我們必須先建立壹個概念，那就是：所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。所得稅該怎麽交就怎麽交，與所得稅費用怎麽核算沒有壹點關系。
妳上面的分錄解讀如下：
借：所得稅費用 350
貸：應交稅費-所得稅 350
說明妳的應交所得稅是350，這個不受所得稅會計如何核算的影響。妳交到稅局的就應該是350，它很剛性，不折不扣。它對應的的所得稅費用350，它卻很柔性，受所得稅會計這個會計準則的調整，也就是說，它受所得稅會計的影響。
妳的第二套分錄：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
說明的就是所得稅費用受所得稅會計準則的影響。其中的350所得稅費用中，有25是沒有費用化的，已經資本化了，即：列了“遞延所得稅資產”。該費用化的東西沒有費用化而是資本化了，肯定利潤就會增加。所得稅費用本來是350，可經這麽壹“折騰”，就變成350-25=325了。這就是所得稅會計調整的結果。
可見，妳的問題：“遞延所得稅資產只沖減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麽說會少交稅呢？”
就有答案了：
“遞延所得稅資產只沖減所得稅費用，沒有影響應交稅費”，這是對的。
“說會少交稅”，這是錯的。稅是不會少交的。妳列壹下遞延所得稅資產，稅局的稅就少了，稅局是不會幹的。