增值稅是流轉稅。理論上定義的增值稅是對企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務、從事進口貨物取得的增值額征收的壹種稅。只要實現了銷售商品等應繳納增值稅的收入，就必須繳納增值稅。增加值是指企業在生產過程中新創造的價值。因為增值稅只對增值額征收，所以稱為“增值”稅。
本期實現的增值稅=銷項稅-進項稅+進項稅轉出
企業采購材料、商品和勞務取得增值稅專用發票時，
借記:庫存原材料/庫存商品/管理費用/制造費用等科目。
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款:應付賬款/現金/銀行存款
當企業銷售產品和服務並實現銷售時，
借方:應收賬款/現金/銀行存款
貸:主營業務收入/其他業務收入等。
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
上述分錄中借款人和出借人使用什麽樣的科目，壹是要根據公司財務制度確定，二是根據實際業務內容確定！
進項稅和銷項稅如何做會計分錄1？計算進項稅，假設260元為不含稅價格:
借:庫存商品——某種煤炭260
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)44.2
貸款:銀行存款304.2
2、計算銷項稅:
借方:銀行存款500。
貸款:主營業務收入427.35(500/1.17)。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)72.65
3.每噸應交增值稅:銷項= 72.65-44.2 = 28.45元。
特此回答！
銷項稅大於進項稅的會計分錄(月末結轉)首先是正確的，要按時做。
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
總公司有進項稅沒有銷項稅，分公司有銷項稅沒有進項稅。如何做會計分錄？在同壹行政區域內，總機構和分支機構可以統壹申報納稅，分支機構實行報銷制。
如果是在同壹行政區域之外，由總機構和分支機構分別進行稅務登記，申請壹般納稅人認定，然後總機構可以向分支機構開具增值稅專用票。
內部做賬時進項稅和銷項稅的會計分錄如何處理？銷售產品
借方:銀行存款117000。
貸款:主營業務收入100000。
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額17000
銷售產品b
借方:銀行存款20萬元。
貸款:主營業務收入170940.2
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額29059.8
采購材料含稅。
借:材料采購/原材料5182.38+0
應交稅費-應交增值稅-進項稅額8717.9
貸款:銀行存款6萬元。
采購材料不含稅。
借:材料采購/原材料80000。
應交稅費-應交增值稅-進項稅額13600
貸款:銀行存款93600。
內部做賬時進項稅和銷項稅的會計分錄如何處理？1.沒有做內部賬戶的要求。妳可以註冊壹個流水賬或定期賬戶。總之，只要按照單位的要求登記清楚戶口就行。
2.如果領導看不懂會計報表，可以編制壹份收支明細表，每個月給老板提供壹份收支明細表。
3.現金流量表是年度報告，編制起來非常復雜。現金流量表是不可能按照公式來編制的，領導也不壹定看得懂。
這個月的銷項稅少於進項稅。未全額抵扣的進項稅如何進行會計分錄？如果沒有全部抵扣的進項稅不需要錄入，這個月可以抵扣，下個月再抵扣。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於增值稅壹般納稅人防偽稅控系統開具增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)，1。增值稅壹般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須在專用發票開具之日起90日內通過稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。二是增值稅壹般納稅人認證的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證當月按照增值稅有關規定進行當期核算和抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
增值稅的征收範圍:
1)銷售或進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電、熱、氣等。銷售商品是指有償轉讓商品所有權。
2)提供加工、修理和更換服務。加工是指委托加工貨物，即委托方提供原材料和主要材料，受托方根據委托方的要求制造貨物，收取加工費；修理和修復是指修理損壞和失效的商品並使其恢復原狀和功能的業務。提供的加工、修理、更換服務是指有償提供的加工、修理、更換服務。為單位或者雇主提供加工、修理修配勞務的單位或者個體工商戶的從業人員不包括在內。
3)除上述壹般規定外，下列特殊項目和特殊行為也屬於增值稅征收範圍:
1.特殊項目指:商品期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；銀行出售金銀的業務；典當賣死貨，寄賣代客戶賣寄售品；集郵產品(如郵票、首日封、郵政折扣等)的制作和發行。)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵品，都屬於增值稅征收範圍。
第二，特殊行為。包括:
(1)視為銷售商品的行為。包括:將貨物交付給其他單位或者個人托運；代銷商品；兩個以上機構且統壹核算的納稅人將貨物從壹個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位於同壹縣(市)的除外；將自產或委托的貨物用於非增值稅應稅項目；將自產或委托商品用於集體福利或個人消費；向其他單位或者個體工商戶提供自產、委托或者購進的貨物作為投資；將自產、委托或采購的貨物分發給股東或投資者；將自產、委托或采購的貨物無償贈送給其他單位和個人。
②混合銷售行為。如果銷售活動同時涉及貨物和非增值稅應稅服務，則屬於混合銷售活動。
③兼營非增值稅應稅服務。納稅人從事非增值稅應稅項目的，應當分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；不單獨核算的，銷售貨物或者應稅勞務，應當經主管稅務機關批準。
在會計分錄中，我既付進項稅又付銷項稅嗎？您好，會計學校的李老師將回答您的問題。
不，產出是通過減去投入來支付的。
歡迎給我起外號——問問會計學校的所有老師
本月銷項稅為0，如果有進項稅，如何進行會計分錄？錄入本月認證期間借入的庫存商品/原材料。
應交稅費-增值稅-進項稅
借出銀行存款/現金/應付賬款-二級科目(XX企業)
如果本月未被認證，該分錄將從庫存商品/原材料中借用。
預付款-要扣除的進項稅
借出銀行存款/現金/應付賬款-二級科目(XX企業)
下月認證貸款應交稅費-增值稅-進項稅
貸款提前還款-要扣除的進項稅
請問:銷項稅和進項稅抵扣，如何進行會計分錄？壹、增值稅會計處理
1，銷售發生時
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
貸:應交增值稅-銷項稅
2.購買原材料時
借:原材料
借:應交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應付賬款)
3.如果當月進項稅轉出。
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)
貸:應交增值稅-轉出進項稅
第二，月末結轉
1.月末增值稅計算為應交，即余額在貸方(銷項稅-進項稅+進項稅轉出)，則:
借方:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
下個月付款時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
2.月末，如果計算出增值稅超額支付，則:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉讓後應交增值稅)
收到倉庫退貨後(如果後期應付增值稅，則不需要會計分錄):
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-未交增值稅
3.月末，如果增值稅計算為期末免稅額(余額為借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進行賬務處理，待未來(即次月)銷項稅額大於免稅額時再繳稅。