由企業向稅務局咨詢:企業自辦食堂從集貿市場購買蔬菜、米、蛋、肉和農民自榨的花生油等,沒有發票,該如何處理?能否憑借白條入賬?
稅務局的答復是:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:
1.餐飲行業增值稅壹般納稅人購進農業生產者自產農產品,可以使用稅務機關監制的農產品收購發票;
2.企業在境內發生的支出項目屬於增值稅應稅項目(以下簡稱"應稅項目")的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;
對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.
小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點.
這6項支出不需發票就可以稅前扣除
1、支付個人500元以下零星支出
像上述修鎖費用、水果攤買水果、修理電腦這三個案例,其實只需要取得壹張個人開具的收款憑證就可以.也就是只需收據完全可以入賬並稅前扣除.
提醒:支付從事小額零星經營業務的個人支出不到500元的不需要發票.
附件:只需收據,但是需要註明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息,就可以作為稅前扣除的原始依據.
2、工資薪金支出
提醒:企業平時支付職工的工資不需要發票.
附件:完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據.
3、現金性福利支出
好多企業逢年過節向職工發放過節費、福利費、職工生活困難補助等,也不需要取得員工開具的發票.
提醒:企業過節發放職工的現金性福利不需要發票.
附件:過節費發放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據.
4、支付差旅津貼
提醒:支付因公出差人員的差旅補助不需要發票.
附件:差旅費報銷單,企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.
企業差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執行或經企業董事會決議自定標準.
5、支付員工誤餐補助
提醒:支付員工因公在城區郊區工作不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費不需要發票.
附件:誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證.
6、支付的未履行合同的違約金支出
提醒:好多企業經常遇到由於各種原因導致合同未履行,需要支付對方違約金,這項支出不屬於增值稅應稅行為,不需要取得發票.
註意:憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除.
食堂買菜支出是壹項常見支出,食堂買菜500以上的可以憑收據可入賬嗎?根據稅務局12366網站上的答復,企業支付個人的500元以下的零星支出可以不需要發票直接憑內部收款憑證做相應的稅前扣除,但是需要註意的是收款憑證的內容必須要符合稅法的要求.