(1)歌舞廳年收入630萬元，歌舞廳相關煙酒飲料收入200萬元。下半年開業的臺球、保齡球館收入320萬元。
(2)全年從境內被投資公司取得股息收入20萬元(被投資企業企業所得稅稅率為15%)；購買國債利息收入65438+萬元，購買國家發行的金融債券利息收入1.5萬元。
(3)年成本250萬元，銷售費用654.38+20萬元，管理費用200萬元(含業務招待費20萬元)。
(4)年初經有關部門批準，向職工集資654.38+0萬元，彌補營運資金不足，期限10個月，利息8萬元。(假設同期銀行貸款年利率為6%)
(5)2012年支付工資總額為216萬元(含支付給殘疾人的20萬元)；按實際工資總額提取工會經費5萬元，並取得合法收據。實際發生職工福利費30.24萬元；職工教育基金6萬元。
(6)發生事故，原材料損失654.38+0.6萬元(含已轉移的增值稅進項稅額)，保險公司當年賠償8萬元。
已知舞廳營業稅稅率為20%，臺球管、保齡球館為5%。(3)中的成本包括工資和三項費用。
要求:根據給出的信息回答下列問題:
71.公司全年應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加()萬元。
答:200.2
220.8英鎊
丙、248.4
d、253
正確答案a
72.在計算年應納稅所得額時，可扣除的業務招待費和利息支出為()萬元。
答:9.75英鎊
b、10.75
c、10.85
d、13.85
正確答案b
73.在計算年應納稅所得額時，可扣除的工資和三項費用為()萬元。(考慮加扣)
答:257.92英鎊
259.6英鎊
丙、269.2
275.96美元
正確答案d
74.2012年，娛樂公司應繳納企業所得稅()萬元。
答:69.65英鎊
72.29英鎊
丙、94.33
d、78.03
回答正確c
(二)某市房地產開發企業於2012+65438年10月至9月中旬開發辦公樓。在開發辦公樓的過程中，相關財務信息如下:
(1)取得土地使用權付款400萬元，房地產開發成本16萬元。
(2)9-6月5438+2月，全部銷售辦公樓，銷售合同記錄的收入為5600萬元。
(3)2012年初，企業自用房產原值為5000萬元，公司從12年3月租出原值為10萬元的自用房產。租賃合同約定月租金10元，租期10。
(4)期間費用:銷售費用500萬元(含廣告費200萬元)，管理費用620萬元(不含印花稅和房產稅)，當年開發辦公樓貸款利息費用80萬元，能提供金融機構證明且不超過商業銀行同期貸款利率計算的金額。
(註:計算房地產殘值的扣除比例為20%，計算土地增值稅時其他開發費用的扣除比例為5%)。
要求:根據以上信息回答以下問題:
75.2012年，該房地產企業應繳納的房產稅和印花稅為()萬元。
答:2.9
52歲
c、52.9
d、54.9
正確答案d
76.2012年計算土地增值額時應扣除的地價、開發成本和開發費用為* * *萬元。
a、1680
b、1780
2080年
d、2180
正確答案d
77.2012年，房地產開發企業應繳納土地增值稅()萬元。
a、931.6
b、940.4
c、971.4
d、991.6
正確答案b
78.2012年，該房地產開發企業應繳納企業所得稅()萬元。
答:297.8英鎊
262.8英鎊
丙、263.8
d、253.8
正確答案a
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稅務師考試的備考方法
稅務師壹年備考五科會比較困難，但有少部分考生壹年可以考五科。根據觀察，壹年能過五科的同學，發現大部分都有壹定的相似性。第壹，他們已經提前做好了學習計劃，提前進入預習階段，多做題。今天給大家分享壹位科學家壹年通過五科的個人學習計劃。
01，預覽階段
稅務師考試季教材發放前2 ~ 3個月。此時正是稅務師考試季的預習階段。這次比較特殊，因為新版稅務師考試大綱和教材還沒有出版，報名工作還遠沒有開始，考試的氛圍還停留在上壹個考試季，所以考生有最輕松的時間學習。
預習階段學習的主要目的是了解稅務師考試概況，構建知識框架體系，熟悉稅務師科目語言環境，梳理應試學習思路。
02、基礎階段
基本階段是指5月中旬到8月中旬這段時間。
基礎階段學習是教材發放後的第壹輪學習，是打基礎的關鍵階段。相對來說，這個階段的學習時間比較充裕，建議考生合理利用時間，把知識學透。基礎階段可以說是最重要的學習階段。考生不可大意。他們必須仔細研究新版大綱，仔細檢查新考試季教材的變化，因為這種新變化將毫無例外地成為考試的重點。
對於想用老教材學習的考生，學姐還是建議改用新教材，不要因小失大。
03、強化階段
強化階段是8月中旬到9月底，也是第二輪學習。這個階段的學習任務是通過加強練習進壹步鞏固知識點。
除涉稅服務實務外，其余四科均以客觀題形式考試。看起來題很簡單，但是想要考到及格分並沒有想象中那麽容易。因此，考生平時要多做稅務實務題，掌握各種題型的答題技巧和評分規則，以免失分。
04，沖刺階段
壹般來說，稅務師考試在每年的6月中旬5438+065438+10月舉行，沖刺階段在考前壹個月左右開始，也就是說考生要在10月份進行第三次沖刺學習。在沖刺階段，考生要集中練習模擬題然後結合歷年真題掌握考試脈絡，尋找知識漏洞，回歸教材消除易錯易混淆的知識點，加強記憶，最大限度為考試加分。