事項決定；第四，很難預測由於流動義務而流出企業的經濟利益的金額。從保險公司的實際情況來看，保險公司根據保險單(保險合同)向投保人收取保險費，其中很大壹部分以責任準備金的形式存放，可以說是壹種或有負債。原因如下:
1.它是由過去的交易或事件形成的情況。所謂責任準備金，就是保險公司對投保人或被保險人承擔未了責任的準備金。保險承擔未來未履行的責任有壹個前提，即保險公司已向投保人收取保險金並簽訂保險合同，即保險合同生效後，在被保險人發生保險事故或活到相關規定年齡的情況下，保險公司負責向保險受益人提供賠款或給付。簽訂保險合同是客觀事實。托管準備金是公司過去的經濟行為，即簽訂保險合同承擔保險責任而產生的壹種既有情況。
2.這是不確定的。保險公司自身經營的不確定性導致了責任準備金的不確定性。對於財產保險合同，保險公司的賠償責任主要與保險事件造成的損失程度有關。由於無法預測保險期內事故的發生和可能的損失程度，責任準備金具有不確定性的特點。對於壽險業務來說，由於儲蓄的性質，傳統保險導致的責任準備金數額更具有確定性。目前，壽險公司正面臨產品轉型，即從原來的儲蓄型保險向保障型保險轉型。保證保險不具有返還的特性，其提取的責任準備金不是用於準備到期給付，而是用於身故或意外傷害責任的給付。身故或意外傷害是否賠付完全取決於身故或意外傷害的概率，因此這類保險的責任準備金也是不確定的。
3.它是未來派的。雖然目前存在責任準備金的繳存，但它是保險公司承擔保險責任，具體賠償或給付保險金的壹種經濟行為，即是否賠付以及賠付金額必須在業務賠付發生後或保險期間屆滿後確認。因此，保險公司在承擔原合同成本時，責任準備金的確定只是預測性的，需要通過未來不確定性的發生或不發生來確認。
4.估計。由於未來損失的不確定性和壹些不可預測的因素，所有的估計都是基於某些人為的假設。比如財產保險各年度未到期責任準備金的分配，是基於風險責任在保險期間內均勻分布的假設，與時間成正比；未決賠款準備金的數字是根據以往的統計數據、索賠經驗或對未來趨勢的預測，采用案例法或統計模型估算的。壽險的責任準備金需要專門的精算師進行精算工作。由於估算方法的局限性和保險監管部門審慎性要求的影響，無論是財產險還是壽險，責任準備金的估算值往往與實際值相差較大。參考數據
延伸閱讀:如何買保險，哪個好，教妳如何避開保險的這些“坑”。