1.(選擇題)2019年5月，某境外公司為境內企業A提供系統支持和咨詢服務，合同價款含稅200萬元，因此企業A應扣繳的增值稅為()。
答:0
58300元
c . 165438+32萬元
d . 65438+20萬元
2.(選擇題)某果汁加工廠是增值稅壹般納稅人。2065438+2008年9月，用上個月購買的壹批免稅農產品生產的果汁，由於管理不善，全部損壞。這批果汁的賬面成本為3.77萬元，已知這批果汁的外包比例為60%。委外庫存的壹批包裝材料因自然災害全部損壞，賬面成本3.2萬元。農產品和包裝材料的進項稅已經扣除。
A.2940.6
3084.55
C.8380.6
D.8820.0
3.(選擇題)某生產企業(增值稅壹般納稅人)2065438+2009年7月銷售化工產品，取得含稅銷售額793.26萬元，收取銷售貨物保證金1521，000元，約定3個月內返還；當月沒收逾期包押金654.38元+0.3萬元。2065438+2009年7月，該企業上述業務的應稅銷售額為()萬元。
A.679.11
B.716.61
C.692.11
D.703.15
4.(選擇題)壹個家電生產企業(增值稅壹般納稅人)的價值是多少？買二送壹？商品銷售。2018年6月5438+00銷售高清液晶電視50臺，總價(含稅)232000元。同時贈送電磁爐25臺，每臺市場價(含稅)1160元。制造商應為此業務申報的銷項稅為()元。
A.38972.5
34000英鎊
C.36000
D.69030
5.(選擇題)某增值稅壹般納稅人2019年6月購進原材料，增值稅專用發票註明支付10萬元，增值稅13萬元。當月增值稅專用發票註明價款20000元，增值稅2600元，企業當月未計入增值稅銷售額15萬元。
A.8.5
B.6.24
C.4.24
D.5.82
參考答案及分析
1.答案c。
分析:代扣增值稅=200？(1+6%)?6%=11.32(萬元)。
2.答案b。
分析:該加工廠2065438+2008年9月應繳納的進項稅=37700？60%?(1-12%)?12%=3084.55元。
3.答案d。
分析:銷售額=(793.26+1.3)？(1+13%) = 703.5438+05(萬元)。
4.答案c。
分析:捐贈的貨物應視為銷售額，應計算增值稅。需要申報的銷項稅額=232000？(1+16%)?16%+25?1160?1.16?16%=36000元。
5.答案c。
分析:那麽企業當月應繳納的增值稅=150？13%-13-(2+0.26)= 4.24(萬元)。
？