1目的
規範全市國稅系統財務管理行為，理順財務關系，完善內部監督制約機制，有效發揮財務管理職能，確保國家財產物資安全完整，提高資金使用效率，確保國稅資金在管理、使用、審批過程中處於受控狀態。
2適用範圍
適用於全市財務管理。
3責任
3.1市局財務管理辦公室負責市本級和各縣(市)局的財務管理，包括預算、資金調度、撥款、資金監督檢查、資金取得和使用的財務審計和會計核算。
3.2縣(市)局辦公室具體負責本級財務管理和會計核算。縣(市)局作為基本核算單位管理，是市局的報賬單位。
3.3各級監察室是同級財政監察單位，負責對同級資金的收支情況進行經常性的監督檢查。
3.4會計電算化管理，統壹使用國家稅務總局系統財務管理軟件、國家稅務總局系統固定資產管理軟件和預算單位賬戶管理系統。
4工作程序
4.1預算計劃編制和審批
年初，市局財務管理處根據省局預算安排，編制全市國稅系統年度預算計劃，提交局長辦公會議審議通過後執行。
各縣(市)局根據市局預算安排編制年度預算計劃，提交局長辦公會議審議通過後實施。
4.2撥款審批管理
市局財務管理辦公室根據財務制度的規定，對撥付資金的合理性和合法性進行審查。
市局財管處根據省局撥款進度和相關處室、單位提交的意見，每月填寫《紹興市國稅局撥款審批表》，交財管處負責人審核。
財管所負責人將審核後的《紹興市國家稅務局撥款審批表》送分管局領導、局長或局長辦公會議審批。領導審批後，下撥到縣(市)局及相關處室、單位。
4.3銀行賬戶的開立、撤銷、變更和年檢
本級縣(市)局、分局銀行賬戶的開立、註銷、變更和年檢，應按規定填寫表格及相關證明材料，經市局審核後報省局金融管理處。省局和省金融監管辦審批後，市局按規定轉批。
4.4支出審批管理
資金審批原則上實行兩次審批，分為事前審批和支出審批。
事前審批應以合理節約為原則，所有費用由資金使用單位提出申請，職能部門按職責權限報批。
支出審批要嚴格按照財務制度的規定，不得辦理預算外支出。財政部門要加強對支出憑證合理性、合法性的審核，嚴格按照規定權限進行審批。超過預算目標的支出(全額)，由資金使用單位向職能部門提出，職能部門按職責權限報批。
4.5財務會計管理
各單位應按照相關財務管理辦法對稅務行政經費進行核算和管理，嚴格審核各項費用，正確及時進行電算化核算。根據基建收支原始憑證，登記基建資金賬目。
4.5.1行政經費的會計管理
同級縣(市)局、分局要在規定期限內上報月報、季報和年報。各縣(市)局應於季後15天內上報行政經費季度分析，於年後15天內上報行政經費年度分析。
4.5.2全市資金核算管理
市局根據縣(市)局上報的資金憑證匯總表登記全市資金總賬，並出具相關報表。
季後25日內，向市局領導匯報全市行政支出季度分析，年度後25日內匯報全市年度行政支出分析。
向省局上報各種報表。
年後，根據省局要求，組織對全市報表進行審核匯總，上報資金決算。
根據全市基建項目安排，按照省局要求，做好縣(市)局報送信息和本級基建項目庫相關信息的匯總工作。
4.6資金出納管理
出納人員應遵守現金管理制度，庫存現金不得超過核定限額，不得用“白條”沖抵現金，不得套取現金。保持庫存現金與賬面余額壹致，並及時將支出憑證輸入財務軟件，然後交會計進行財務處理，每月或不定期進行抽查和清點。建立檢查使用和驗證制度，定期檢查使用情況。
4.7資金的審計管理
4.7.1全市資金審計
按規定制定年度審計工作計劃，制定審計計劃，下達審計通知，實施審計，報告審計情況。
4.7.2憑證審查
市局對各縣(市)局在規定時間內提供的原始憑證、記帳憑證進行審核和檢查，根據審核結果，發出“對賬通知”。各縣(市)局接到《通知》後，應在收到當月及時糾正，並將整改情況及時回復局。
4.7.3按規定開展領導幹部任期經濟責任審計。
4.7.2根據工作需要開展專項審計工作。
4.8固定資產管理
服務中心(辦公室)和信息中心負責固定資產的實物管理，財務管理處(辦公室)負責固定資產的日常核算。使用固定資產的部門和個人應按規定保管固定資產，因個人責任造成重大財產損失的，要追究責任。
4.8.1固定資產計劃管理(包括基本建設)
縣(市)局應於每年12年底前報送下壹年度固定資產(含基本建設)購置計劃。
4.8.2固定資產(包括基本建設)的審批管理
縣(市)局購置單位價值65438+萬元(含65438+萬元)至80萬元(不含基建支出)的固定資產，須報市局審批。
縣(市)局綜合業務用房投資在3000萬元(不含3000萬元)以下的由省局審核報批，縣(市)局投資在3000萬元以上的綜合業務用房和市國土局綜合業務用房須報總局審批。
縣(市)局將單位價值65438+萬元(含65438+萬元)至30萬元的固定資產(建築物除外)報市局審批。處置固定資產(不含報廢)，單項物品原值在5萬元以上，壹批物品原值在654.38+0.5萬元以上。原則上必須公開拍賣或委托拍賣。
市局財務管理處根據“兩權監管”的有關規定，對上報的固定資產處置和購置的合理性、合法性進行審查，並按審批權限進行審批。超出審批權限的，報分管局領導審批或報省局財務管理處審批。市局本級固定資產購置和處置需報省局審批的，由市局服務中心、信息中心提出，財務管理辦公室報省局。
4.8.3固定資產實物核算
各級財務部門應使用固定資產管理軟件進行日常核算，並定期與實物管理部門核對，確保賬實相符。
縣(市)局應在每季度後10天內將固定資產分類明細表上報浙江省國家稅務局。
市局對縣(市)局上報的浙江省國家稅務局固定資產分類清單進行審核，並據此登記浙江省國家稅務局固定資產總賬，由縣(市)局固定資產統壹核算管理。
4.9財務安全管理
4.9.1銀行存款管理
按照銀行結算紀律，銀行賬戶不得出租或出借。空白支票應當按照規定保管，不得簽發多頭支票、空白支票或者空頭支票。
應建立支票收款人登記簿。
銀行印鑒由會計和出納分別保管。
4.9.2現金管理
庫存現金不得超過銀行批準的限額。
現金支出範圍必須按照《現金管理暫行條例》辦理，其他經濟結算必須通過銀行轉賬辦理。
加強現金安全管理，嚴格執行備用金制度，加強對實行備用金制度的單位和部門的管理和監督。
4.9.3財務檔案管理
妥善保管和使用財務專用章，會計憑證、賬簿、報表等會計資料應及時整理、裝訂成冊、及時歸檔、妥善保管。
其他安全預防措施
財務軟件操作人員應根據不同崗位設置財務軟件管理員密碼，不定期更換。每月結賬前，做兩份財務數據。
設置專職軟件維護人員進行日常維護。
除正常的數據維護外，財務人員不允許隨意修改數據庫結構。
相關財務數據不得擅自披露，以加強財務數據的保密性。