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稅法日常實務二-2020年稅務師考試(4-30)

稅法日常實務二-2020年稅務師考試

多選

1.在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織是企業所得稅的納稅人,但不包括()。

A.德資高科技企業

B.法院下屬的印刷廠

C.集體生產企業

D.獨資企業

2.下列企業屬於企業所得稅法所說的居民企業()。

A.根據英國法律成立的企業,其實際管理辦公室位於英國。

b .根據挪威法律成立的企業,其實際管理機構不在中國,但在中國有機構和場所。

C.根據韓國法律成立但實際管理機構在中國的企業。

d .按照美國法律成立的企業,其實際管理機構不在中國,在中國沒有機構、場所,但有來自中國的所得。

3.根據企業所得稅法的規定,下列各項中,按照支付所得的企業所在地確定所得來源的是()。

A.動產轉讓所得

B.房屋轉讓收入

C.商品銷售收入

D.利息收益

4.下列關於企業所得稅收入確認時間的說法正確的是()。

a .利息收入:根據合同約定的債務人支付利息的日期確認收入的實現。

b .租金收入:根據承租人實際支付租金的日期確認收入的實現。

C.接受捐贈收入,按照合同約定的接受捐贈資產的日期確認收入的實現。

d、股息、紅利等股權投資收益,按照被投資單位實際分配利潤的日期確認收益的實現。

5.根據企業所得稅法的有關規定,企業的下列業務應當視為銷售收入()。

A.利用自產商品進行企業設備更新

B.將開發的產品轉化為固定資產

C.用自產商品進行分紅

d .在國內總公司和分公司之間轉移自產貨物。

參考答案及分析

1.答案d。

解析:個人獨資企業和合夥企業不是企業所得稅的納稅人。

2.答案c。

解析:居民企業是指依法或依照外國法律在中國境內設立,但實際管理機構在中國境內的企業。因此,在境外註冊但實際管理機構在境內的企業,也屬於居民企業。

3.答案d。

解析:利息、租金、特許權使用費所得,應當按照承擔或者支付所得的企業事業單位所在地或者場所所在地確定,或者按照承擔或者支付所得的個人住所地確定所得來源。

4.答a。

解析:選項B:租金收入,按照合同約定承租人支付租金的日期確認;選項C:接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現;選項D:股息、紅利等股權投資收益,除另有規定外,應根據被投資單位股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期確認收益的實現。

5.答案c。

解析:利用自產商品進行股利分配,屬於企業所得稅中的資產對外處置,應視為銷售確認收入。

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