壹、什麽是增值稅專用發票抵扣
增值稅專用發票是增值稅壹般納稅人開具的發票,經過認證後,可以做為進項稅額,在申報時抵扣購進貨物時已繳納的增值稅!比如:當月購進貨物金額為10000,專用發票上開具的稅額為1700,這個1700就是可以抵扣的部分,如果賣出金額為11000元,那麽開具的專用發票上的稅額就為1717元,應納稅額就為1717-1700=17元。
二、為什麽要認證?
增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時,系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。認證時,稅務機關利用掃描儀采集發票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發票電子信息傳送至稅務機關,通過認證系統對密文解密還原,再與發票明文進行比對,比對壹致則通過認證。
發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據,在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。
三、需要具備哪些條件?
1、采購的企業必須屬於增值稅壹般納稅人;
2、必須取得合法的扣稅憑證;
3、業務必須真實發生;
4、必須在規定的時間內認證和申報抵扣;
5、必須依法正確、合理地計算抵扣金額。
四、發票構成是怎樣的?
增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,基本聯次為三聯:
1、第壹聯:記賬聯,是銷貨方發票聯,是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證,在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”,“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”發票三聯是具有復寫功能的,壹次開具,三聯的內容壹致第壹聯是記賬聯(銷貨方用來記賬);
2、第二聯是抵扣聯(購貨方用來扣稅);
3、第三聯是發票聯(購貨方用來記賬);
增值稅壹般納稅人除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行
1、增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時,系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。認證時,稅務機關利用掃描儀采集發票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發票電子信息傳送至稅務機關,通過認證系統對密文解密還原,再與發票明文進行比對,比對壹致則通過認證。
2、用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符,認證相符的專用發票應作為購買方的記帳憑證,不得退還銷售方。專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。存根聯滯留票是指銷貨方已申報而購貨方超過180天未認證抵扣進項稅,稽核系統內有存根聯數據而無相對應抵扣聯數據的增值稅專用發票。
3、發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據,在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。