首先,如果企業收到進項發票後沒有及時抵扣,會給稅務機關帶來不便。由於企業將抵扣進項發票與開具銷項發票、申報納稅聯系在壹起,如果壹張進項發票沒有及時抵扣,稅務機關可能難以對企業進行整體稅收管理。具體表現為:在統計企業基數時,無法進行清晰的核算,給稅務部門造成困擾和麻煩。
其次,如果企業收到的進項發票不能抵扣,這些進項發票就會形成滯留票,應收賬款就會長期暴露在企業的賬面上,造成經營損失。當滯留票過多時,企業無法及時收取和抵扣發票,容易導致稅務機關對企業的處罰。
為了避免這種情況,企業必須及時對進項發票進行認證和抵扣。具體來說,企業需要確定當月的進項稅額,考慮三個因素:已納稅額、會計存貨和成本處理、發票的到期時間。企業在認證發票時,需要逐壹考慮這些因素,以確保進項發票能夠正確抵扣。
最後需要強調的是,企業需要在收到進項發票後進行認證,在申報所得稅時扣除。否則,不僅會給企業的經營帶來相應的損失,還會面臨稅務罰款的風險。因此,企業應及時處理進項發票,避免不必要的風險和損失。
增值稅專用票開出後,如果對方不抵扣,就會發生“滯留票”的風險。
增值稅專用票開出後180天,沒有壹張專用票是買方認證的。如果滯留票數量和金額太多,會引起國稅管理員的註意,會要求其書面寫壹份“情況說明”,由國稅審核。
1.公司收到增值稅專用發票且不打算抵扣時,不確認進項稅。會計處理是:
例如,我收到了壹份購買辦公費用的增值稅專用發票:
借:管理費用-辦公費用
貸款:銀行存款
2、如果平時納稅,還要做到:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅291。26
3.如果月底提稅,每月含稅收入也可以做,但業務類型和稅率必須相同。
希望以上內容能幫到妳。如有疑問,請咨詢專業律師。
法律依據:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條
除本條例第十壹條規定的情形外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產(以下簡稱應稅銷售額)的應納稅額,為當期銷項稅額扣除當期進項稅額後的余額。