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三、計算題(***8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)某縣城壹家建築公司從事建築、安裝、裝飾等多業經營，2012年3月份發生如下業務： (1)承包壹家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中註明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。 (2)承包壹家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的壹臺輔助設備，價款為40萬元。 (3)承包壹家商場的裝飾工程，完工後向商場收取人工費20萬元、管理費5萬元、輔助材料費7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。 (4)為壹家關聯企業提供安裝勞務，因為考慮到雙方的關系特殊，所以以低於安裝成本的價格向對方收取了10萬元的安裝費，經查實，稅務機關認為價格不合理。已知安裝成本為15萬元，當地安裝業務的成本利潤率為5%。 根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}業務(1)應繳納的營業稅為( ?)萬元。
A. 60
B. 63
C. 100
D. 105
(2)業務(2)應繳納的營業稅為( ?)萬元。
A. 13.8
B. 14.1
C. 15
D. 16.2
(3)業務(3)應繳納的營業稅為( ?)萬元。
A. 0.60
B. 0.75
C. 0.96
D. 1.20
(4)業務(4)應繳納的營業稅為( ?)萬元。
A. 0.30
B. 0.32
C. 0.47
D. 0.49
(5)某市的壹家商場為增值稅壹般納稅人，主要經營批發和零售業務，2012年9月有關生產經營情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元;銷售鉆石首飾取得零售收入17,55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0.468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14.04萬元;服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (2)采購部購進商品取得增值稅專用發票，發票註明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運費20萬元、裝卸費2萬元、其他雜費1萬元，取得運輸企業開具的運費發票;從小規模納稅人生產企業購進飾品，取得普通發票，註明金額30萬元;商場裝修購進裝飾材料，取得增值稅專用發票，註明價款70萬元、增值稅11.9萬元，支付購貨運費2萬元。 (3)工會購進壹批紀念品，取得增值稅專用發票，註明價款30萬元、增值稅5.1萬元，支付運費0.4萬元，取得運輸企業開具的運費發票。該企業將其中的3/5分給職工作福利，其余的部分贈送給關系單位。 (4)出租櫃臺取得租金收入90萬元，其中包括衛生費、治安費等6萬元。 (5)由於銷售業績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發票。(本月取得的合規發票均在本月認證並抵扣)根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}該商場應繳納消費稅( ?)萬元。
A. 1.15
B. 1.17
C. 1.25
D. 2.02
(6)該商場應繳納增值稅( ?)萬元。
A. 11.10
B. 23.14
C. 24.33
D. 25.41
(7)該商場應繳納營業稅( ?)萬元。
A. 4.20
B. 4.50
C. 5.14
D. 5.44
(8)該商場應繳納城建稅及教育費附加( ?)萬元。
A. 3
B. 3.06
C. 3.33
D. 3.27
四、綜合分析題(***12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)
(1)根據資料，回答{TSE}問題： 某轎車生產企業為增值稅壹般納稅人，2012年12月生產經營情況如下： (1)境內采購原材料，取得增值稅專用發票，註明增值稅730萬元;從小規模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開增值稅專用發票，註明價款800萬元;支付水電費取得增值稅專用發票，註明增值稅***計120萬元，其中職工浴室使用5%，企業下屬非獨立核算賓館耗用水電10%。 (2)外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，註明金額500萬元、增值稅進項稅額85萬元，另支付購貨運輸費用20萬元、裝卸費用2萬元、建設基金3萬元(得公路內河貨物運輸業統壹發票)，全部用於生產汽車。 (3)采用分期收款方式銷售200輛自產小轎車，合同規定不含稅銷售額***計3600萬元，本月收回50%貨款，壹次給對方全額開具專用發票;而銷售800輛商務客車，開具增值稅專用發票，註明價款12000萬元，支付運輸費用150萬元、裝卸費8萬元，取得運輸企業開具的公路內河貨物運輸業統壹發票;應客戶要求，用壹輛自產商務客車改裝成救護車，開具普通發票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費1.17萬元;銷售本廠自用2年的1輛小汽車，售價12萬元，賬面原價20萬元。 (4)該汽車廠將4輛自產商務客車獎勵給具有突出貢獻的科研人員;將1輛自產小轎車贈送某關系單位;將1輛自產小轎車移送給本廠後勤部門使用。 (5)該汽車廠下屬汽車修配廠提供汽車修理服務，開具的普通發票上註明價款46.8萬元。 (6)該汽車廠下屬的賓館取得收入180萬元。 (本月取得的合規票據均在本月認證並抵扣，自產小轎車消費稅稅率為9%，商務客車消費稅稅率為5%){TS}該企業銷售小轎車應納消費稅為( ?)萬元。
A. 324
B. 325.62
C. 324.9
D. 327.24
(2)該企業銷售商務客車應納消費稅為( ?)萬元。
A. 603.75
B. 600.75
C. 564.36
D. 589.23
(3)該企業應繳納增值稅為( ?)萬元。
A. 1189.80
B. 1748.57
C. 1752.86
D. 1725.64
(4)該企業應繳納消費稅為( ?)萬元。
A. 929.18
B. 926.40
C. 778.55
D. 930.99
(5)該企業應繳納營業稅為( ?)萬元。
A. 1.17
B. 7.25
C. 9
D. 11
(6)根據該廠的上述資料和稅法的有關規定，下列說法正確的有( ?)。
A. 用自產商務客車改裝救護車應繳納消費稅
B. 外購汽車輪胎生產汽車消費稅不可以抵扣
C. 賓館耗用的水費可以抵扣進項稅
D. 將自產小轎車移送給本廠後勤部門使用，以消費者購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅
E. 銷售本廠自用的小汽車，不需要繳納增值稅
(7)某縣壹家具生產企業為增值稅壹般納稅人，2012年12月份發生如下業務： (1)從國外進口壹臺生產設備，關稅完稅價格為40萬元，將該設備從海關運往企業車間，發生運費8萬元，已取得公路內河貨物運輸業統壹發票;另外為企業管理部門進口壹輛豪華轎車，關稅完稅價格為100萬元;假設進口關稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為40%。 (2)從某林場采購原木壹批，取得農產品收購憑證，註明的價款為80萬元，發生運費6萬元，已取得運費發票。 (3)外購三合板壹批，取得增值稅專用發票，註明價款為20萬元，當月裝修廠房，領用其中的10%。 (4)年初購進的壹批包裝材料因管理不善被盜，賬面成本為9.86萬元，其中運費為1.86萬元。 (5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產家具，新產品的不含稅銷售額為10萬元，舊產品作價6萬元，***取得差價款4萬元。 (6)向某家具商城批發壹批家具，開具專用發票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元並單獨記賬，同時收取裝卸費4.68萬元並開具了普通發票。 (7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產家具兩套，價款為12萬元，尚未辦理托收手續。 (8)本年10月份銷售的壹套家具，由於質量出現了問題，對方要求給予壹定的價格折讓，已按規定開具了紅字專用發票，發票註明價款為2萬元。 (9)銷售2008年購入的壹臺舊設備，取得收入8.32萬元，並開具了普通發票。 (10)企業下設獨立核算的運輸車隊，為其同行業其他企業提供運輸勞務，***取得運輸費收入16.38萬元。 已知：以上取得的有關票據均通過稅務機關的認證。 根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進口環節應繳納的增值稅為( ?)萬元。
A. 28.56
B. 30.37
C. 42.16
D. 45.43
(8)該企業當期準予抵扣的進項稅為( ?)萬元。
A. 19.18
B. 21.10
C. 21.97
D. 25.31
(9)該企業當期銷售環節的銷項稅為( ?)萬元。
A. 53.04
B. 54.06
C. 57.69
D. 59.33
(10)該企業當期應繳納的增值稅為( ?)萬元。
A. 28.19
B. 30.27
C. 32.10
D. 35.16
(11)該企業當期應繳納的營業稅為( ?)萬元。
A. 0
B. 0.49
C. 0.82
D. 0.97
(12)下列關於本題業務的處理，正確的有( ?)。
A. 該企業為管理部門進口豪華轎車向海關繳納的增值稅，準予作為進項稅予以抵扣
B. 銷售2008年購入的舊設備，應繳納的增值稅為0.16萬元
C. 獨立核算的運輸車隊提供的運輸收取的運輸費，屬於該企業的增值稅混合銷售行為，應繳納增值稅
D. 采取委托銀行收款方式銷售的兩套家具本月應納增值稅為20.4萬元