1中國稅制改革中的問題
1.1稅收法治化程度比較低。在我國，沒有關於納稅人權利的相關規定，但《憲法》第五十六條規定“中國人民和公民有依法納稅的義務”。從目前我國各稅種的法律層級來看，我國大多數稅種都是以國務院行政法規的形式出現，而不是由立法機關立法，立法層級很低。
1.2稅收經濟調節功能相對較弱。我國現行稅制仍以1994稅制改革為基礎，但隨著我國社會經濟的不斷發展，經濟發展過程中出現了許多新問題。在我國經濟持續發展、經濟體制改革、產業結構調整和國家宏觀調控中，我國稅收發揮了巨大作用，但同時也存在壹些弊端。目前，我國增值稅仍存在較大缺口，尤其是對企業發展和經濟增長而言。
1.3工薪階層稅負較重的稅制就是國家的法律，法律面前人人平等。工薪階層是納稅的主要來源，但我國個人所得稅實行累進所得稅率，個稅起征點相對較低，使得工薪階層成為稅負較重的群體，他們繳納的個稅較高；另壹方面，收入來源多元化的高收入者享受多源抵扣的優勢，納稅更少，偷稅漏稅更嚴重。這樣工人階級就成了收稅的主體。個稅的調節功能無法正常發揮。
1.4少了民生保障目前我國稅收每年的增長速度很快，但是民生沒有保障。社會保障體系不健全，尤其是醫療保障方面。很大壹部分人存在著看病貴、看病難、看不起病，或者說根本病不起的問題，人的健康根本沒有保障。此外，中國的收入分配存在很大的不公平。中國的貧富差距很大。富人越來越富，窮人越來越窮。稅收在社會保障和收入分配中的作用可以忽略不計。
2稅制改革的思路
2.1完善財政收支制度，加大財政支持力度。
2.1.1實行稅費改革，增加財政收入。在我國現行的財政收入體系中，預算內收入和預算外收入同時並存，預算外收入增速高於預算內收入增速。我國財政收入制度不規範，嚴重削弱了政府的宏觀調控能力；此外，我國的收費收入缺乏嚴格的約束，包括稅費，也存在“亂收費、亂罰款、亂攤派”的現象。它導致腐敗現象的嚴重滋生和蔓延，擾亂正常的社會經濟秩序。因此，應及時清理政府各部門的基金和預算外收費，統壹納入政府預算管理；同時，取消壹切不合理的收費和基金；將具有稅收性質的基金和收費納入稅收管理，歸入現有稅種或重新設計稅種。
2.1.2政府加大科研經費預算和投入。當前，我國政府應加大對科研的財政投入，財政預算向科技發展傾斜，保證科研經費需求。從目前的實際情況來看，需要從兩個方面入手:①加大預算投入。采取逐年決定的方法增加預算投入；在不影響國家正常運轉的情況下，減少壹些不合理的行政開支，把節省下來的資金用於科研預算。(2)將財務部門管理的部分流動資金向科研傾斜。
2.1.3加大R&D補貼目前，歐美發達國家都建立了政府補貼基金，補貼創業投資基金，鼓勵創業投資的發展。目前，我國政府補貼主要有:財政貼息、R&D補貼和政策性補貼。應增加研發補貼或從財政支出中分出壹筆政府補貼資金，以分擔風險投資的風險，激發科研人員進行科技改革的積極性。
2.1.4制定國家采購政策政府采購規模巨大，其需求嚴重刺激新的高新技術產業的出現，這將促進企業從事技術開發。為了保障高新技術產業的發展，我國可以根據實際情況將政府采購政策法律化，成為經常化、制度化的政策，從而確定政府采購的清單和方式。
2.2推進企業財稅制度創新
2.2.1財政支持目前我國企業承擔的政策性經營性債務較多，國家財政應在嚴格控制的基礎上逐壹解決。此外，政府還應開辟各種投融資渠道，設立技術創新基金，加大對技術創新的補貼力度。政府應建立壹套以企業資本投入為基礎，以技術創新基金為拓展，以銀行貸款為支持的技術創新融資機制，為企業技術創新創造良好的環境。2.2.2稅收支持稅收應該是政府加強企業技術創新的主要手段。政府可以制定各種稅收優惠政策，減輕企業技術創新的稅收負擔，提高企業技術創新的積極性，從而提高企業的技術水平。
2.3促進人力資源投資的財稅制度創新
2.3.1加大財政投入，大力開發人力資源。在今天的知識經濟時代，人力資源正在推動中國的經濟增長。我國政府必須把“科教興國”戰略作為壹項長期任務，及時制定新的財政政策，加強對人力資源的財政投資，大力開發人力資源。
2.3.2開征教育稅，保證教育經費的穩定支出，是影響中國經濟發展和社會進步的重要因素。教育尤其是基礎教育對外提供公共產品，但受益範圍具有普遍性。政府應該通過稅收來補償其生產成本。有必要開征教育稅，既能提高人們對教育的重視程度，又能保證國家財政對教育的穩定投入。
2.3.3完善高新技術產業稅收優惠政策。在高新技術產業發展保障體系中，稅收政策是最重要的政策資源。制定切實可行的稅收優惠政策對我國高新技術產業的應用起著不可磨滅的作用。因此，應完善與高新技術產業相關的稅法，加強增值稅優惠政策的稅收力度，實現稅收優惠向具體項目和環節的轉化，加大對高新技術人才的優惠力度。
2.4完善環境稅收制度，建設環境友好型社會。環境稅的征收對保護人類的生存環境起著重要的作用。它拓寬了稅收調節的領域，體現了稅收的公平性，具有重要的經濟意義。因此，開征環境稅，完善環境稅制，建立壹系列環境保護稅收政策，是落實科學發展觀，建設環境友好型社會的重要任務。
2.4.1排汙費改稅。目前中國最重要的是排汙費。但由於缺乏強制性和規範性，排汙費的征收管理和使用效率很低，根本達不到保護環境的目的。因此，要逐步完善環保措施，將排汙費改為環保稅，用稅收手段控制環境汙染。
2.4.2擴大資源稅範圍。我國目前資源稅的征收範圍是礦產資源和鹽類，征稅範圍較窄。適時擴大資源稅征收範圍，納入嚴重短缺的水資源、森林資源和漁業資源。對不同汙染程度的資源實行不同稅率，提高資源稅征收標準，完善資源稅計稅依據。
2.4.3建立獨立的環境稅新方案由於我國環境稅制的制定和征收經驗不足，應從易於征管的對象入手，采取循序漸進的方式，兼顧理論合理性和實踐可行性。