企業所得稅匯算清繳流程如下:
第壹步:將企業填寫的年度企業所得稅申報表及附表與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對，核對賬實是否相符；
第二步:重點關註企業年度納稅申報表主表中的“納稅調整清單”。根據涉及的會計科目逐項進行審計，編制審計底稿；
第三步:與委托方就審計結果交換意見，根據交換意見的結果決定出具什麽樣的報告，是年度企業所得稅鑒證報告還是咨詢報告。如果是鑒定報告，其報告意見類型為:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表示意見鑒定報告。
法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條，企業所得稅按月或者按季預繳。
企業應當在月份或者季度結束後15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當於年度終了後五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。
企業報送企業所得稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條企業所得稅稅率為25%。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用的稅率為20%。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條* * *應納稅所得額是指企業每壹納稅年度的收入總額，扣除非應稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損後的余額。
《中華人民共和國企業所得稅法》第七條的下列收入為不征稅收入: (壹)財政撥款收入；(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金；(三)國務院規定的其他不征稅收入。
《中華人民共和國企業所得稅法》第八條企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》第十四條對外投資期間，投資資產的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。