稅法日常實務二-2020年稅務師考試
多選
1.某房地產開發公司以協議方式受讓某國有土地使用權，支付土地出讓金8500萬元，土地補償費3000萬元，安置補助費2000萬元，市政配套設施費18萬元。假設當地適用的契稅稅率為4%，房地產開發公司取得土地使用權應繳納契稅()萬元。
A.340
B.460
C.540
D.612
2.甲企業無法償還乙企業2065438+2009年6月到期債務3000萬元。經雙方協商，甲企業同意以其自有財產償還債務。房產原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，企業B支付差額6000萬元。雙方辦理了產權過戶手續後，乙企業繳納了契稅。
50億元
60億元
90億元人民幣
20億元人民幣
多項選擇題
3.下列關於契稅征管的說法正確的是()。
A.納稅人不能取得銷售不動產發票的，可以憑人民法院的裁決書原件及相關材料申請契稅申報。
B.納稅人因房地產開發企業被稅務機關列為非正常戶，無法取得銷售房地產的發票，不能辦理契稅申報。
納稅人應自納稅義務發生之日起10日內向稅務機關申報。
D.納稅義務發生在納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日。
e契稅應在土地或房屋承辦人居住地或單位註冊地繳納。
4.下列各項應繳納契稅()。
A.通過中獎獲得房屋產權
B.買房拆材料
C.個人購買普通住房即家庭唯壹住房。
D.合夥企業的合夥人將其房屋過戶到合夥企業名下。
E.通過拍賣方式取得國有土地使用權。
5.通過下列方式取得的房屋所有權，可以免征契稅()。
A.通過實物交換獲得的房屋所有權
B.作為直系親屬贈與取得的房屋所有權。
c .母公司轉讓的房屋所有權由全資子公司承擔
D.債權人承擔破產企業債務的房屋所有權。
E.非債權人承擔破產企業債務的房屋所有權。
參考答案及分析
1.答案d .解析:如果是協議銷售，計稅價值中的契稅為交易價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、征地管理費、市政建設配套費以及其他應由承辦人支付的貨幣、實物、無形資產和其他經濟利益。應交契稅=(8500+3000+2000+1800)？4%=612(萬元)。
2.答案c .解析:房產用於清償債務，契稅按照房屋折價繳納。這個問題的優惠是9000萬元。
3.回答ACD。解析:選項B，納稅人因房地產開發企業被稅務機關列為非正常戶而無法取得房地產銷售發票的，稅務機關核實相關情況後予以受理；選項e，契稅應向土地和房屋所在地的稅務機關繳納。
4.回答ABCE。解析:選項D，合夥企業的合夥人將其名下的房屋過戶到合夥企業名下，或者合夥企業將其名下的房屋、土地使用權轉回原合夥人名下，免征契稅。
5.回答CD。解析:選項C:同壹投資者內部企業之間的土地、房屋權屬轉移，包括母公司與其全資子公司之間、同壹公司的全資子公司之間、同壹自然人與其獨資企業壹人有限責任公司之間的土地、房屋權屬轉移，免征契稅；d:根據相關法律規定，企業執行破產債權人承擔破產企業債務的土地，房屋所有權免征契稅，故選CD。