壹、稅務檢查和稅務稽查的概念？
答:稅務檢查是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務和其他稅法義務的情況進行檢查和處理的壹切活動。稅務檢查的主要特點:
1.稅務檢查主體的特殊性。即必須是依法享有稅務檢查權的稅務機關及其專門職能機構。
2、稅務檢查對象的確定性。即必須是有納稅義務、代扣代繳稅款義務和稅法規定的其他義務的單位或個人。
3.稅務檢查依據的合法性。即稅務檢查活動應當按照法定權限和法定程序進行，對稅務檢查對象的處理決定必須以法律、法規、規章和其他規範性文件為依據。
稅務檢查又稱稅務稽查，是稅務機關依據國家法律法規政策和稅收征收管理制度，對納稅人履行納稅義務和偷稅漏稅行為進行檢查和調查的總稱。
二、2009年企業繳納“殘疾人就業保障金”的規定？
答:根據《北京市地方稅務局關於2009年用人單位申請安排殘疾人就業並征收殘疾人就業保障金的通知》，為做好2009年按比例征收殘疾人就業保障金工作，根據《殘疾人就業條例》(國務院令第488號)， 《北京市按比例安排殘疾人就業辦法》(1994年市政府令第10號)和《北京市殘疾人就業保障金征繳管理辦法》(京法正〔2006〕18號)等有關規定，經市政府同意，現就2006年殘疾人就業保障金征繳工作作出決定。
(壹)、本市行政區域內的機關、團體、企業(福利企業除外)、事業單位等各類用人單位，應於7月1日至9月30日，申報2008年殘疾人就業情況。
(二)、用人單位可以通過以下兩種方式申報錄用殘疾人:
1，憑《北京市按比例安排殘疾人就業情況表》(可在北京市殘聯www.bdpf.org.cn網站和市地稅局www.tax861.gov.cn下載，也可向市、區縣殘疾人就業服務機構和地方稅務機關索取)和2008年本單位職工總數證明 在稅務登記地縣級就業服務機構申報2008年殘疾人就業情況(北京經濟技術開發區、北京西站的單位在市殘疾人就業服務中心指定地點申報)。
安排殘疾人就業的單位申報時還應當持有下列材料:
(1)《北京市殘疾人登記表》(領取方式同上)；
(2)殘疾職工《身份證》復印件；
(3)《中華人民共和國殘疾人證》原件及復印件；
(4)殘疾職工勞動合同或聘用合同原件(機關事業單位持同級人事部門證明)；
(5)2008年6月和6月65438+2月殘疾職工工資單原件；
(6)殘疾職工繳納社會保險費證明原件(北京市社會保險基數申報表)。
2.未安排殘疾人就業且從業人員總數未發生變化的用人單位，未變更從業人員總數和殘疾從業人員的用人單位，可直接登錄北京市(www.bdpf.org.cn/wangshen)殘疾人就業網上申報系統或通過北京市地方稅務局(www.tax861.gov.cn)、首都之窗(www.beijing.gov.cn)網站鏈接登錄系統申報殘疾人就業情況。
(三)、用人單位申報安排殘疾人就業，經殘疾人就業服務機構審核確認達到規定比例的，不予繳納殘疾人就業保障金；未安排殘疾人就業或者安排殘疾人就業未達到規定比例的單位，應當按照實際差額和征收標準繳納殘疾人就業保障金。考慮到金融危機的影響，為減輕用人單位負擔，今年的征收標準仍按去年的21.658元/人的標準執行。單位應繳納的殘疾人就業保障金數額= 21.658元×(單位2008年職工總數×1.7%-殘疾職工人數)。
(四)、繳納殘疾人就業保障金的單位應於7月1日至9月30日，從以下三種方式中選擇壹種繳納方式:
1.在主管地方稅務機關打印“壹般繳款書”，到開戶銀行繳款；
2、到地稅服務大廳或殘疾人就業服務機構領取空白《通用繳款書》，按照核定的金額填寫銀行繳款；
3.在地稅機關進行網上申報的納稅人，可通過市地稅局網絡打印《壹般繳款書》，到開戶銀行繳納。
(五)本市行政區域內的各類用人單位(福利企業除外)，應嚴格遵守有關政策規定，認真履行責任和義務，在通知規定的時間內積極申報安排殘疾人就業。未安排殘疾人就業或者安排殘疾人就業未達到規定比例的單位，按時足額繳納殘疾人就業保障金。
(六)、用人單位未繳納殘疾人就業保障金的，由財政部門依法給予警告，責令限期繳納；逾期不繳納的，除追回欠繳數額外，並自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。
3.請問普通納稅人在輔導期轉正時檢查什麽？需要提供哪些信息？
答:主要是檢查企業在輔導期內所做的賬目，企業的財務制度是否健全，能否準確計算銷項稅、進項稅和應納稅額，正確取得和開具專用發票等合法的進項稅抵扣憑證。同時稅務稽查人員會詢問企業的股東或者員工的經營情況等等。
提供的主要材料有:
1，法定代表人身份證明
2.會計身份證明
3、會計從業資格證書
4.稅務登記證
5、工商營業執照或其他經批準的執業證明資料
6.房屋租賃合同
7.增值稅申報信息
4.我以前是個體工商戶，辦理了營業執照和稅務登記證。壹年前，我的店因為經營不善倒閉了。店鋪倒閉註銷的程序我不懂，只知道要去工商稅務部門註銷。如此壹來，我該如何解決成為國稅部門納稅人的問題？
答:如果還想用負責人的身份證重新開個體工商戶或做公司的法定代表人或股東，必須補繳稅款，包括滯納金，從補繳稅款之日起，按日加收補繳稅款0.5%的滯納金。另外，如果要註銷非正常戶信息，還必須接受稅務部門的處罰。因為妳沒有辦理工商註銷手續，稅務機關只能按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十二條。納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及有關資料的，稅務機關可以責令其限期改正。情節嚴重的，可以處二千元以上壹萬元以下罰款。“這個條款懲罰妳。但是各省市執行的具體標準不壹樣，妳壹定要問當地稅務部門。
5.妳們稅務代理的主要業務內容是什麽？
答:稅務代理是指《中華人民共和國民法通則》第六十三條規定，公民、法人可以通過代理人實施民事行為。代理人在代理權限內，以被代理人的名義實施民事法律行為。被代理人對代理人的民事行為承擔民事責任。這是我國代理制度的基本規定。6月1993+10月1日起施行的《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十七條規定“納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事項”。1994年9月22日，中華人民共和國國家稅務總局發布《稅務代理試行辦法》，規定稅務代理是指稅務代理人在法定代理範圍內，代表納稅人、扣繳義務人辦理稅務事務的各種行為。
1.開展各項業務的稅收籌劃和稅務咨詢；
2.聘請稅務顧問，協調征納雙方的分歧和矛盾；
3.協助處理稅務檢查和財務糾紛；
4.企業繳納所得稅前各種財產損失的評估(如流動資產、固定資產等。);
5.代理減稅、免稅、退稅；
6.企業所得稅損失的認定和彌補損失的驗證；
7.代理日常涉稅服務(如申報、購票、驗證、變更、註銷)；
8.代理驗資、審計、評估、司法鑒定和工程預決算；
9.中華人民共和國國家稅務總局規定的其他涉稅服務和認證。
6.個體戶怎麽做稅務登記？怎麽交稅？
答:稅務登記所需材料:
1.營業執照原件及復印件；
2.負責人身份證復印件；
3.企業營業場所產權證明、租賃協議原件及復印件；
4.企業租賃發票原件及復印件；？
5.組織機構代碼證復印件；
6.提供員工人數、電話號碼和郵政編碼；
7.填寫完整的稅務登記表壹式兩份。
壹般來說，個體工商戶的稅收是定期定額征收的，具體標準是企業所轄稅務所。
7.我們公司是壹家有限責任公司，剛成立兩個月。由於壹些原因，它將無法在未來幾個月內正常運行。可以暫時取消稅，幾個月後恢復報稅嗎？
答:不是註銷稅務登記，而是暫停工商登記，重新開業時再恢復工商登記。按照《稅務登記管理辦法》實行定期定額征收方式的納稅人，在營業執照核定的營業期限內需要停業的，應當向稅務機關辦理停業登記，載明停業原因、時間、停業前納稅情況和發票的領取、使用、保管情況，並如實填寫《申請停業登記表》。稅務機關經審查(必要時實地審查)，應當指導申請停業的納稅人結清稅款，收回稅務登記證、發票領購簿和發票，辦理停業登記。納稅人的發票不便收回的，稅務機關應當當場封存。對經批準停業超過15天的納稅人，稅務機關應相應調整核定應納稅額。具體調整的期限或者數額由省、自治區、直轄市稅務機關確定。停業期間有納稅義務的納稅人，應及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款。納稅人在恢復生產經營前，應當向稅務機關申請辦理復業登記，經確認後辦理復業登記手續，並收回或者啟用稅務登記證、發票領購簿和領購發票，納入正常管理。納稅人停業期滿後未及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關辦理延期停業登記。納稅人未按期恢復營業，也未申請延期停業的，稅務機關視為恢復營業，實行正常稅收征管。
八、動漫產業如何納稅？
答:根據水[2009]1895號，動漫企業為開發動漫產品(網絡動漫、手機用)提供的動漫劇本編寫、形象設計、背景設計、動畫設計、鏡頭分割、動畫制作、拍攝、線描、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼
9.員工向企業借款，到期未還，需要繳納個人所得稅嗎？
答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於企業購買住房或其他財產征收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號)，企業職工向企業借款購買住房及其他財產，借款年度結束後未償還的，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，並入職工工資、薪金所得。
X.董事費如何繳納個人所得稅？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關於印發〈個人所得稅征收若幹問題的規定〉的通知》(國稅發[1994]089號)第八條規定的按勞務報酬所得計征董事費的辦法，僅適用於個人擔任公司董事、監事且不在公司任職的情形。個人在公司(含關聯公司)任職並兼任董事、監事的，董事費、監事費應與個人的工資薪金所得合並計算，按工資薪金所得項目統壹繳納個人所得稅。
11.廣告費和業務推廣費是否稅前扣除？
a:根據第壹號文件。京財[2009]1896:
1.化妝品制造、藥品制造、飲料制造(不含酒類制造，下同)企業發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告費、業務推廣費，準予扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
2.對采取特許經營模式的飲料生產企業，飲料品牌使用者發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告費用和業務推廣費用，可在企業內扣除，也可部分或全部由飲料品牌持有人或管理人收取，銷售費用可在企業所得稅前扣除。在計算企業廣告費和業務推廣費的企業所得稅稅前扣除限額時，飲料品牌的持有人或者管理人可以不計入飲料品牌使用者收取的廣告費和業務推廣費。飲料品牌的持有人或者管理人應當對上述廣告費和業務推廣費單獨核算，並留存品牌使用人當年銷售(營業)收入的數據以及廣告費和業務推廣費的證明材料，以備查驗。
前款所稱飲料企業特許經營模式，是指飲料品牌持有人或者管理人授權品牌使用人在指定區域生產和銷售其成品，並由品牌持有人或者管理人統壹收取品牌產品可由雙方承擔的廣告費和業務推廣費用的經營方式。
3、煙草企業的煙草廣告和業務宣傳費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。
4.本通知執行時間為2008年6月65438+10月1日至2008年6月10日至2006年2月31日。
十二、如何界定華僑的身份？
答:根據北京市地方稅務局京地稅發〔2009〕237號文件和《國務院僑辦關於印發〈關於界定華僑、歸僑身份的規定〉的通知》(國僑發〔2009〕5號)，華僑是指指定居住在境外的中國公民。具體定義如下:
1，“定居”是指中國公民取得居住國長期或者永久居留權，並在居住國連續居住滿兩年，兩年內累計居住不少於18個月。
2.中國公民視為華僑，雖未取得該國長期或永久居留權，但取得在該國連續居住五年以上(含五年)的合法居留資格，且五年內在該國居住不少於三十個月。
3.中國公民出國留學(包括公派和自費)期間，或因公出國工作期間(包括外派勞務人員)，不視為華僑。
13.租辦公室房產稅誰交？
答:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由房產所有人繳納。全民所有的產權由經營管理單位繳納。發放產權的，由抵押權人支付。產權人或抵押權人不在物業所在地，或產權未確定、租金糾紛未解決的，由物業代管人或使用人支付。根據上述規定，承租人不是產權人，不需要繳納房產稅，但如果產權人不在房產所在地，則應由租用辦公室的單位繳納。
14.補貼收入吃錯了要交稅嗎？
答:根據《北京市財政局、北京市地方稅務局、北京市國家稅務局關於轉發財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於確定誤餐補貼範圍的通知》京財稅[1995]2009號文件、國稅發[1994]089號文件規定，誤餐補貼不征稅，也就是說根據財政部門的規定，個人不能在城市或郊區工作壹些單位以誤餐補貼名義發放給職工的補貼、津貼，應並入當月工資、薪金所得，征收個人所得稅。
15.煙草企業的煙草廣告費和業務推廣費可以在所得稅前扣除嗎？
答:煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費不得在計算應納稅所得額時扣除。
十六、化妝品制造、藥品制造和飲料制造(不含酒類制造，下同)企業發生的廣告費和業務推廣費如何在企業所得稅前扣除？
答:化妝品制造、藥品制造、飲料制造(不含酒類制造，下同)發生的廣告費、業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入30%的，允許扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
十七、居民購買公有住房上市出售後，新建商品房是否享受契稅優惠？
答:根據《北京市財政局、北京市地方稅務局、北京市國土資源和房屋管理局關於已購公有住房契稅政策的通知》(京財險[2003]917號)和《關於明確契稅政策及執行中有關問題的通知》(京財險[2004]16號)，居民居住在。新購商品房屬於普通住房的，可以同時享受減半征收契稅的政策。
18.發票專用章有什麽規定？
答:根據《發票管理辦法實施細則》第二十壹條規定，發票專用章是指沒有(或不方便使用)財務印章的單位和個體工商戶按照稅務機關的統壹規定進行驗核，在領購或開具發票時加蓋其名稱、稅務登記號碼和發票專用章字樣的印章。“發票和印章”的樣式和用法由省級稅務機關確定。
十九、對用於居民供暖的廠房征收房產稅嗎？
答:自2009年6月65438+10月1日至2011日，對向供熱居民收取采暖費的供熱企業，繼續對其用於供熱居民的廠房和土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。
答:根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的精神，納稅人代扣代繳、代收代繳稅款(以下簡稱“三代”)取得的退稅費用收入，應當並入納稅人年度收入總額計算繳納企業所得稅，“三代”產生的相關費用可以按照有關稅收規定在稅前扣除。
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