對2021第四季度企業所得稅延期繳納的納稅人，可按本公告規定再延長6個月。他們如何處理2021的最終結算？互相了解↓
公告明確，享受2021第四季度企業所得稅延期繳納政策的中小制造企業，在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，可將補繳稅款與2021第四季度延期稅款壹並繳納，產生的退稅款由納稅人按照有關規定辦理。因此，享受2021第四季度稅收遞延政策的納稅人，應先按照現行規定在2022年5月底前進行2021年度企業所得稅申報，涉及補稅、退稅的匯算清繳，視情況另行處理。
案例壹:如果需要補稅的納稅人已結清，則可將應納稅款與2021第四季度的遞延稅款壹起緩繳入庫。
例:納稅人K按季預繳企業所得稅。2022年6月5438+0申報期間為2021的企業所得稅時，應納稅額為1萬元。根據最新政策，延期繳費期限如果再延長6個月，可以延期到2022年6月1。2022年4月，該企業完成2021年度企業所得稅年度申報，結果顯示最終匯算清繳需補稅20萬元。由於其享受2021第四季度企業所得稅延期繳納政策，200000元匯算清繳稅款可與之前的延期稅款1萬元於2022年6月壹並繳入庫。
案例二:匯算清繳後需要退稅的納稅人，可以選擇自主申請退稅。
例:納稅人L按季預繳企業所得稅。2022年6月5438+0申報期間為2021的企業所得稅時，應納稅額為1萬元。根據最新政策，延期繳費期限如果再延長6個月，可以延期到2022年6月1。2022年4月，企業完成2021年度企業所得稅申報，結果顯示最終匯算清繳可退稅25萬元。相對來說，企業及時拿到25萬元退稅更有利。因此，在完成企業所得稅年度納稅申報後，他們可以選擇申請抵扣654.38+萬元的預繳稅款，並申請退稅剩余的654.38+0.5萬元。
例:納稅人M按季預繳申報企業所得稅。2022年6月5438+0申報期間為2021的企業所得稅時，應納稅額為1萬元。根據最新政策，延期繳費期限如果再延長6個月，可以延期到2022年6月1。2022年4月，企業完成2021年度企業所得稅年度申報，結果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言，2021第四季度繼續緩繳65438+萬元預繳稅款對企業更有利，因此企業可以暫不辦理退稅，在2022年6月份辦理退稅抵扣2萬元，然後在2021第四季度將剩余8萬元繳入庫。