主要分為以下幾種情況:個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅;從上市公司取得的分紅可以減半繳納征稅;外籍股東免征分紅的個人所得稅;居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免征企業所得稅;境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息,按10%的稅率繳納企業所得稅。個人獨資企業免繳企業所得稅,個人所得稅依法核定征收,征收率非常低。可以通過設立個人獨資企業來承接業務。但是規模不能太大,超過小規模納稅人規模就無法享受核定征收,且核定征收本身也在收緊。
股東分紅所得稅如何繳納:
壹、股東是自然人
自然人股東分紅有兩種情況:
1、壹種是自然人股東從非上市公司取得分紅,這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”,繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅,由企業按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。
2、另外壹種就是自然人股東從上市公司,取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅:
(1)股東持有上市公司的股piao時間少於1個月,按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅。
(2)股東持有上市公司股piao時間大於1個月小於1年的時候,暫減按50%計入應納所得額,按20%的稅率繳納個人所得稅。
(3)股東持有上市公司股piao時間為1年以上,股piao紅利所得稅暫免征收個人所得稅。
3、當股東是外籍個人時,從境內投資的外資企業取得分紅時,免征個稅。
二、股東為企業
按照企業所得稅法的規定,符合條件的企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免征收入。換種說法,公司為法人股東時取得的被投資企業股利分配時沒有企業所得稅,是免征的。
三、股東為個體工商戶/個人獨資企業
他們獲得的收入不需要繳納企業所得稅,只需要繳納個人所得稅,在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得,繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅後的純利潤歸自然人股東所有,不需要再繳納個人所得稅。
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法律依據:
《個人所得稅法》第二條下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:(壹)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第壹項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合並計算個人所得稅;非居民個人取得前款第壹項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條個人所得稅的稅率:(壹)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。