中文名
應收帳款讓售
概述
會計處理
目錄
1簡介
2基本概念
3個主要功能
4有問題
5種解決方案
簡介編輯
隨著市場經濟的發展和商業信用的推廣應用，保理業務越來越成為貿易融資、商業信用調節的集合
應收帳款讓售流程
支票、應收賬款管理和信用風險擔保於壹體的新興綜合金融服務。通過分析我國應收賬款保理業務的現狀和存在的問題，提出了在我國發展保理業務的可行性對策和前景。隨著我國經濟的發展和法制的不斷完善，商業信用日益普及，企業應收賬款占用的資金量日益擴大，嚴重影響了企業的資金周轉，增加了企業的風險。更有甚者，由於大量應收賬款無法收回，生產經營難以為繼，陷入破產。應收賬款的大量沈澱成為公司管理層頭疼的問題。應收賬款保理使企業有條件地將因賒銷產生的應收賬款轉讓給銀行，銀行再為企業提供資金，並負責管理和催收應收賬款和壞賬擔保。企業可以借此機會收回賬款，加快資金周轉。
基本概念編輯
應收賬款保理是指企業將賒銷形成的未到期應收賬款在壹定條件下轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動性支持，加快資金周轉。理論上，保理可以分為買斷式保理(非回購保理)和買斷式保理(回購保理)，有追索權保理和無追索權保理，顯性保理和隱性保理，貼現保理和到期保理。我國企業應收賬款數量逐年增加，流動資金短缺與大量債權無法實現的矛盾極為突出。應收賬款的不斷增長，使得很多企業資金緊張，增加了企業的機會成本，而應收賬款回收的困難又增加了企業的壞賬，從而增加了企業的費用，造成很多企業虛盈實虧，影響了企業的利潤。
主要角色編輯器
(1)低成本融資，加快資金周轉。
保理業務的成本明顯低於銀行短期貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續費用。如果企業使用
應收賬款保理講座
當，妳可以將保理業務的信用額度從銀行回收到企業，從而最大限度地發揮保理業務的融資功能。特別是對於那些客戶強、信譽好、回款周期長的企業，效果尤為明顯。
例如，對於國內的電信設備制造商來說，由於電信運營商的市場地位較強，電信行業競爭激烈，其銷售合同的平均收款期壹般為12-14個月，(賬期壹般為1-4-1，即10%預簽，40%貨到付款。這樣至少會出現9-11個月的流動性缺口，對電信設備廠商造成很大的資金壓力。但如果電信設備制造商合理利用應收賬款保理，提前收回剩余80%-90%的貨款，將大大提高企業的流動資金周轉，減輕短期資金壓力，加速企業發展。
(2)增強銷售能力。
由於賣方具有保理業務的能力，會對買方的付款期限做出很大的讓步，大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業的銷售渠道。
(3)改進財務報表。
在無追索權的買斷式保理模式下，企業可以在短時間內大幅降低應收賬款的余額水平，加快應收賬款的周轉，提高財務報表的資產管理比率指標。
(4)融資功能。應收賬款保理，本質上是以未到期應收賬款的流動資產作為抵押，從銀行獲得短期貸款的壹種融資方式。
問題編輯
保理業務起源於19世紀的北美和歐洲，於1987+00年6月正式登陸中國商業銀行。就我國而言，保理業務還處於起步階段，是壹個比較陌生的事物，主要表現在以下幾個方面:
應收帳款讓售流程
(壹)時間起步晚，能開展保理業務的主體少。
從1992中國銀行率先開展保理業務到2000年，國內只有中國銀行、交通銀行、光大銀行、中信實業銀行等商業銀行能夠從事保理業務。我國很多商業銀行和企業對保理業務還聞所未聞，導致我國缺乏關於保理的法律和政策規定。2000年4月，中國工商銀行總行向摩托羅拉(中國)電子有限公司提供了65，438億元人民幣的授信額度，這是中國最早的國內保理業務。
(二)社會信用機制不完善
盡管社會各界多年來壹直呼籲建立健全的社會信用機制，相關部門也在進行這方面的工作，但多家銀行指出，信用機制的不完善仍是制約我國保理業務發展的主要原因之壹。保理業務能否正常開展，將取決於保理商對買賣雙方信用風險的控制。由於我國社會信用體系尚未形成，企業信用相關的公開信息難以獲取，銀行無法對除自己客戶以外的企業進行信用評估。這種情況不僅使中國的銀行無法像國外保理公司那樣從客戶手中購買全部或大量的應收賬款，也使銀行只能在少數情況下提供壞賬擔保服務。
(3)保理業務範圍狹窄。
由於中國的保理業務還處於成長期，發展還不成熟，相關的法律法規還不完善，所以中國的保理業務完全是按照FCI頒布的相關規章制度進行的。再者，我國尚未建立科學有效的企業信用體系，中國銀行的風險控制水平仍處於較低水平，因此中國銀行主要開展有追索權的保理業務，但對無追索權的保理業務極為謹慎。此外，我國的保理業務大多集中在少數有實力的跨國公司和合資企業，而真正需要資金幫助、適合開展保理業務的中小企業無法滿足保理業務的條件，導致保理業務難以進壹步發展。
(D)缺乏操作經驗
在國際上，FCI制定了《國際保理業務管理規則》來指導各國的保理業務。但由於我國保理業務開展時間較短，僅有少數客戶能夠了解並自覺應用，無法直接監督和指導我國保理業務的具體實施。中國銀行國內保理業務從方案設計到具體實施主要參考商業銀行的授信模式，沒有形成壹套完整的適合保理業務的風險計量方法和評估模型。操作人員壹般只是相關的銀行人員，缺乏專業的保理人員，導致保理業務操作經驗不足。
(五)缺乏完善的立法規範
1.保理業務的運作缺乏立法規範。保理是與銀行業務完全不同的產品，需要壹套獨立於銀行信貸管理、符合自身特點的經營管理方法。所以大部分外資銀行都是通過其下屬的保理公司或者壹個非常獨立的部門來開展保理業務。由於我國保理業務發展較晚，在越來越多的國內銀行開展國內保理業務的同時，仍然缺乏符合我國實際情況的具體法律法規，也缺乏能夠指導具體實踐的相關法律文件，FCI頒布的相關規章制度也不適用於國內保理業務。我國金融機構所做的保理業務只是銀行的中間業務，各金融機構都是按照自己對保理業務的理解來操作的，而人民銀行只是在政策上給予許可，這就使得保理業務的操作處於壹種沒有法律依據甚至沒有規則可循的狀態。這極大地制約了保理業務在中國的發展。
2.保理業務的司法不確定性和商業發票確認的法律空白。由於我國保理業務起步較晚，發展緩慢，許多方面還很不完善，因此在實際操作中解決保理業務糾紛缺乏司法保障。發生糾紛時，存在如何尋求法律救濟、向誰提出、誰作為原告、合同效力如何確認、法律責任如何劃分、各方應承擔的法律後果如何確定、爭議問題涉及的法律如何適用、回購條款是否受法律保護等不確定性。為了在經營國內保理業務時規避這種法律風險，各金融機構都設計了復雜的債權轉讓通知，並在通知中記錄了債務人確認的內容，但壹旦發生糾紛，債務人未明確確認所帶來的法律風險是無法避免的。
解決方案編輯器
(壹)加大保理業務宣傳力度，充分發揮保理業務優勢。
中國銀行只是為企業間的保理業務提供單壹的結算服務，實際上並不能起到經濟核心的作用。國內銀行應該改變
中國工商銀行
管理理念，逐步樹立風險管理的理念，做出科學的決策導向。而且，由於匯款、托收、信用證等傳統貿易方式的長期限制，我國企業尤其是進出口企業還不能適應以商業信用為基礎的保理業務。因此，各方應加強宣傳，通過開設企業培訓班、上門宣傳講解、實行優惠費率試用等方式，讓更多的企業了解和選擇保理業務，充分發揮保理業務的優勢，使保理業務成為更好地服務企業的新型融資工具。
(2)建立健全保理業務法律法規，促進保理業務發展。
市場經濟是壹種法制經濟，市場中所有利益相關者的行為都需要法律法規的規範，市場主體的權利義務關系也離不開法律規範的調節。我國關於保理的立法尚屬空白，缺乏嚴格的操作規則指導實踐，極大地影響了銀行開展保理業務的積極性，也制約了有經驗的國外保理商進入國內市場。因此，壹方面，我國有關部門應借鑒現有的國際公約和慣例，吸收發達國家在保理方面的先例和經驗，建立壹套完整的符合我國國情的規範的保理業務發展的法律制度和業務操作流程，以促進我國保理業務相關法律法規的建設；同時，要盡快制定、修改或完善相關法律法規，包括金融法規、銀行支付結算辦法、擔保法、會計法規等；明確債權轉讓、保理商與第三方的沖突、債務人的抗辯與反訴、清算與破產等問題的具體解決辦法。，從而規範保理業務的運作，形成公平競爭的機制，使我國保理業務在法律的保護下發展壯大。
(3)拓寬保理業務範圍，采用雙保理和無追索權保理業務。
保理的方式壹般有單保理和雙保理，國際上普遍采用雙保理。但由於我國信用體系不完善，出於防範銀行風險的目的，我國商業銀行大多采用單壹保理模式，即出口保理和到期保理。但從保理運作模式來看，雙保理和無追索權保理模式比單保理模式更有優勢。在這種情況下，我們應該積極拓展保理業務的範圍，壹方面發展雙保理，讓出口商和進口商建立緊密的合作關系。另壹方面是發展無追索權保理業務。
(四)加強信用體系建設，重視信用風險的方法和解決途徑。
任何金融創新都應該把防範經營風險放在首位。在我國，信用機制不完善仍然是制約保理業務發展的主要原因之壹。盡快建立社會化的企業信用體系，為保理業務提供高效、快捷、權威的企業信用查詢系統，是壹個重要的問題。在保理業務中，特別是在無追索權保理業務中，銀行失去了對銷售的追索權，承擔了更大的風險，因此保理商必須建立相對完善的信用調查網絡，以便對買方的信用風險有很強的把握。
(五)積極培養高素質保理人才，提高保理業務效率。
保理業務的特點決定了保理人員不僅要有較高的外語水平和保理專業知識，還要有商務和貿易知識以及較強的綜合財務分析能力。同時，他們還應該具備法律知識，充分了解公約和法規，知道如何制定壹套切實可行、值得信賴的方法來降低自身的風險。因此，商業銀行應創造良好的環境和條件，狠抓保理人員的專業培訓，建立壹支具有良好職業道德的專業保理和信用評估隊伍，掌握保理業務的最新發展，進壹步提高業務操作水平，跟上國際保理業務的最新發展。
條目標簽:
非醫學，經濟，科技，社會科學，學科
行政管理專業包括哪些內容？
行政管理專業包括專業核心課程和主要實踐環節:行政管理學、市政學、社會學、行政領導與決策、人力資源開發與管理、組織行為學、西方經濟學、公共政策分析、國家公務員制度概論、行政公文與寫作、辦公室管理與辦公自動化、辦公事務實務、社會調查實務、電子政務實務、畢業實習等。，以及各個學校的主要特色課程。
（1）行政管理專業課程內容延伸