單位是多交稅款申請退稅,到企業查賬就是核實妳企業退稅申請所描述的理由是否正確、準確、財務核算是不是準確,核實沒有問題後才履行退稅手續.
稅局退稅的會計分錄怎麽做
企業收到退稅、稅款返還等款項,記賬原則是"從哪裏來,還回到哪裏去",比如收到的增值稅、所得稅等均應記回原計稅時所在的科目.
①企業所得稅
如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
②增值稅
借:銀行存款(正數)
借:應交稅費-未交增值稅(紅字)
稽查期間辦理退稅,退稅款需要在稽查結果出來後才能退回嗎
國家稅務總局公告2013年第12號:主管稅務機關發現出口企業或其他單位的出口業務有以下情形之壹的,該筆出口業務暫不辦理出口退(免)稅.已辦理的,主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退(免)稅,無其他應退稅款或應退稅款小於所涉及退稅額的,可由出口企業提供差額部分的擔保.待稅務機關核實排除相應疑點後,方可辦理退(免)稅或解除擔保.
1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關稽查部門立案查處未結案;
2.因涉嫌出口走私被海關立案查處未結案;
3.出口貨物報關單、出口發票、海運提單等出口單證的商品名稱、數量、金額等內容與進口國家(或地區)的進口報關數據不符;
4.涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關;
5.出口貨物的供貨企業存在涉嫌虛開增值稅專用發票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點.
關於企業所得稅退稅查賬都查什麽解答先到這裏,因此公司在向稅務局申請企業所得稅退稅之前,財務要能夠確定公司的情況屬於企業所得稅退稅要求,符合相關的退稅規定,這樣就算稅務局來進行查賬,財務也不用擔心查出問題.