什麽是偷稅漏稅？從本質上講，在納稅義務已經發生並且確定的情況下，以非法手段逃避納稅義務，是壹種嚴重的違法行為。
避稅違法嗎？避稅是以不違反稅法為前提的。根據不同地區的政策差異，通過嚴格的組織設計，降低稅負，減少稅收。從法律角度來說，並不違法，所以也算合理避稅。
企業如何合理避稅，換成“洋”企業？我國對外商投資企業實行稅收優惠政策，所以從內資企業到中外合資、合作企業獲得更多的減稅、免稅或延期納稅是壹個好辦法。
凡在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，均可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以選擇上述特定區域從事投資、生產和經營，從而享受更多的稅收優惠。
進入特殊行業，如服務業免稅:
1.托兒所、幼兒園、養老院和殘疾人福利機構提供的育兒服務，免征營業稅。
2.婚姻介紹和殯葬服務免征營業稅。
3.醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。
4.四級殘疾職工占企業生產人員35%以上的民間福利企業，其經營範圍內的營業稅服務(廣告除外)，免征營業稅。
5.殘疾人提供的個人服務免征營業稅。
在管理費用上做文章關於做管理費用的文章，意思是妳開公司的時候，多交壹些管理費用加入整體支出，這樣公司的支出就可以增加，公司的支出增加，相應的收入就會減少，這樣稅收就會低壹些。但如果企業在管理費用上做文章比較隨意，就可能觸犯法律的底線。為了不觸犯法律底線，公司在管理費用上做文章，必須合理合法經營。
使用但不“收費”的中小企業私營業主，在經營中要考慮水、電、燃料成本如何分攤，家庭的生活費、交通費、各種雜費是否計入產品成本。
合理提高員工福利中小企業私營業主在生產經營過程中，可以考慮在計稅工資範圍內適當提高員工工資，為員工提供醫療保險，建立員工養老基金、失業保險基金和員工教育基金，開展企業財產保險和運輸保險。這些費用可以計入成本，同時可以幫助私營業主調動員工積極性，降低稅負，降低經營風險和福利負擔。
從銷售中選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應根據自身實際情況，盡可能推遲收入確認的時間。例如，某汽車銷售公司當月銷售汽車100輛，收入約2000萬元。按照17%的銷項稅，要交300多萬，但是公司會馬上扣下個月的稅單。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。
常見的節稅方法模擬納稅評估。嘗試稅務機關進行納稅評估。企業應根據稅務機關的納稅評估方法自行評估，以便及時發現問題，做好準備。以下是增值稅的壹個例子。稅務機關從稅率、增值稅稅率、投入控制額、投入產出率四個方面評價增值稅。企業應盡量使用上述指標進行分析，如發現異常，應及時分析原因。
如果存款少，可以延遲繳稅。企業申報後要及時納稅，但如果保證金少，可以申請滯納金。比如可用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資後不足以支付應納稅款。如發生上述情況，企業應及時申請，辦理延期納稅手續。
無業務申報企業納稅申報是壹項義務。即使企業可能無稅可繳，也必須按時申報納稅。不含稅的申報就是所謂的零申報。零申報只是壹個簡單的程序。簡單手續，如不辦理，稅務機關每次可處以2000元罰款。
算是銷售，也算是銷售。其實不是銷售額，但也是按銷售額征稅。沒有銷售就交稅，無疑增加了企業的稅負。稅收要視同銷售，無疑增加了企業的稅負。不交稅就賣應該算違法，不應該算銷售就要交不義之稅。
看損失是否正常。企業生產過程中有各種各樣的損失。投入的原料壹部分流失，壹部分形成產品。在增值稅中，正常損耗的投入可以抵扣，非正常損耗的投入不能抵扣，必須轉出。因此，正常虧損和非正常虧損的正常劃分對企業納稅至關重要。
各行各業都有特例，稅收法規中有壹般規定，特殊情況和行業有特殊規定。如果不了解自己行業的特殊規定，企業也會有損失。
適用稅率取決於進項增值稅。第二條規定，圖書銷售的稅率為13%。只要企業是壹般納稅人，賣書的稅率就是13%。但是，有壹家公司也是賣書的，也是壹般納稅人。納稅人要求公司按照17%納稅。稅務部門的依據是什麽？稅務局解釋:公司印刷圖書的進項發票是17%。如果公司適用65，438+03%的稅率，則不會從65，438+03%的款項中扣除。稅收怎麽平衡？
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋，妳壹定要三思，否則妳會對納稅感到困惑和迷茫。
預收款不需要納稅。預收款不是發票，所以稅務機關不監管預收款。所以收到預付款後，給對方開具預付款憑證就可以了。
兩免三減半的稅收政策外商投資企業從取得第壹筆生產經營所得的納稅年度起，可享受企業所得稅二免三減半的待遇。位於中西部地區的國家鼓勵類外商投資企業，五年減免稅期滿後可延長三年，所得稅減半征收。外商投資設立的先進技術企業可享受三年免稅和六年減征企業所得稅；對出口型企業，除上述所得稅兩免三減外，只要企業年出口額占企業銷售總額的70%以上，即可享受減半征收企業所得稅的優惠待遇；外商投資企業在投資總額內采購國產設備，屬於《進口免稅目錄》範圍的，可按規定抵扣企業所得稅。
發放雙薪無補貼的稅收政策規定，發放年終雙薪可以作為壹個月的工資單獨計算個人所得稅。由於不需要用當月工資繳納個稅，可以降低稅率，減輕員工個人所得稅負擔。
旅行不用交稅。有兩種情況需要扣稅:
1.以現金支付的差旅費，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
2.對於單位的營銷人員，以旅遊的形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式不需要繳納個人所得稅。
不憑發票多繳稅的稅務機關實行“以票控稅”，企業所有支出必須取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠獲得合法憑證成為企業節稅的重要途徑。
外資企業培訓不限。內資企業職工教育經費按照1.5%計稅工資在所得稅前列支，外資企業職工教育培訓經費可以據實在稅前列支，不受1.5%的限制。
更多節稅方法1，巧妙應對房產稅
(1)出租人在簽訂不動產租賃合同時，應將租賃標的物不屬於不動產的部分單獨標註，以達到少交房產稅的目的。
(2)在從價房產稅稅負明顯低於從價房產稅的情況下，出租人可以將房屋出租變更為倉儲合同，以達到少交房產稅的目的。
(3)出租人可以通過提高物業服務收費、降低房屋租賃價格來少交房產稅。
(4)利用轉租籌劃租賃房產稅。承租人轉租房屋，只要按照轉租價格繳納營業稅，就不需要繳納房產稅。
2、活動吃避稅
平時公司的各種飯局都要記錄下來，歸入不同的費用項目。不要壹看就把吃飯當成業務招待費，會影響公司納稅。公務活動用餐問題確實需要客觀反映，合理劃分用餐性質，不要把所有餐費都算在接待費裏。現在的用餐情況可以分為:接待費、會議費、培訓費、加班夥食費、福利費、工會費等等。
3.做好事也有壓力。
企業對外捐贈的貨幣和實物，可以視同銷售，繳納增值稅。所以捐贈時要考慮稅收負擔；二是捐贈要合理進入成本，符合納稅條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道進行捐贈。以及稅法規定的接受捐贈專用收據。如果不符合要求，捐贈後不能進入成本，結果要繳納25%的所得稅。
4.多拿投入，多扣分。
投入包括很多方面:比如辦公用品的購置，低值易耗品的購置，汽車加油的購置，維修零配件的購置。積少成多，久而久之，企業就能減輕稅負。
5.運雜費不等於運費。
企業銷售產品，采購原材料，運費可以扣除7%，但按照規定，其他雜費是不能扣除的，比如手續費、保險費等。托運人開具發票時應將運費與其他雜費分開，托運人應根據運費計算可抵扣金額。
6.依法簽約可以節稅。
壹般來說，銷售產品和安裝服務，這種壹條龍的服務行為，屬於混合銷售行為。合同中分別計算設備價格和建築安裝價格的，可以分別適用增值稅稅率。如果合同只寫了壹個總價，沒有單獨的金額，妳就要多交稅。
7.不要更改合同。
印花稅應該在合同簽訂後繳納，即使合同無效。比如公司這個月簽了合同，申報的時候交了印花稅。領導取消了合同，沒有簽字。因為印花稅已經交了，不能退，所以解約多交了稅。
還有壹個就是改合同。如果合同金額增加，印花稅將被退回。如果合同金額減少，印花稅不予退還。所以，如果合同金額壹時無法確定，那就先簽壹份金額未定的合同，等金額確定後再補充，避免多繳稅。
8.弄清楚是稅務代理還是非代理
稅務代理的認定，不是看合同名稱，而是看經濟實質。稅務代理本質上是中介機構為企業提供的服務。與代理不同，代理有第三方。比如企業委托某公司購買壹批產品，業務中有賣方、買方和中介，所以屬於代理，而稅務代理是直接為企業服務的中介機構，不存在第三方。所以不屬於代理合同。合同執行中的預收款需要計入應納稅所得額，不能按差額征稅。
9.對方違法，對方賠償。
建議企業在合同中增加保護條款:由於對方提供的發票不符合稅法規定，給甲方造成的損失由乙方承擔責任..壹方面，保護條款可以給對方施加壓力。另壹方面，如果真的出了問題，可以根據合同條款直接找對方賠償，不用擔心法律依據。
9.對方逃稅妳就吃虧了。
某房地產公司承諾買房送契稅。但實際上，契稅的納稅人是房屋的所有人，房管部門根本不會理會房地產公司和業主之間的合同。如果房地產公司不交稅，業主只能自己交契稅。
雖然對方承諾交稅，但是如果對方不交稅，承擔法律責任的是妳，對方不承擔偷稅漏稅的責任。對方只是違約，屬於合同糾紛。稅務合同要核實對方是否真的交了稅。
10，競價時間很重要
張三新公司的稅務登記是6月30日，李四新公司的稅務登記是7月1。兩家公司都向稅務部門提交了新企業的稅收優惠政策。年底稅務機關批復:張三的公司當年已享受壹年所得稅優惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇先交今年的利潤，明年再開始計算享受壹年的所得稅優惠。根據稅收規定，上半年開業的公司免稅壹年。
11，技術入股好處多多。
建議老板們把技術專利以固定價格投入公司。壹方面可以改善公司財務狀況，減少投資時的資金壓力。另壹方面，對股份定價後，可以將公司計入無形資產，合理攤銷，可以增加成本，減少利潤，少交所得稅。
12，賬簿轉移不是隨意的。
根據《納稅評估管理辦法》和《稅收征管法》的規定，稅務機關在納稅評估約談時不能調閱企業的賬簿，但在稅務檢查時經縣級以上稅務局長批準，可以調閱納稅人的賬簿進行檢查。
13，重置流程少繳稅。
對於摩托車和汽車企業來說，成立自己的銷售公司可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先賣給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或客戶。因為消費稅是在生產過程中繳納，而不是在銷售過程中繳納，所以銷售公司不繳納消費稅，只要定價合理，就可以少交壹部分消費稅。
營銷活動作為企業價值鏈的壹部分，也是利潤傳遞的壹部分，壹部分利潤留在銷售公司是符合企業實際情況的。關鍵是合理劃分制造環節和銷售環節的利潤。按照市場規律，制造環節的利潤很低。所以把30%-40%的利潤分給銷售公司是比較合理的劃分。
14，先分，再賣，少繳稅。
某公司投資某企業，持有其60%的股權。企業市場運行良好，公司連年盈利。這60%股權的價值增加了很多。現在公司老板要轉讓股權，財務經理建議轉讓前先分利潤，這樣可以減少稅收。因為先分配就不用交稅，不分配就要交稅。
15，年終獎避稅
如果員工的年終獎比較高，企業可以把年終獎作為雙薪福利給員工，這樣會減少員工相應的稅式支出，增加員工的工資。這是壹個非常好的避稅方法。
16，虛報虧損不代表偷稅漏稅。
財務工作難免會有失誤。通常收入核算和成本處理都有錯誤。稅務機關來查，發現錯誤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損的，收入和成本修正後，公司變成盈利，也就是說當年少交了稅，根據法律可以裁定為“偷稅”。如果更正後，公司仍然虧損，沒有導致公司少繳稅，那就不是“偷稅”，而是“虛假計稅依據”。所以，低估收入，高估成本費用，不壹定是偷稅漏稅。
17，人不能停下來申報。
建議企業在財務人員離職時要註意納稅申報的問題，要和離職員工協商好，即使已經離職也要完成納稅申報。不按時申報，每次罰款2000元。
18，多溝通少罰款
稅收法規有時變化很快，所以企業應該註意不要出錯。納稅人首先要真誠的正視錯誤，承認錯誤，但是要分析原因，是因為新政策不明，是因為新人不熟悉，還是因為操作不慎等等。，並向稅務機關反映實際原因。大多數情況下，日常納稅中的錯誤可以得到稅務機關的原諒，酌情減免罰款。
19，沒價沒價？
增值稅和營業稅有價外費用的規定，是收取銷售和服務以外的其他款項，代收代付。這些額外的支出不壹定是公司的收入，但需要納稅，從而增加了公司的稅負。價外費用的條件是先有價格:即先有銷售或服務需要收費的事實，才有可能產生價外費用。如果沒有銷售，就沒有向對方提供服務，即使收了錢，也不屬於價外支出。
20.營業稅可以巧用。
營業稅最後總結成壹句話，主要手段就是盡可能減少流通環節，也就是通過代購代銷來減少流通環節。例如，某房地產公司A在以654.38+08萬元買下壹地塊後，改變策略放棄開發，然後以2000萬元將該地塊賣給B公司。此時，A公司應繳納營業稅2000 * 0.05 = 654.38+0萬元。之後，甲公司讓國土局給乙公司開具18萬元的行政事業單位收據，他用差額200萬元作為代理費給乙公司開發票，並簽訂了代理建房協議，讓甲公司應繳納200*0.05=10(萬)的營業稅，節省了90萬元。
21，發票丟失有辦法。
發票丟了也不要慌。按照規定，丟失發票的解決途徑有:專用發票可以聯系供應商解決，其他發票可以由對方提供加蓋公章的發票復印件解決。如果對方不能提供復印件，比如機票、船票等，當事人可以寫下具體流程，公司內部可以審批。
22.不要買失控的發票。
有的人不斷成立公司，申請發票，然後到處賣發票。這些發票稅務機關將此類發票歸類為“失控發票”。現在這些失控的發票都公布在稅務機關的網站上。用“失控發票”虛報成本是偷稅漏稅，企業的損失會很大。
23.電子商務納稅更少
在互聯網普及的今天，企業完全可以拋棄傳統的商業模式，改為通過電腦聯網訂貨的形式。所有訂購流程都在網上完成，這樣可以省去印花稅，對賣家和買家同樣適用。所以這種情況下，網上租賃的成本可以賺回來壹半。
24.營業稅可以巧用。
營業稅最後總結壹句話，盡可能減少流通環節。主要手段是代理，即通過代購代銷減少流通環節。例如，某房地產公司A曾以654.38+08萬元買下壹地塊後，改變策略放棄開發，後以2000萬元將該地塊賣給B公司。此時，A公司應繳納營業稅2000 * 0.05 = 654.38+0萬元。之後，甲公司讓國土局給乙公司開具18萬元的行政事業單位收據，他用差額200萬元作為代理費給乙公司開發票，並簽訂了代理建房協議，讓甲公司應繳納200*0.05=10(萬)的營業稅，節省了90萬元。
25.報告壹起事故。
比如妳出差，筆記本電腦被盜，屬於財產損失，應該憑相關證明計入公司成本。所以丟失電腦後，要及時向公安機關報案，取得相關證明，作為證據交回財務部門。如果沒有證據，損失無法計入成本，相當於損失的不僅僅是壹臺電腦。
26.壞賬避稅
根據《中華人民共和國國家稅務總局令第13號》的規定，企業發生的壞賬，經稅務機關批準後，可以列為壞賬損失，沖減應納稅所得額，減少繳納所得稅。但並不是所有的壞賬都作為壞賬損失處理。所以，逃稅者壹定要搞清楚，壞賬損失在什麽條件下可以歸為壞賬損失。
如何規避稅務風險在審計壹些公司的年度會計報表時，我們發現很多公司存在壹些會計核算不規範，潛在稅務風險較大的問題。我們在此分析列舉，希望能引起您的註意，並盡力規範會計核算，規避稅務風險。
1，公司出資買房買車，但債權人寫的是股東，而不是出資的單位；
2.應收賬款或股東的其他應收款列示在賬簿上；
3.成本費用中的公司費用和股東個人消費無法明確劃分；
根據《個人所得稅法》和《中華人民共和國國家稅務總局相關規定》，上述事項視為股東從公司取得的股息，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本，給公司帶來額外的稅收負擔。
4、三資企業仍按應付工資總額的壹定比例提取福利基金，並在年末賬面余額；
5.未建立工會組織的，仍按工資總額的壹定比例計提工會經費，支出時未取得工會組織出具的專用憑證；
6.固定資產折舊未按納稅標準規定的標準計提，申報企業所得稅時未進行納稅調整。有的公司跨納稅年度進行折舊彌補(根據相關稅法規定，成本費用不得跨期列支)；
7、生產企業在計算產成品成本、生產成本時，會計憑證沒有附材料、人工和費用消耗清單，沒有計算依據；
8.計算產品(商品)銷售成本時，不附銷售成本計算表；
9.以現金方式支付員工時，沒有員工簽字確認的工資單，工資單無法與聘用合同、社保清單有效銜接；
10，開辦費在取得收入當年全額計入當期成本，不進行納稅調整；
11.無權責發生制和無基礎的期間費用的計提；或者年終預提不合理費用；
12.商業保險計入當期費用，不進行納稅調整；
13.生產企業原材料暫估入庫，相關進項稅額也暫估。如果該批材料在當年消耗，會影響當年的銷售成本；
14.員工憑發票額度報銷，或憑過期票、串票或稅限(如飯票)報銷發票。這些費用不能在稅前列支；
15.應付賬款已經在賬很多年了。超過三年未繳納的，應計入當期應納稅所得額，但企業未進行納稅調整；
以上4-15項均涉及未按《企業所得稅條例》及中華人民共和國國家稅務總局相關規定征收企業所得稅，會帶來稅務稽查時的補稅、稅務罰款、滯納金風險。
16，增值稅核算不規範，沒有按照規定的產品項目和欄目進行記錄，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查時核定應納稅額帶來麻煩；
17.用“發出商品”來核算發出的存貨，造成了繳納增值稅時間的混亂。根據增值稅條例的規定，貨物(產品)開具後(無論是否開具發票)，都有納稅義務；
18.R&D部門征收原材料和非正常損失的原材料，但原材料繳納的進項稅未轉出；
19，銷售廢舊物資，不計提和繳納增值稅；
20.向國外捐贈原材料和成品不細分為兩種業務:按公允價值對外銷售和對外捐贈。
上述16-20項均涉及未按《增值稅暫行條例》和《中華人民共和國國家稅務總局相關規定》提取銷項稅、轉出進項稅等與增值稅相關的會計核算，將帶來稅務檢查時的補稅、罰款、滯納金風險。
21.公司組織員工旅遊，直接作為公司費用，個人所得稅計提繳納，不並入工資總額。
22.很多公司的財務人員忽略了印花稅的申報，印花稅的征管呈現輕稅重罰的特點。
23.很多公司的財務人員忽略了房產稅的申報。關聯方提供辦公場所和生產場所給企業使用，未按規定申報房產稅，會帶來稅務檢查時繳納稅款、罰款和滯納金的風險。