1、企業所得稅-經營業務收入
重點核查：銷售貨物、提供勞務的計稅價格是否明顯偏低並無正當理由；其他業務中變賣、報廢、處理固定資產、周轉材料殘值等（如：處置廢舊包裝箱收入）遲計或未計收入；以及是否存在分期和預收銷售方式而不按規定確認收入等問題。
檢查科目：往來科目及主營業務收入、其他業務收入、固定資產清理、原材料、庫存商品、銀行存款、現金等。
2、企業所得稅-其他收入
重點核查：核查是否存在上述情形而未記收入的情況。如：核查“壞賬準備、資產減值損失”科目以及企業輔助臺帳，確認已作壞賬損失處理後又收回的應收款項。核查“營業外收入”科目，結合質保金等長期未付的應付賬款情況，確認企業無法償付的應付款項，是否按稅法規定確認當期收入。檢查科目：往來科目及營業外收入、壞賬損失、資本公積等
3、企業所得稅-租金收入
重點核查：結合各租賃合同、協議，“其他業務收入”科目，看是否存在交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前壹次性支付的，未按收入與費用配比原則，在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。
檢查科目：其他業務收入等
4、企業所得稅-利息收入
重點核查：A、有無其他單位和個人欠款而形成的利息收入未及時計入收入總額，特別註意集團成員單位的借款和應收貨款。B、“投資收益”科目，看是否存在國債轉讓收入混作國債利息收入，少繳企業所得稅。
檢查科目：往來科目及投資收益、銀行存款、財務費用等
5、企業所得稅-股息紅利收入
重點核查：A、是否存在對外投資情況，投資收益的股息和紅利是否並入收入總額。B、結合企業所得稅申報表核查長期股權投資、投資收益等科目，核實當年和往年對長期股權投資稅會差異的納稅調整是否正確。C、核查應收股利、投資收益等科目，根據企業所得稅納稅申報表以及備案的投資協議、分紅證明等資料，核實“免征企業所得稅股息、紅利等權益性投資收益”是否符合免征條件，不足12個月的股票分紅（包括取得現金紅利和送股）收入是否計入應納稅所得額。
檢查科目：往來科目及應收股利、投資收益等
6、企業所得稅-視同銷售收入
重點核查：相關合同及結算單，核查生產成本、管理費用、銷售費用等科目，核實有無視同銷售行為，確認是否有視同銷售未申報收入等情況。
檢查科目：庫存商品、其他業務成本、營業外支出、管理費用、銷售費用、應付福利費、應付股利等
7、企業所得稅-非現金資產溢余
重點核查：盤盈的固定資產是否按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產新舊程度估計的價值損耗後的余額，作為入賬價值。如無同類或類似固定資產的市場價格，則是否按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
檢查科目：固定資產等
8、企業所得稅-限售股轉讓收入
重點核查：“可供出售金融資產——成本”、“可供出售金融資產——公允價值變動”或“交易性金融資產——成本”、“交易性金融資產——公允價值變動”、“長期股權投資”、“投資收益”科目和企業所得稅年度申報資料，看其限售股股票轉讓所得是否確認投資收益、投資收益計算是否準確、是否作為應稅收入繳納企業所得稅。
檢查科目：可供出售金融資產——成本、可供出售金融資產——公允價值變動或交易性金融資產——成本、交易性金融資產——公允價值變動、長期股權投資、投資收益等
9、企業所得稅-政策性搬遷
重點核查：“銀行存款”、“固定資產清理”等科目，看是否存在搬遷處置未按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理的情況。
檢查科目：銀行存款、固定資產清理、營業外收入-搬遷收入、營業外支出-搬遷支出、累計折舊、專項應付款、資本公積-其他資本公積
10、企業所得稅-境外投資收益
重點核查：“投資收益”、“長期股權投資”、“利潤分配”等科目；索取居民企業長期股權投資的相關的合同文件等書面文件，確認是否屬於控制被投資企業，看該項長期股權投資在股份、資金、經營、購銷等方面對被投資企業構成實質控制等情況，被投資企業並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，是否違反稅收規定未計入企業的當期收入。
檢查科目：投資收益、長期股權投資、利潤分配等
11、企業所得稅-不征稅收入
重點核查：取得的補貼收入是否屬於不征稅收入以及對不征稅收入用於支出形成的費用、用於支出形成的資產所計算的折舊、攤銷數額和賬務處理情況是否按規定進行納稅調整。
檢查科目：專項應付款、資本公積、其他應付款、管理費用、遞延收益、營業外收入等
12、企業所得稅-非貨幣性資產轉讓
重點核查：“固定資產清理”、“無形資產”、“庫存商品”、“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”、“長期股權投資”、“營業外收入”、“投資收益”等科目,索取與轉讓相關的合同文件等書面文件，看其是否正確核算實際取得的轉讓收入及應稅所得，特別註意非貨幣性投資和非貨幣性交換等業務所涉及的資產轉讓是否按照公允價值銷售來確認應納稅所得額。
檢查科目：庫存商品、原材料、固定資產、無形資產、長期股權投資、交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、固定資產清理、營業外收入、投資收益、資本公積等
13、企業所得稅-債務重組
重點核查：“長期股權投資”、“固定資產”、“營業外收入”等科目，核查相關重組資產的計稅基礎和賬面價值，核實企業的重組協議，註意是否有特殊性重組的備案批復，根據企業相關重組協議裁決等文書來確認重組收入，同時核查非現金資產抵債金額較大的項目是否分期確認收入。
檢查科目：長期股權投資、固定資產、營業外收入、營業外支出等
14、企業所得稅-以前年度損益調整
重點核查：以前年度損益調整結合企業所得稅納稅申報表，“以前年度損益調整”科目，核實以前年度的損益事項是否進行了納稅調整。
檢查科目：以前年度損益調整
15、企業所得稅-成本
重點核查：A、核查采購成本是否正確；B、比對同期正常耗用量等，審查是否有高轉材料成本的情況；C、比對材料及其運輸成本，核查有無關聯交易轉移利潤的情況；D、核查領用材料的計價是否真實，有無提高生產領用計價或非生產領用材料計入生產成本的問題；E、有無不及時調整估價入庫材料，核查有無重復入賬或者以估價入賬代替正式入賬的情況；F、重點核查產成品賬戶貸方是否與生產成本-動力；制造費用-動力；管理費用-水電的借方發生額相聯系。
檢查科目：原材料、材料成本差異、生產成本、制造費用、營業成本等科目
16、企業所得稅-與生產經營無關支出
重點核查：“生產成本”、“管理費用-通訊費、交通費、擔保費、福利費”等相關成本費用賬戶，核實是否存在與生產經營無關並在稅前列支的各項支出。
檢查科目：生產成本等成本費用科目
17、企業所得稅-其他不得列支項目
重點核查：營業外支出、銷售費用、管理費用、銷售費用等科目,看已計入損益的八類項目是否進行納稅調整，重點核實各種準備金、贊助支出、與取得收入無關的其他支出。
檢查科目：營業外支出、銷售費用、管理費用、銷售費用等
18、企業所得稅-收益性支出與資本性支出
重點核查：“在建工程”等科目明細，看是否有應資本化的支出未計入相應科目；核查期間費用中是否有直接列支的固定資產、無形資產、固定資產大修理支出。
檢查科目：費用科目及固定資產、無形資產、在建工程、低值易耗品等
19、企業所得稅-各類預提、準備支出
重點核查：是否有預提費用、提取準備金等，是否在申報時做納稅調整；特別註意如有擔保、未決訴訟、重組業務，核查“營業外支出”是否有預計負債發生。
檢查科目：管理費用、營業外支出、預提費用、預計負債、資產減值損失、各類準備金科目等
20、企業所得稅-工資薪金支出
重點核查：A、工資支付名單人員是否是在本企業任職或者受雇的員工（不應包含：已領取養老保險金、失業救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；應從提取的職工福利費中列支的醫務室、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員；已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員；與企業解除勞動合同關系的原企業職工；雖未與企業解除勞動合同關系，但企業不支付基本工資、生活費的人員，由職工福利費、勞動保險費等列支工資的職工；無勞動人事關系或勞務派遣關系的其他人員。B、企業是否制訂了較為規範的員工工資薪金制度;企業所制訂的工資薪金制度是否符合行業及地區水平;企業在壹定時期所發放的工資薪金是否相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的;企業對實際發放的工資薪金，是否已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;有關工資薪金的安排，是否不以減少或逃避稅款為目的。C、因遵循權責發生制原則會計上確認了應付職工薪酬但在以後期間發放，而沒有實際發放的（包括：已提未付上年工資，股權激勵計劃等待期費用，重組計劃辭退福利等），是否調增當期的應納稅所得額。D、有無將應在職工福利費核算的內容作為工資薪金支出在稅前列支;核查屬於國有性質的企業，其工資薪金總額是否超過政府有關部門給子的限定數額，超過部分是否按稅法規定進行納稅調整。
檢查科目：費用科目及應付職工薪酬、應付福利費等
21、企業所得稅-三項經費支出
重點核查：核實三項費用提取和使用情況，核查是否有違規混淆或超限額列支未調增應納稅所得額。職工福利費，是否單獨設置賬冊，是否按照稅法規定項目進行準確核算；特別註意已計提未發生的職工福利費是否進行納稅調整。
檢查科目：費用科目及應付職工薪酬、應付福利費等
22、企業所得稅-各類保險、公積金
重點核查：結合有關主管部門和地方政府文件、各類保險合同，核實賬面計提和發放情況，重點核查超範圍、超限額列支以及已計提未上繳的各類保險金、公積金，未進行納稅調整的情況。
檢查科目：費用科目及應付職工薪酬——職工福利等
23、企業所得稅-利息支出
重點核查：企業貸款來源結構，看是否有職工個人借款，是否從非金融機構借款及相關合同；核查企業關聯借款合同，看是否有超過稅法債資比例計算的利息，如果有超額部分，進壹步看企業是否有相關舉證資料證明符合交易符合獨立交易原則，以及企業與關聯方實際稅負等。
檢查科目：其他應付款、財務費用等
24、企業所得稅-租賃費用
重點核查：結合企業各類租賃合同，區分經營租賃和融資租賃，結合在建工程、財務費用、未確認融資費用、管理費用-租金、制造費用-租金等科目，看是否正確歸集租賃費用，是否應進行納稅調整：A、以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。B、以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分，應當提取折舊費用分期扣除。
檢查科目：成本科目及財務費用、管理費用、銷售費用等
25、企業所得稅-業務招待費
重點核查：成本科目中發生的業務招待性質費用，結合管理費用-其他、銷售費用-其他等科目的明細科目，歸集計算業務招待費實際發生額，看申報額是否正確以及是否超限額列支。
檢查科目：成本科目及管理費用、銷售費用等
26、企業所得稅-廣告費和業務宣傳費
重點核查：銷售費用明細科目，看廣告支出是否符合稅法規定的條件；核查企業廣告宣傳方式和支付方式有哪些，支付的費用通過哪些明細科目核算，是否正確歸集；核查歸集後的符合條件的廣告和業務宣傳費總額是否不超過當年銷售（營業）收入15%的部分申報扣除。
檢查科目：銷售費用、管理費用等
27、企業所得稅-手續費及傭金支出
重點核查：“銷售費用”等科目，看是否正確核算手續費及傭金支出；是否存在超過限額部分的或者其他不予稅前列支的手續費及傭金支出，未調增應納稅所得額的情況。
檢查科目：銷售費用等
28、企業所得稅-捐贈支出
重點核查：核實捐贈支出，看是否符合規定，計算公益性捐贈扣除限額，看是否超額列支。
檢查科目：管理費用-其他、營業外支出等
29、企業所得稅-財產損失稅前列支
重點核查：核實企業列支的各項損失是否真實，核算是否準確，重點核查是否按規定的程序和要求向主管稅務機關申報。
檢查科目：應收賬款、其他應收款、庫存商品、原材料、固定資產、在建工程、生產性生物資產、無形資產、長期股權投資、交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、固定資產清理、營業外支出等
30、企業所得稅-關聯交易支出
重點核查：A、重點審核管理費用、財務費用、營業外支出等科目，查看是否違規稅前列支關聯企業間支付的管理費、法人企業各營業機構間列支的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。B、重點審核關聯交易往來賬，看是否存在與關聯企業之間的燃料購銷、股權轉讓、設備采購、借款協議、原料運輸勞務等業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用的情況。
檢查科目：往來科目及管理費用、財務費用、營業外支出等
31、企業所得稅-企業重組
重點核查：企業重組合同，看是否符合特殊性重組條件，對於交易中非股權支付額是否確認相應的資產轉讓所得或損失
檢查科目：長期股權投資、投資收益等
32、企業所得稅-折舊和攤銷
重點核查：核實資產計價，如：通過核對購貨合同、發票、保險單、運單等文件，核查外購固定資產賬面原值是否正確；核查折舊和攤銷核算方法和計算金額是否符合稅法規定。
檢查科目：管理費用、在建工程、固定資產等
33、企業所得稅-稅收優惠
重點核查：A、核實主管稅務部門的審批文件。根據報批、備案資料，看有無稅務機關受理和批復等。是否存在優惠條件喪失或優惠期限到期不及時恢復征稅；對不符合優惠的已享受的減免退稅款不按規定處理和補繳情況。看是否按財務制度規定和會計法要求對稅收優惠進行賬務處理。B、結合相關目錄、明細科目和歸集表，核查各項目資產、費用等情況，看各類優惠項目核算是否準確。
檢查科目：固定資產、無形資產、長期股權投資、管理費用、研發支出、累計折舊、應付職工薪酬、資本公積等
34、企業所得稅-源泉扣繳
重點核查：A、“財務費用”科目及代扣代繳申報記錄,看企業支付到境外的貸款擔保費，是否代扣代繳企業所得稅。B、“利潤分配-應付現金股利或利潤”、“應付股利”、“財務費用”科目及代扣代繳申報記錄,看企業支付到境外的股息、紅利、利息，是否代扣代繳企業所得稅。
檢查科目：利潤分配-應付現金股利或利潤、應付股利、財務費用等
35、企業所得稅-扣除憑證
重點核查：成本費用類科目，抽查相關憑證，核查憑證附件中的發票是否真實合法有效，通過網絡查詢和電話查詢等方式識別是否存在虛假發票。
檢查科目：管理費用、銷售費用、財務費用、核查生產成本