所得稅分為企業所得稅和個人所得稅。相關法律是如何規定企業所得稅和個人所得稅的？企業所得稅和個人所得稅的計算標準壹樣嗎？下面網小編為妳解答，希望能幫到妳。企業年金個人所得稅征收計算規定1。關於年金，主要是對企業繳納的部分依法計算個稅，但不是加工資稅，而是單獨計算個稅。具體規定如下:企業年金的企業繳費計入個人賬戶:(1)企業繳費按月繳納的，視同個人壹個月的工資薪金(不與正常工資薪金合並)，不扣除任何費用。當期應繳納的個人所得稅，按照“工資薪金所得”項目計算，由企業在繳納時代扣代繳。應納稅額=企業年金繳費×適用稅率-速算扣除；(二)企業按季度、半年度、年度繳納企業繳費的，計稅時不得恢復到所屬月份，視同壹個月的工資薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率代扣代繳個人所得稅。2.企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資收入與計入個人年金賬戶的企業繳費之和不超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。3.個人當月工資薪金所得低於個人所得稅費用扣除標準，但個人年金賬戶所含企業繳費後超過個人所得稅費用扣除標準的，超出部分按規定繳納個人所得稅。另外，貴公司目前沒有建立個人賬戶，只是在賬面上反映項目，暫不需要計算繳納個稅，個稅在員工取得收入時才扣繳。企業年金個人所得稅代扣代繳計算方法根據某企業實例如下:(1)A單位企業年金單位繳納部分按照2015年度職工工資總額的5%標準計算，每月劃入職工企業年金個人賬戶不超過《年金試行辦法》標準，符合國家政策，單位繳納部分計入個人賬戶，個人暫不納稅。(2)三人月工資應納稅額:1，個人年金繳費稅前扣除限額分別為:41480÷12×3×4% = 414.80(元)。2.三個職工按照65438+2015年本人工資總額0.25%的標準計算，2016年職工企業年金個人賬戶計入的扣款為:大強:450000× 1.25% ÷ 12。中強:140000×1.25%÷12 = 145.83元(未超過扣除限額，可據實扣除)。蕭薔:60000×1.25%÷12 = 62.5(元)(如未超過扣除限額，可據實扣除)。註:以上計算僅供參考，不作為實際計稅標準。根據《企業年金試行辦法》(勞動和社會保障部令[2004]第20號)，企業年金的繳費金額不得超過上年度職工工資總額的十二分之壹。企業繳納的年金可以在計算所得稅時扣除嗎？《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費，允許在國務院財政、稅務主管部門規定的標準和範圍內扣除。補充養老保險即企業年金是我國養老保險制度改革的重要組成部分，與基本養老保險、個人商業養老保險壹起構成養老保障的三大支柱。企業年金作為養老保險的補充，由企業和職工雙方繳費組成。基本養老金是強制性的，任何企業都必須執行，並且允許稅前扣除。企業年金是自願的，有條件的企業可以建立年金制度。《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於補充養老保險和補充醫療保險有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規定:“自2008年6月5438+10月1日起，根據國家有關規定，企業為本企業在職或在職全體職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，分別不超過職工工資總額的5%。《企業年金試行辦法》第八條規定，企業繳費不超過職工本人上年度工資的十二分之壹，企業和職工繳費總額壹般不超過職工本人上年度工資總額的六分之壹。另外，由於企業年金是自願的，不壹定涉及所有員工。因此，只能按照已納入企業年金範圍的職工工資總額扣除企業所得稅。比如某企業有200名員工，2015年工資總額為960萬元。如果企業為全體職工繳納年金，繳納金額不得超過960×1÷12=80(萬元)，允許稅前扣除的企業年金為960×5%=48(萬元)，如果企業繳納年金80萬元，則有80-48=32(萬元)。根據自願原則，只有150員工繳納企業年金，150員工工資總額為720萬元，繳費金額不得超過720×1÷12 = 60(萬元)，允許稅前扣除的企業年金為720×5%=36(。因此，企業2015年繳納的年度應按照2014年工資的5%計算。以上是邊肖為大家整理的相關知識。相信大家通過以上的知識對此有了大致的了解。如果遇到更復雜的法律問題，請登陸網站進行在線律師咨詢。
法律客觀性:
壹、企業所得稅的概念企業所得稅是對我國內資企業、事業單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人的範圍大於企業所得稅。企業所得稅納稅人為中華人民共和國境內所有實行獨立經濟核算的內資企業或其他組織，包括以下六類:(1)國有企業；(2)集體企業；(3)私營企業；(4)合資企業；(五)股份制企業；(六)其他有生產經營收入和其他收入的組織。企業所得稅的對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。企業所得稅是指在中華人民共和國境內，以企業(居民企業和非居民企業)和其他有收入的組織的生產經營所得為征稅對象，向其征收的壹種所得稅。作為企業所得稅的納稅人，他應該按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。個人獨資企業和合夥企業除外。二。企業所得稅納稅人企業所得稅納稅人是指在中國境內實行獨立經濟核算的所有中國人和內資企業或其他組織，包括以下六類:國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業和其他有生產經營所得和其他所得的組織。企業是指按照國家規定登記註冊的企業。其他有生產經營收入和其他收入的組織，是指經國家有關部門批準並依法登記註冊，有生產經營收入和其他收入的事業單位、社會團體和其他組織。獨立經濟核算是指同時在銀行有結算賬戶；獨立設置會計賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等情況。個人獨資企業和合夥企業不使用此法，可以對這兩類企業征收個人所得稅，避免重復征稅。三。企業所得稅的征稅對象企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。居民企業應當就其來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。雖然企業所得稅稅率為25%，但稅法規定了壹些稅收優惠政策，包括免稅、減稅、附加扣除、加速折舊、收入減少、稅收抵免等。因此，如果企業想要減稅或免稅，可以通過壹些合法的途徑為其公司減輕稅負。