1、某人將私房出租他人經營，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉稅費因素，其全年應納個人所得稅為（ ）元。
A．240
B．320
C．2880
D．3840
2、下列情況屬於稅務代理關系自然終止的情形是（ ）。
A．委托人單方終止代理事項
B．註冊稅務師被註銷執業資格
C．受托方被取消代理資格
D．合同規定的稅務代理期限屆滿
多項選擇題
3、 註冊稅務師受托對某企業所得稅納稅情況進行審核時，認為下列項目中在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔保方還不清貸款而由擔保人承擔歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產受讓、開發支出
4、某工業企業生產的是單壹的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有壹定數量的余額。註冊稅務師在該企業2005年決算報表編制後的匯算清繳時發現，該企業2005年有壹筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：
借：生產成本 23400
貸：原材料 20000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
註冊稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有（ ）。
A．原材料
B．生產成本
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調整
簡答題
5、(1)接受捐贈應當以公允價及可抵扣的進項稅額作為捐贈收入，同時企業自己支付的運費扣減可抵扣的進項稅額後應計入庫存商品的成本中，不作為自己的收入核算。
應調增會計利潤及應納稅所得額=65+65×17%－66．6=9．45(萬元)。正確分錄為：
借：庫存商品 70應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 11．6
貸：營業外收入 76．05
銀行存款 5．55
(2)企業投資於深圳市聯營企業，取得的投資收益是免稅投資收益，應該調減應納稅所得額92．50萬元。
境外所得不並入境內應納稅所得額，單獨計算補稅。合計調減應納稅所得額為292．50萬元。
(3)國庫券利息收入及轉讓所得均應計入“投資收益”，應增加會計利潤：20+(220－200)=40(萬元)，國庫券利息收入免稅，但轉讓所得20萬元要計人應納稅所得額中。
(4)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的0．5%。
(5000+500)×0．5%－27．5(萬元)>30× 60%=18(萬元)，稅前可以扣除18萬元，應調增應納稅所得額30－18=12(萬元)
新產品研發費可加扣50%，應調減應納稅所得額30萬元。
廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=(5000+500)×15%=825(萬元)，實際列支68+30=98(萬元)，可據實列支，不需要納稅調整。
實際發生的合理工資可據實扣除，不需要納稅調整。
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
福利費扣除限額=180× 14%=25．2(萬元)，實際列支36萬元．納稅調增36－25．2=10．8(萬元)
企業為職工支付的商業保險費15萬元，稅前不得扣除，應當納稅調增。***調增應納稅所得額=12－30+10．8+15=7．8(萬元)
(5)計提的環境保護的專項基金可據實扣除，不用納稅調整。
(6)企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
會計利潤=1000+9．45+40=1049．45(萬元)
捐贈限額=1049．45×12%=125．93(萬元)
納稅調增應納稅所得額=100+50－125．93=24．07(萬元)
(7)企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額。企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上註明的金額。
可抵免稅款=234÷1．17×10%=20(萬元)
(8)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分為150萬元，可以減半征收企業所得稅。應調減應納稅所得額=500+150×50%=575(萬元)。
(9)2013年應納稅所得額=1049．45－292．50－20+7．8+24．07－575=193．82(萬元)應納所得稅稅額=193．82×25%+200÷(1－20%)×(25%－20%)－20=40．96(萬元)
6、某股份有限公司主要生產各種營養保健品，系增值稅－般納稅人。2010年2月稅務檢查人員檢查該公司2009年度納稅情況(企業2009年賬已結)，發現該公司2009年全年捐贈保健用品3000箱，單位成本1000元，因屬研制的新產品，尚無同類市場售價，企業僅作如下賬務處理：
借：營業外支出3000000
貸：庫存商品3000000
經進－步調查了解，稅務檢查人員發現捐贈對象為全市中、小學生，並進行問卷調查，實屬營銷策略之舉，2009年各月增值稅無留抵稅額，該企業適用城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率3％。
要求：請從稅務檢查人員角度出發，對該公司捐贈業務賬務處理是否正確作出判斷，並依法計算企業應補(退)各稅費，作相應調賬處理。(註：年末“應交稅費——應交增值稅”賬戶余額為零。)
7、
某生產企業系增值稅壹般納稅人。為調整產業結構和產品升級換代，2010年4月，該企業對壹批資產進行了處置。處置資產情況如下表：
問題：?
分別計算上述資產處置應繳納的增值稅或營業稅。
8、某工業企業為增值稅壹般納稅人，2010年10月發生如下經濟業務：
(1)10月10日外購原材料壹批，已取得銷貨方開具的增值稅專用發票壹張，註明價款20000元，稅額3400元，款項已支付。10月29日，該材料驗收入庫，該工業企業進行了如下賬務處理：
借：原材料 20000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
(2)10月23日，依據縣級人民政府收回土地使用權的正式文件被收回土地，取得財政補償收入1000000元。
(3)本企業非獨立核算食堂對外營業，10月發生了對外餐飲服務收入50000元。
問題：
1．該企業對業務(1)的會計處理是否正確?如不正確，編制相應調整分錄。
2．該企業應如何繳納業務(2) (3)的營業稅?應繳稅款分別為多少?
3．根據問題2計算的應繳稅款，編制該企業計提和繳納營業稅的會計分錄。
9、市國家稅務局稽查局於2011年4月11日到甲加工企業稽查，發現甲加工企業在2011年1月至3月期間，少繳增值稅280000元。稽查局就甲加工企業的行為作出稅務處理決定，要求其自接到稅務處理決定書之日起15日內補繳增值稅280000元。稽查局於2011年4月20日將稅務處理決定書送達甲加工企業;甲加工企業於5月20日將稅款繳納入庫，但由於對稅務局決定存在異議，於5月21日向市國家稅務局申請行政復議。市國家稅務局對甲加工企業的行政復議申請進行了審查，做出了不予受理的決定。
市國家稅務局是否應該受理甲加工企業的行政復議申請，並說明理由。甲加工企業是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，並說明理由。
10、總公司設立在北京，哈爾濱設立分公司，雙方均在當地辦理了壹般納稅人認定手續。北京總公司將貨物運輸至哈爾濱分公司用於銷售。移送時，北京總公司應向哈爾濱分公司開具增值稅專用發票。