1.小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；
2.上述小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。
退稅操作流程如下:
1.首先，妳需要下載個人所得稅APP。如果是第壹次使用稅務APP，需要註冊賬號，綁定銀行卡。
2.登錄個人所得稅APP，提前填寫專項附加扣除。納稅人可享受子女教育、繼續教育、贍養老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫療等六項專項扣除。如果納稅人有這六項費用，可以從稅前收入中扣除；
3.完成專項附加扣除後，點擊“綜合所得年度計算”進入“申報明細”界面，根據提示完成申報操作；
4.申報的收入和扣除信息無誤後，點擊“下壹步”開始計稅，系統將自動計算本年度綜合所得需要繳納或退還的稅額；
5.確認結果後，點擊“申請退稅”，根據提示添加銀行卡信息，最後點擊“確定”等待審批完成退稅。個人所得稅退稅流程操作完成後，退稅金額約10個工作日到達指定銀行卡。如有其他情況，以當地官方聲明為準。
綜上所述，小型微利企業在2020年剩余報告期內完成預繳申報後，可暫不繳納當期所得稅，可壹並緩繳至2021第壹個報告期。
法律依據:
《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條
對小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。
職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣工人數。職工人數和資產總額按全年季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初+季末)除以2。
年度季度平均值=年度季度平均值之和除以4。
年度中間開始或者終止經營活動的，以其實際經營期為壹個納稅年度確定上述相關指標。