企業所得稅減免政策
企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，鼓勵和支持企業或某些特殊行業發展而采取的壹種靈活調節措施。《企業所得稅條例》原則上規定了兩項減免稅優惠政策。壹是對民族自治地方需要照顧和鼓勵的企業，經省級人民政府批準，可以實行定期減免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅、免稅的企業，應當按照規定執行。稅制改革前的所得稅優惠政策，政策性強、影響大，有利於經濟發展和維護社會穩定，經國務院同意，可以繼續執行。
主要包括以下內容:
1，國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業，從投產年度起，免征所得稅2年。
2.農村產前、產中、產後為農業生產服務的行業，即農村農業推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生活站、氣象站、農民專業技術協會和專業合作社，對其提供技術服務或勞務取得的所得，以及其他城鎮機構開展技術服務或勞務取得的所得，暫免征收所得稅；為各行業服務的科研單位和大專院校進行技術成果轉讓、技術培訓和技術咨詢。技術服務和技術承包所得暫免征收所得稅；新設立的從事咨詢(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢)的獨立核算企業或經營單位。)，信息產業和技術服務業自開業之日起免征所得稅2年；新設立的獨立核算企業或者從事交通、郵電通信的經營單位，自開業之日起，第壹年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；新設立的獨立會計師分別從事公用事業、商業、物資行業、外貿行業、旅遊、倉儲業、居民服務業、餐飲業、教育和文化事業。從事衛生事業的企業或經營單位，經主管稅務機關批準，自開業之日起，可減征或免征所得稅兩年。
3、企業除原設計中規定的產品外，綜合利用本企業的生產工藝，以“資源綜合利用”為主要原料生產的產品，以及企業利用大宗煤矸石、礦渣、粉煤灰為主要原料生產的建材產品，從生產經營之日起，免征所得稅5年；為處理和利用列入《資源綜合利用目錄》的其他企業廢棄資源而設立的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
4.在國家劃定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減免所得稅3年。
5.在企事業單位從事與技術轉讓有關的技術轉讓、技術咨詢、技術服務和技術培訓取得的收入，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
6.遇有風、火、水、地震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，企業可減征或免征所得稅1年。
7.新辦的城鎮勞動就業服務企業，城鎮失業人數超過企業當年職工總數60%的，經主管稅務機關審核批準，可免征所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，新安置失業人員占企業當年原職工總數30%以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。
8.高等院校和中小學校開辦的工廠、農場的生產經營所得，暫免征收所得稅。高等院校和中小學校舉辦的各種進修班、培訓班的收入，暫免征收所得稅。高等學校和中小學校享受稅收優惠的校辦企業，必須由學校自籌資金，由學校負責管理和經營，經營收入歸學校所有。下列企業不得享受校辦企業稅收優惠待遇:(1)將原納稅企業轉為校辦企業；(2)學校在原有校辦企業的基礎上，吸收其他單位投資的聯營企業；(3)學校向其他單位投資舉辦的合資企業；(四)學校與其他企業、單位和個人聯合舉辦的企業；(五)學校將校辦企業轉租給其他單位經營的企業；(6)學校將校辦企業承包給個人企業。享受稅收優惠政策的高等學校和中小學校範圍僅限於教育部門舉辦的普通教育學校，不包括電大、工大、企業辦職工學校、民辦學校等各類成人學校。
9.對民政部門舉辦的福利工廠和街道，安置“四殘”人員占生產人員總數35%以上，中途不轉產的社會福利生產單位，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產人員總數10%以上，未達到35%的，減半征收所得稅。
10.鄉鎮企業可減少應納稅額10%補貼社會費用。
稅收優惠
稅法規定的稅收優惠方式有免稅、減稅、附加扣除、加速折舊、減少收入、稅收抵免等。
第壹，直接救濟:
免稅
適用範圍:
1.蔬菜、谷物、油籽、豆類和水果的種植；
2.培育新的作物品種；
3.中草藥種植；
4.植樹造林；
5.飼養家畜和家禽；
6.收集森林產品；
7 .灌溉、農產品加工、農業機械操作及維修；
8.近海捕魚；
9.公司+農戶經營。
半稅
適用範圍:
1.種植花卉、茶葉、飲料作物和香料作物；
2.海水養殖和內陸養殖。
第二，定期救濟
兩免三減(從取得第壹筆生產經營所得的納稅年度起)
適用範圍:
1.上海經濟特區和浦東新區支持的高新技術企業；
2.中國新成立的軟件企業(盈利)；
3.小於0.8微米的集成電路企業。
三免三減半(從取得第壹筆生產經營所得的納稅年度起)
適用範圍:
1.國家支持的公共基礎設施項目；
2 .合格的環保、節能、節水項目；
3.節能服務公司實施合同能源管理項目。
第三，低稅率
適用範圍:
小型微利企業:1，3130(即資產不超過3000；不超過100；收入不超過30)2。1830
適用範圍:
1.國家支持的高新技術企業；
2.投資80億元0.25μm的電路企業；
3.鼓勵工業企業參與西部開發。
適用範圍:
1.非居民企業的優惠待遇；
2.全國布局內的重點軟件企業。
四個，外加扣分
實際扣除後會扣除50%。
適用範圍:
1.R&D費用；
2.無形資產按成本150%攤銷。
實際扣款後扣100%。
適用範圍:
企業為安置殘疾人支付的工資
動詞 （verb的縮寫）投資賦稅優惠
收益中扣除70%的投資。
投資中小型高新技術企業2年以上的創業投資企業(持股2年)
10%的投資額抵扣稅款。
購買並實際使用的環保、節能節水、安全生產等專用設備。
不及物動詞收入扣除
適用範圍:
1.扣除收入的90%計入收入；
2.農戶小額貸款利息收入；
3.為種植業和養殖業提供保險業務的保費收入；
適用範圍:
1.企業資源綜合利用產品收入；
2.所得減按50%的稅率征稅；
3.應納稅所得額低於3萬元的小型微利企業；
七。加速折舊
縮短折舊年限(不低於規定折舊年限的60%)
適用範圍:
1.由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
2.固定資產常年處於強震動、高腐蝕狀態。
八、有豁免。
居民企業轉讓技術所有權收入500萬元。
適用範圍:
1.收入不超過500萬元的部分免稅；
2.超過500萬元的部分減半征收所得稅。
九、鼓勵軟件和集成電路產業
軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策
根據財稅[2012]27號《關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》
3.國內新設立的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定後，從2017 12 31之前的獲利年度起計算優惠期，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減按50%的稅率征收企業所得稅，享受至期滿。
四、國家規劃布局的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
五、符合條件的軟件企業按照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)的規定，按需取得的增值稅，由企業用於軟件產品研發和擴大再生產並單獨核算的，可作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。
六、集成電路設計企業和符合條件的軟件企業的員工培訓費用，應單獨核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
七、企業外購軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可按固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷期限可適當縮短，最短可為2年(含)。
X.證券投資基金發展的優惠待遇
XI。過渡時期的優惠政策
十二、西部大開發稅收優惠政策
適用範圍:
1.鼓勵類和優勢產業項目進口自用設備免征關稅；
2.鼓勵類企業主營業務收入占總收入70%以上的，稅率減按l5 %；
3.2010 12 31新設立的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，自生產經營之日起，所得稅免征2年，減半征收。
原優惠稅率的過渡方法
1.自2008年6月65438+10月1起，原享受低稅率優惠政策的企業在新個稅法實施後五年內逐步過渡到法定稅率。其中，享受15%企業所得稅稅率的企業，2008年執行18%的稅率，2009年執行20%的稅率，2010年執行22%的稅率，2010年執行24%的稅率。原執行24%稅率的企業，從2008年起執行25%的稅率。
2.以前享受企業所得稅“兩免三減”、“五免五減”等定期減免稅優惠的企業，繼續享受原稅收法律、行政法規和有關文件規定的優惠措施和年限，直至新稅法期滿。但是，如果他們因為沒有盈利而沒有享受稅收優惠，優惠期將從2008年開始計算。
3.享受上述過渡性優惠政策的企業是指2007年3月16日前在工商登記機關註冊成立的企業。