單選題
1.某礦山企業為增值稅壹般納稅人，主要開采中重稀土，並由其關聯企業甲公司(增值稅壹般納稅人)銷售，該礦山企業與甲公司實行按成本價結算。2019年6月甲公司銷售中重稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業結算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業零星銷售中重稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業2019年6月應繳納資源稅( )萬元。(中重稀土資源稅稅率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
2.某煤礦企業為增值稅壹般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.65萬元(均未取得相應憑據)，將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業2019年6月應繳納資源稅( )萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
3.依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是( )。
A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90日內申報納稅
B.車輛購置稅稅款可以分期繳付
C.車輛購置稅選擇單壹環節，實行壹次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅
D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節
4.因質量原因，車輛退回生產企業或者經銷商的，納稅人申請退稅時，下列關於退稅款的計算正確的是( )。
A.主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，壹律按已繳納稅款全額退稅
B.主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，壹律按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，不予退稅
C.主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，滿1年以上的，按已繳納稅款全額退稅;未滿1年的，扣減50%計算退稅額
D.主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅
5.甲房地產開發企業於2018年3月份把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發成本為800萬元，甲企業應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.0
B.200
C.50
D.100
參考答案及解析
1.答案A。解析：納稅人開采應稅產品由其關聯單位對外銷售的，按其關聯單位的銷售額征收資源稅。該礦山企業2019年6月應繳納資源稅=(3800+20)?27%=1031.40(萬元)。
2.答案B。解析：裝卸費和倉儲費屬於價外費用，應價稅分離後計入銷售額中計稅。原煤加工洗選煤後銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據計稅。當月應納資源稅=(12000+5.65/1.13)?10%+36000?80%?10%=4080.50(萬元)。
3.答案C。解析：選項A：納稅人購買自用應稅車輛的，應自購買之日起60日內申報納稅;選項B：車輛購置稅實行壹次征收制度，車輛購置稅稅款應當壹次繳清;選項D：車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記註冊前的使用環節征收。
4.答案D。解析：因質量原因，車輛退回生產企業或者經銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。
5.答案A。解析：房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的不征收土地增值稅。