2065438+2005年6月4日，壹則中石油周口銷售經理疑似攜5億元油款失蹤的網上新聞引起社會廣泛關註。近年來，類似事件頻頻發生，給國家造成了巨大損失，增加了社會不安定因素，也損害了企業在消費者心目中的形象。人們不禁要問，這麽大的企業集團內部難道就沒有有效的內控制度和措施嗎？沒有資金集中管理系統？如果實行資金集中管理，制度是如何執行的？
壹、資金集中管理的定義和功能
資金集中管理是指母公司或總公司對其子公司或分支機構的資金進行實時控制、歸集、調度、協調和撥付。隨著企業集團化進程的加快，企業集團越來越重視內部控制的建設，大型企業集團把資金集中管理作為防範資金管理風險、實現資金使用效率最大化的有效手段。
資金集中管理的作用主要包括以下幾個方面:
(壹)加強資金管理和控制，防範資金風險。
通過資金的集中管理，有助於企業集團及時獲得全面的資金狀況，為企業經營決策提供信息支持，也有助於企業集團及時發現局部或整體的資金控制風險，有針對性地采取措施，及時解決資金危機。
在沒有資金集中管理的情況下，各核算主體的資金狀況需要上報集團，集團才能做出整體判斷。在報告過程中，及時性和準確性不能得到充分保證，必然降低信息的有用性，增加資金控制的風險。
(二)提高資金的使用效率
壹方面，通過資金集中管理，可以實現資金的及時調撥和歸集，減少資金流轉的中間環節，降低資金在途的可能性，從而降低銀行手續費用；另壹方面，通過資金的集中管理，可以將分散的資金集中起來產生短期效益，發揮集中資金的優勢，支持企業集團的重要收購、大型招標等戰略活動，從而提高資金的整體使用效率。
(三)降低綜合基金成本
首先，每個成員企業的經營活動是不同的，資金的周期、水平、余額都有差異。通過資金集中管理，快速實現成員企業之間的資金歸集和調撥，可以統壹協調調度資金，減少單個企業獨立對外融資的情況，降低企業集團整體融資規模和成本。
其次，通過實施資金集中管理，可以不斷優化企業集團內部管理流程，提升企業整體競爭力，打造企業集團良好的信譽和口碑，提升企業集團在資本市場的形象和公信力，增加融資的籌碼，以較低的成本獲得資金。
二，文化旅遊企業集團資金集中管理的必要性
隨著當前經濟的發展，文化旅遊企業集團的業務不再局限於文化領域，而是分別以多元化發展和跨區域經營為戰略發展目標。文化旅遊+地產和異地景點差異化復制是這兩種發展的典型模式。這種趨勢要求企業集團及時掌握資金信息，資金集中管理是這種發展的必然要求。
(壹)跨行業、多元化經營要求企業集團集中管理資金。
文化旅遊企業集團經營的業務較多，往往涉及多個行業、多個內容、不同行業、不同業務內容，這就決定了各成員的資金周期、水平、余額是不平衡的。有的企業賬戶有大量剩余資金，有的成員企業資金短缺，急需融資。實施資金集中管理可以有效減少這壹矛盾，實現集團利益最大化。
比如萬達集團的業務涉及文化產業、商業地產、酒店、電子商務、連鎖百貨等領域。其中，文化產業中的主題公園、電影院、酒店、旅行社、電子商務、連鎖百貨的特點是收入頻繁，支出穩定，每天都有穩定、頻繁、分散的現金收入，但結算周期相對固定。
因此，在很多情況下，這類成員企業有大量的資本盈余；相反，文化產業中的舞臺演藝、影視制作、商業地產等行業，需要先投入後收益，需要大量的資金投入，需要不斷籌集和補充資金。這種資金需求的不平衡，使得企業集團實施資金集中管理成為可能。
(二)跨區域經營需要企業集團集中管理資金。
如今，隨著企業做大做強的趨勢，各企業集團紛紛在各地設立分公司，開設子公司或分公司，有的子公司還開設了分公司。跨區域經營增加了企業集團的管理難度和成本。企業集團要想及時了解這些成員企業的資金信息，使成員企業的資金處於強有力的控制之下，實施資金集中管理勢在必行。
經營主題公園和演藝業務的宋城集團分別在浙江杭州、海南三亞、四川九寨和雲南麗江建設了壹系列旅遊主題公園和演藝秀，並取得了快速發展。但是，規模的擴大帶來了管理成本的增加。這些分支機構現金流充裕，經常性的收入支出相對穩定，必然導致成員企業大量的資金盈余。實行資金集中管理，可以及時控制資金情況，降低資金管理風險，同時集中資金優勢。
三、文化旅遊企業實施資金集中管理存在的問題
雖然文化旅遊企業集團實施資金集中管理是必要的，但現實情況是很少有企業集團成功實施了資金集中管理。主要原因如下:
(壹)對資金集中管理的管理不統壹，重視不夠，執行力度不強。
在集團高層，壹些領導重視文化創新、戰略發展方向和企業發展速度，對發展過程中的資金管控風險認識不足，對資金集中管理的優勢缺乏概念，害怕局勢不穩，導致缺乏推動決心，未能制定有效的考核辦法。
(二)成員企業的主動性不強
為了有足夠的自主管理權，減少上級的約束，或者部分人員考慮自身利益，成員企業對實施資金集中管理並不積極。管理層級越多的企業集團規模越大，成員企業越容易逃避集中管理、越權審批和隱瞞資金存量。
(三)資金集中管理模式不合理。
對自身企業集團所處行業、業務類別、管理特點的分析不到位，對資金集中管理的幾種模式應用不了解。選擇了不適合企業的管理模式，導致管理過程中問題頻發，各種約束。
(四)制度和流程不夠完善
如果每個成員企業制定自己的資金管理制度和流程，就會各自為政，在制定制度和流程時，就會以自身利益為重，損害整個集團的利益；如果集團制定共同的制度和流程，可能會忽略具體成員企業的特點，造成管理上的漏洞。
(5)專業人才缺乏，阻礙進步。
在金融業務快速發展的今天，高素質、高水平、經驗豐富的專業金融人才極其匱乏，這正是實行資金集中管理所需要的。而文體旅遊企業中的管理團隊大多是從文化專業人員中提拔培養出來的，在敏感性和創新性上存在短板。不對他們進行培訓，很難滿足系統實施的要求。
(六)與外部金融市場脫節，運行效率低下。
目前，商業銀行的服務手段日新月異，並結合現代信息技術的創新，不斷推陳出新。在資金集中管理模式下，特別是在集團財務公司和結算中心模式下，為成員企業提供的服務滯後於商業銀行，甚至內部貸款利率高於同期商業銀行，嚴重削弱了成員企業參與資金集中管理的積極性。同時，在沒有競爭的情況下，容易滋生壟斷和腐敗，導致運營效率低下。
(七)風險控制難度加大。
實行資金集中管理後，各成員企業的資金管理風險將集中在企業集團。如果成員企業數量多，層次提高，風險管理部門很難充分識別每個成員企業資金管理中的風險。如果風險事故發生頻率增加，容易給資金集中管理的管理層帶來負面評價，不利於管理層的全力支持。
四、文化旅遊企業實行資金集中管理戰略
文化旅遊企業集團應從以下幾個方面入手，做好內控體系建設，選擇符合自身特點的資金集中管理模式，防範資金管理風險:
(壹)強化觀念，統壹認識
分層次開展調研討論，聽取多方意見，並在此基礎上進行分層次培訓，擺事實講道理，讓集團全體員工充分認識資金集中管理的意義和重要性，增加風險意識，形成推廣* * * *的知識，齊心協力參與其中。
根據文化旅遊企業的特點，除部分演藝專業人員不接觸資金外，所有需要辦理資金業務的人員和管理人員都必須高度重視資金的集中管理，增強風險意識，做到業務和管理並重。
(二)謹慎選擇資金集中管理模式
不同規模、不同業務類型的企業應選擇最適合的資金集中管理模式。比較適合文化旅遊企業集團的模式有:
(1)第壹種模式是收支壹體化或收支兩條線模式。
隨著網絡平臺的發展，所有的收支都可以在網絡上操作，使得收支分離成為可能。在這種模式下，成員企業會開立兩個賬戶，壹個用於收款，壹個用於付款。
客戶的錢收到後，會立即上繳集團的應收賬款。成員企業的出納將在當天結束前編制賬單，並提交給成員企業具有審批權限的人員進行審批。集團資金集中管理部根據成員企業第二天10: 00前的可用資金量，審批第二天的支出請求。
日常收支不太頻繁的企業可以采用這種模式。這種模式更適合純粹從事旅遊策劃和廣告創意的公司。
(2)第二種方式是授權儲備基金模式。
這種模式是由收支兩條線的模式轉變而來的。為應付經常性的小額支出或報銷，集團給予成員企業壹定額度的備用金，並在額度內履行審批程序後支付。出納在當天工作結束前，將當天支付的明細做壹份匯總清單，按規定程度提交集團報銷，集團資金歸口管理部門審核後，撥付資金補充備用金。
主題公園和純住宿酒店的公司適合選擇以上兩種模式，如宋城集團。
(3)第三種方式是集團財務公司模式。
集團財務公司的設立必須經中國人民銀行批準。是具有獨立法人資格的子公司，非銀行金融機構，由集團或其成員單位出資。這種模式既有內部結算中心的職責，又能發揮金融服務的職責，實現集團和成員企業閑置資金的保值增值，還能提供全方位的金融服務。
比如投資咨詢、征信、對外擔保等等。企業集團財務公司將商業銀行完全市場化的運作模式引入自身的資金集中管理流程，通過該流程可以及時掌握成員企業的資金，調度成員企業的閑置資金，重點支持集團的戰略和重大經濟活動；成員企業也有壹定的自主經營權，可以積極發揮主觀能動性。
華僑城集團的業務涉及旅遊、主題公園、酒店、文化創意、投資、物業服務、工業制造、房地產等領域。其業務範圍廣，子公司眾多，非常符合集團財務公司的資金集中管控模式。
(3)完善不同業務的制度和流程。
在資金集中管理模式下，與各項業務活動相關的制度和辦理各項業務的流程有待完善。在集團層面，可以針對壹般業務制定制度和流程，規範指導性文件的各個方面，供成員企業執行；各成員企業應根據自身業務特點，制定本企業的制度和流程，報集團資金集中管理部審批後實施。確保現有業務有制度和流程可循，及時掌握集團發現的新業務，及時探討與之相符合的制度和流程。
(四)提高員工的素質和能力
內部培訓:壹方面開展資金集中管理相關培訓，提高和鞏固業務技能；另壹方面，鼓勵員工通過自學等方式積極掌握現代信息手段和現代金融知識，提高綜合素質；最後通過技能競賽、考試、激勵等方式，選拔符合資金集中管理要求的專業人員到相關崗位工作。
在外部引進方面，從外部引進滿足需求、綜合素質高的專業技術人才，通過綜合激勵留住相關專業人才。同時，增強全體員工的風險意識，尤其是集中資金管理人的風險識別能力和風險應對能力。
對於有條件的集團，還可以利用派遣機制，派遣重要的財務、資金經理到成員企業工作，降低管控風險。
(五)建設統壹的信息平臺，提高效率。
充分利用現代科技手段，搭建內部信息交流平臺，降低溝通成本，提高溝通效率。介紹外部商業銀行的服務信息，學習商業銀行的服務手段，實行考核淘汰機制，提高內部系統的運行效率。
(六)先易後難，循序漸進。
可以選擇業務簡單穩定的會員企業先行推廣，如主題公園、酒店、影院等。對於業務復雜、變化較大的企業，可以咨詢管理咨詢公司、會計師事務所等外部機構，經過分析論證，選擇合適的時機實施資金集中管理模式。
比如投資公司、房地產公司、工業企業等。針對不同的公司，制定不同的計劃和進度，及時商討對策，解決推廣過程中遇到的困難。
(七)正確運用激勵和監督手段，保證資金集中管理的有效運行。
首先，制定有效的激勵措施，結合績效考核，對實行資金集中管理的優秀成員企業給予通報表揚，對成員企業負責人或管理層進行獎勵和提升，在集團內部分享和推廣成員企業的成功經驗。
其次，對逃避資金集中管理、拖延執行的企業及其責任人予以通報批評、降職處理。
再次，開通信息反饋渠道、違法舉報渠道，給予反饋或舉報人獎勵和保護。
最後，要經常總結運行過程中的經驗和教訓，從而完善和發展資金集中管理的理論和實踐。
標簽
綜上所述，為實時掌控資金整體情況，降低資金風險，實現資金效益最大化，各文旅企業集團可在充分調查研究的基礎上，統壹認識，制定可行方案，完善相關制度和流程，逐步推進資金集中管理制度，為企業集團戰略發展提供最大支持。
文化旅遊企業集團資金集中管理探析(2)摘要:企業集團資金集中管理可以減少資金閑置，降低企業運營成本，充分發揮集團整體資金優勢，在保證內部資金流的前提下，實現企業集團資金使用的合理化。根據當前經濟形式和企業集團資金集中管理模式，提出了當前資金集中管理模式存在的問題，並提出了相關對策。
關鍵詞:企業集團資金集中管理與利用合理化
介紹
隨著時代的發展，世界經濟格局發生了巨大變化。我國企業集團通過收購、兼並、合並、聯盟、內部發展等企業擴張行為得到了快速發展。新時期的企業管理模式以資金管理為核心，企業集團資金集中管理模式以提高資金利用率、降低財務成本和風險、增強企業集團管理能力等優勢被大多數企業所應用。
壹、企業集團資金集中管理模式的基本內容
目前，我國企業集團的資金管理模式分為五種:統收統支模式、儲備資金劃撥模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式。
(壹)統壹的收支模式
公司資金全部集中在財務部，所有財務收支由公司統壹管理。這種管理模式有效地將公司的權利集中在領導手中，便於企業的集體管理和內部資金的流動。但這種資金管理模式有壹定的局限性，不利於企業各子公司的獨立發展。
(二)儲備資金撥付模式
子單位的收入集中在企業集團財務部，公司根據各子公司的實際情況，給各子公司分配壹定的資金。子公司不設財務部，支出的現金憑發票到企業集團財務部報銷。在這種模式下，子公司擁有有限的資金使用權，增強了子公司的靈活性。企業集團有權報銷現金支出，有利於企業的集體管理。
(三)結算中心模式
集團內部設立專門的結算中心，處理子公司的財務支出和企業集團的資金收入。企業集團將子公司的財務納入集團結算中心的管理，監控子公司的資金使用，統壹安排企業集團內部的資金。子公司的資金結算不依賴銀行。這種模式有利於企業資金的統壹管理和安排，簡化企業資金使用程序，降低貸款成本。但在這種模式下，如果結算中心的資金出現問題，就會影響整個企業集團的運營。
(四)內部銀行模式
企業集團實行類似銀行的管理模式，按照壹定的規定發放企業內部資金使用？負責企業集團的資金流動。內部銀行的設立將企業的資金流內部化，提高了資金的利用率。在這種模式下，每個子公司可以設立財務室，財務室擁有獨立的資金使用權，可以根據實際情況安排資金的使用。子單位的資金與集團內銀行有利率的存貸關系，有利於資金的流動。
(五)財務公司模式
財務公司模式是內部銀行模式的進壹步發展。壹般是大型企業集團投資建立具有銀行能力的子公司。它是以企業集團為主體的市場化銀企關系，負責企業資金的結算、調撥和金融業務。為了集中管理企業集團資金，提高資金利用率，在集團內部形成資金市場。可以集中利用企業閑置資金，增強資金調節能力，擴大企業集團融資外圍，提高企業整體實力。
第二，現階段企業集團資金的集中管理。
目前，我國企業集團資金集中管理模式發展時間較短，處於相對落後的階段。對資金時間價值概念重視不夠，資金管理模式落後。企業集團無法控制其子公司。集團控股的部分股份公司或子公司具有獨立法人，公司收益與其自身利益密切相關。
集團將集中所有資金進行統壹監管，提高資金流動效率，實現集團整體的收支平衡，有利於提高企業集團的整體實力。但集團投資計劃出現失誤，給子公司造成了損失，影響了子公司的發展。此外，企業集團與其子公司之間的法律責任邊界不明確。
由於經濟市場的不斷波動，集團在向子公司分配儲備資金時存在許多問題。如何協調子公司儲備資金與集團資金之間的流動平衡，影響著整個企業的內部結構、業務流程和企業發展。企業集團資金集中管理，既提高了領導者的權利，也降低了企業成員的積極性。
企業為了保證內部平衡，將資金分配給效益差的子公司，保證了子公司的運營，但可能會降低員工的勞動積極性，使效益好的子公司員工心理不平衡，造成集團整體效益下降。
三，提高企業集團資金集中度的建議
企業集團的產權要清晰明確，要有嚴格的法人治理結構，保證對各子公司的嚴格控制。完善企業集團內部結構，各利益集團可以相互監督和制約，保證企業各項規章制度的順利實施。
科學合理地制定企業集團的各項規章制度，完善的規章制度才能保證企業集團的順利發展。建立資金預算管理體系，實現企業資金集中的精細化管理。樹立企業集團員工的風險意識，將風險意識貫穿於整個企業的經營管理之中。集中資金的管理模式應隨著時代的進步不斷更新，將高科技信息技術應用於管理網絡，提高企業內部信息交流的速度，提升企業的管理效率。
首先，全面建設集團財務信息管理網絡，加快財務處理速度。然後完成企業集團各子公司之間的信息化建設，方便集團總部的管理，提高集團內部的信息流通。最後與銀行的信息系統連接，加強總公司對子公司的控制，通過銀行的管理系統可以改善企業的信息化管理模式。
加強與同業業務的銜接，可以降低企業財務成本，提高企業收益，實現銀企結合。
四。結束語
綜上所述，完善企業集團資金管理模式，可以增強企業集團的決策權和控制權，有效降低資金風險，優化資金配置，是企業生命的核心。因此，必須實現企業集團資金管理的科學化、合理化和現代化，實現企業資金的合理循環，提高企業的整體實力，加快我國企業集團的全球跨國化進程。
參考資料:
[1]殷墟。企業集團資金集中管理路徑優化的策略與建議。商業會計. 2013，13。
[2]侯方。煤炭企業集團資金集中管理的探討。會計之友。2013 15.