-
為了防範農村信用社的經營風險，規範信用社的管理和運作，必須建立內部控制制度。內部控制制度是農村信用社以科學合法為基本理念，規範自身經營行為，實行自我約束的制度建設。建立健全信用社內部控制制度，促進信用社管理科學化、制度規範化、經營法制化，是信用社壹項十分重要的任務。
壹、農村信用社內控制度建設中存在的問題
1.內部控制系統缺乏權威。要保證信用社內部控制制度的有效實施，就必須建立壹個權威的、獨立的內部控制組織，這是建立信用社科學管理機制的需要。現實情況是，很多制度建立了，真正執行的很少。由於內部審計人員受聯社領導，缺乏獨立性，面對實施項目檢查中發現的問題往往束手無策，只能在具體規範上做壹些調整和修正，很難對責任人進行相應處理。
2.公司治理結構還沒有真正建立起來。雖然信用社按照規定建立了“三會”。制定了相關制度和具體規定，但就“三會”制度本身而言，大多形同虛設，很多規定在實踐中難以落實。決策權、監督權和執行權在實際工作中沒有有效分離，難以對信用社法定代表人進行有效監督和制約。
3.系統沒有實現。從目前信用社發生的各種案件來看，內控制度落實不到位，違規操作得不到及時糾正是很重要的。在業務經營上，註重規模發展，對內控制度的建立和執行重視不夠。
4.制度建設不規範。壹些新業務的管理制度跟不上，不能滿足業務發展的需要。但有些制度不完善，與信用社的管理實踐脫節。制度制定不系統，信用社在內控制度建設上缺乏統壹考慮，影響了內控制度的整體作用。
二、加強和完善內部控制制度的思路
1，理順關系，完善機制，樹立內控機構權威。審計部獨立、超然、權威、統壹。美聯社不僅要從工作部署上明確，而且要從體制、權限、人員配備、管理機制上予以保證，從而樹立審計工作的權威性，減少各方面行政幹預和人為因素的影響。
2、按照現代企業制度規範，建立有效的法人治理結構，強化約束和制約機制。根據合作制原則，建立真正的合作金融組織。在股權設置方面，積極改善股權結構，實現股權結構多元化；在內部管理上，健全完善會員代表大會、董事會、監事會“三會”制度，建立決策、執行、監督三位壹體的法人治理結構，從組織形式上形成對法人代表的有效控制；完善議事規則和決策程序，防止權力濫用和決策失誤。
3、制度要堅決落實到位，堵塞管理漏洞。加強內控機制建設，必須把落實各項內控制度作為加強內部管理、防範風險的重中之重。壹是要落實責任，真正把責任落實到具體責任人，用制度落實責任，用制度說話。二是要強化內部管理制度，嚴格監督檢查業務環節和工作程序，發現問題及時解決。三是加強考核評價。每項工作結束後，應組織相關人員按照預先規定的要求進行全面的評估和評價，並將情況告知相關方。
4、加強對會計工作的控制和管理，嚴格會計制度和具體操作。要規範會計操作流程，實行崗位分工，嚴禁壹人兼任或獨立操作整個業務流程。會計嚴格執行權責發生制原則，真實反映經營狀況，保證會計信息的真實性和可靠性。
5.建立完善的管理監控體系。首先是調整和修訂壹些現有的內部控制制度。二是制定和完善內部責任制。第三，按照從嚴治社的原則，進壹步完善違法失職問責制度。要制定統壹的內部控制制度，力求內部控制制度的完整性和統壹性，努力使其規範化和科學化。
6.建立信用社和信用社主任年度考核和離任審計制度。審計部門年底將對信用社年度經營管理、權力使用、制度執行、工作績效等情況進行全面審計。
自己搜索更多內容:
/s？tn = 360se _ 3 _ dg & ampie = GB 2312 & amp；bs = % BA % D3 % C4 % CF % C5 % A9 % B4 % E5 % D0 % C5 % D3 % C3 % C9 % E7 % D5 % D0 % C6 % B8 & amp；sr = & ampz = & ampcl = 3 & ampf = 8 & ampwd = % C5 % A9 % B4 % E5 % D0 % C5 % D3 % C3 % C9 % E7 % C4 % DA % B2 % BF % BF % D8 % D6 % C6 % D6 % C6 % B6 % C8 & amp；ct=0