2018年稅務師《稅法壹》模擬試題及答案二

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　 2018年稅務師《稅法壹》模擬試題及答案二

　1. 稅收法律關系變更的原因，主要有()。

　A.履行納稅義務

　B.納稅人自身的組織狀況發生變化

　C.由於稅法的修訂或調整

　D.因不可抗力造成的破壞

　E.稅務機關管理方式的變化

　2. 關於稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是()。

　A.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經濟實質原則和誠實信用原則

　B.由壹個主權國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領域

　C.全國人大和常委會制定的稅法在全國範圍內有效

　D.我國的稅法，堅持不溯及既往的原則

　E.我國的稅法采用了屬人和屬地相結合的原則

　3. 下列關於稅收法律關系的主體陳述的，正確的是()。

　A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

　B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責

　C.稅務機關的權力不能由行使機關自由放棄或轉讓

　D.納稅人可以請求稅務機關對違法行為承擔賠償損失

　E.申請為自己的納稅地點保密

　4. 關於增值稅壹般納稅人的認定，下列說法正確的是()。

　A.某納稅人實行總分支機構統壹核算，總機構年銷售額1600萬元，為壹般納稅人，分支機構(商業企業以外的分支機構)年銷售額28萬元，為此，分支機構可以申請認定為壹般納稅人

　B.某個體戶年銷售建築材料200萬元，可以向省稅務局申請認定為壹般納稅人

　C.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務局申請認定為壹般納稅人

　D.某零售商店財務核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為壹般納稅人

　E.某政府更新處理舊辦公設備，取得收入200萬元，可以申請認定為壹般納稅人

　5. 下列各項中，屬於增值稅征收範圍的有()。

　A.納稅人隨同銷售軟件壹並收取的軟件培訓收入

　B.納稅人委托開發的委托方擁有著作權的軟件所得的收入

　C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

　D.印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統壹刊號的圖書取得的收入

　E.商場代理銷售兒童視力康產品向廠家取得代理費用收入

　6. 某商場(增值稅壹般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，註明稅額420萬元;當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發票，註明價款1000萬元;該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有()。

　A.商場應按420萬元確認銷項稅額

　B.商場應按424.8萬元計算銷項稅額

　C.商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元

　D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

　E.商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

　7. 關於稅務機關代開增值稅專用發票的規定，下列陳述正確的是()。

　A.稅務機關對於小規模納稅人代開發票時，可以手工開具專用發票

　B.增值稅壹般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統代開的增值稅專用發票，通過防偽稅控認證子系統采集抵扣聯信息，不再填報《代開發票抵扣清單》

　C.現行代開的防偽稅控增值稅專用發票比對也是按照“壹窗式”規定進行比對

　D.計算機開具增值稅專用發票的系統目前防偽稅控和非防偽稅控系統同時並存

　E.稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統為納稅人代開增值稅專用發票

　8. 紅星化妝品公司(壹般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元;銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關於該企業上述業務的表述，正確的是()。

　A.香粉用於生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣

　B.本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬元

　C.本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元

　D.香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元

　E.本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

　9. 按照現行車輛購置稅的有關規定，對下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有()。

　A.企業從國外進口自用的卡車

　B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車

　C.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的家庭小汽車

　D.非貿易渠道進口車輛

　E.進口舊車

　10. 在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

　A.原油

　B.銅礦石

　C.天然氣

　D.石棉礦

　E.人造石油

　11. 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬於特定減免稅的有()。

　A.殘疾人專用品

　B.境外捐贈用於扶貧、慈善性捐贈物資

　C.出口加工區進出口貨物

　D.無商業價格的廣告品和貨樣

　E.科教用品

　12. 下列關於納稅義務人的說法中，正確的有()。

　A.納稅義務人是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人

　B.納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人

　C.在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人

　D.納稅人享受免稅的優惠，可以不予以申報納稅

　E.納稅人享受免稅的優惠，也必須予以申報納稅

　13. 按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅壹般納稅人出現下列情況不得開具增值稅專用發票()。

　A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員

　B.輪胎廠將輪胎銷售給運輸公司自用

　C.酒廠直接向消費者銷售白酒

　D.國有糧食購銷企業銷售救災救濟糧

　E.銷售報關出口的貨物

　14. 下列關於消費稅納稅環節的正確說法是()。

　A.進口金戒指在進口環節繳納消費稅

　B.進口化妝品在進口環節繳納消費稅

　C.委托個體經營者加工的應稅消費品，收回後由委托方繳納消費稅

　D.首飾廠銷售給經銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費稅

　E.珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費稅

　15. 下列各項中，有關納稅人銷售應稅消費品而發生納稅義務的時間表述正確的是()。

　A.采取賒銷結算方式，為實際收取貨款的當天

　B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

　C.采取托收承付方式的，為發出應稅消費品的當天

　D.采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期當天

　E.采取預收貨款結算方式的，為實際收到貨款的當天

　16. 應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格，核定權限包括()。

　A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定

　B.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定

　C.除進口應稅消費品外都由各省、自治區、直轄市稅務機關核定

　D.除卷煙和糧食白酒外的其他應稅消費品的計稅價格由各省、自治區、直轄市稅務機關核定

　E.所有的應稅消費品，均可以由所在地主管稅務機關進行核定，上報總局批準

　17. 某金融機構2008年第三季度業務情況如下

　(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元

　(2)為市從事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費3萬元

　(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有()。

　A.利息收入應納營業稅為108萬元

　B.利息收入應納營業稅為150萬元

　C.當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元

　D.當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元

　E.當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元

　18. 下列項目中，免征營業稅的有()。

　A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業務的保費收入

　B.科研單位取得的技術轉讓收入

　C.經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立國家承認其學員學歷的各類學校所提供的教育服務

　D.從事廣告業服務業的下崗職工取得收入

　E.對學校從事科技轉讓取得收入

　19. 某市農業機械廠為增值稅壹般納稅人，2008年6月發生以下業務

　(1)銷售拖拉機輪胎取得不含稅收入12萬元

　(2)采用托收承付結算方式銷售農業收割機200臺，開具增值稅專用發票上註明銷售額40萬元，貨已發出托收手續已在銀行辦妥，貨款尚未收到。(3)采用分期收款銷售方式銷售的拖拉機，貨已發出，合同規定本月收款金額為不含稅貨款18萬元，實際只收到8萬元。(4)提供農機維修服務，開具普通發票上註明銷售額5.2萬元，同時銷售農村零件開具普通發票上註明銷售額12萬元。(5)將自產農業收割機15臺轉到本企業出租部，用於農忙季節出租，本月租金3萬元。本期進項稅為11萬元。該農機廠本月納稅情況正確的有()。

　A.增值稅銷項稅額為12.47萬元

　B.應納增值稅為6.212萬元

　C.應納營業稅為0.15萬元

　D.應納城建稅和教育費附加為3181元

　E.農機屬於免征增值稅的貨物

　20. 城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點為()。

　A.委托代銷商品，規定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納

　B.流動經營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納

　C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在壹省的，城建稅在油井所在地繳納

　D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納

　E.航空公司的運營業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納

　21. 下列有關車輛購置稅的表述中不正確的有()。