第壹章壹般原則
第壹條為了規範和加強減免稅管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)及其實施細則，以及有關稅收法律、法規和規章關於減免稅的規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱減免稅，是指依照稅收法律法規和國家有關稅收規定(以下簡稱稅法規定)給予納稅人的減免稅。減稅是指減少部分應納稅額；免稅是指免除某個稅種和某個稅目。
第三條各級稅務機關應當遵循合法、公開、公平、高效、便民的原則，規範減免稅管理。？
第四條減免稅分為批準減免稅和申報減免稅。審批減免稅是指應由稅務機關批準的減免稅項目；備案減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需要稅務機關批準的減免稅項目。
第五條經批準享受減免稅的納稅人，應當提交相關資料，提出申請，經有審批權的稅務機關(以下簡稱主管稅務機關)依據本辦法批準確認後實施。納稅人未按規定申請或申請但未經主管稅務機關批準確認的，不得享受減免稅。？
享受減免稅備案的納稅人應當進行備案，經稅務機關登記後，自登記備案之日起執行。對未按規定申報的納稅人，不得減免稅。
第六條納稅人同時從事減免稅項目和非減免稅項目的，應當單獨核算，獨立計算減免稅項目的計稅依據和減免稅程度。不能單獨核算的，不能享受減免稅；核算不清的，應當由稅務機關以合理的方式進行核實。
第七條納稅人依法可以享受減稅、免稅待遇，但未享受減稅、免稅待遇，而是多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法第五十壹條規定的期限內申請減稅、免稅，並要求退還多繳稅款，不加計同期銀行存款利息。
第八條減免稅的審批權限由稅收法律、法規和規章規定。本規定由國家稅務總局審批的，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關向國家稅務總局申報；凡規定應由省級稅務機關和省以下稅務機關審批的，由省級稅務機關審批或確定審批機關，原則上由納稅人所在地的縣(區)稅務機關審批；各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關對減免稅條件較大的項目，可根據高效便捷、監管負責的原則，適當劃分審批權限。？
各級稅務機關應當按照規定的權限和程序審批減免稅，禁止越權和違規審批減免稅。
第二章減免稅的申請、申報、審批和實施
第九條納稅人申請減免稅審批的，應當在政策規定的減免稅期限內向主管稅務機關提出書面申請，並提交以下材料:
(壹)減免稅申請報告，說明減免稅的理由、依據、範圍、期限、數量和金額。？
(二)財務會計報表和納稅申報表。？
(3)有關部門出具的證明材料。？
(四)稅務機關要求的其他資料。？
納稅人提交的資料應當真實、準確、完整。稅務機關不得要求納稅大戶提交與其申請的減免稅項目無關的技術資料和其他資料。
第十條納稅人可以向主管稅務機關申請減稅、免稅，也可以直接向有審批權的稅務機關申請減稅、免稅。？
納稅人所在地主管稅務機關受理的應由上級稅務機關審批的減免稅申請，應自受理之日起10個工作日內直接報有審批權的上級稅務機關。
第十壹條稅務機關對納稅人提出的減稅、免稅申請，應當根據下列情況分別處理:
(壹)申請的減免稅項目依法不需要稅務機關審核實施的，應即時告知納稅人不予受理。？
(二)申請減免稅的材料不明或者有錯誤的，應當告知納稅人並允許其補正。？
(三)減免稅申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個工作日內壹次性告知納稅人需要補正的全部內容。？
(四)減免稅申請資料齊全、符合法定形式，或者納稅人按照稅務機關的要求提交了全部資料.....>;& gt
問題2:什麽情況下可以免征增值稅？1.下列項目免征增值稅:
(壹)農業生產者銷售的自產農產品。指直接從事種植、收獲植物和飼養、捕撈動物的單位和個人銷售的列入《農產品征稅範圍註釋》的自產農產品；上述單位和個人銷售的收購農產品，以及註釋中仍列明的單位和個人生產加工的農產品，不在免稅範圍內，按規定稅率征收增值稅。
(2)避孕藥物和裝置。
(3)古舊書籍。指的是社會上收購的舊書、舊書。
(四)直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備。
(五)外國和國際組織無償援助的進口物資和設備。
(六)加工裝配和補償貿易進口的設備。
(七)、由殘疾人組織直接進口的殘疾人商品。具體來說，殘疾人使用的假肢、輪椅和矯形器(包括上肢矯形器、下肢矯形器和脊柱側凸矯形器)免征增值稅。
(八)、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。
(九)、出售自用物品。
1.自2002年6月5438+10月1日起，納稅人銷售二手商品(包括二手商品經營單位銷售的二手商品和納稅人自用的應稅固定資產)，無論是增值稅壹般納稅人還是小規模納稅人，也無論是不是經批準的二手商品調劑試點單位，均按4%的稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額。
應稅固定資產是相對於免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指下列情況:①列入《企業固定資產目錄》的貨物；(二)企業按固定資產管理並已實際使用的貨物；(3)銷售價格不超過貨物的原值。
2.自2002年6月5438+10月1日起，納稅人銷售其舊機動車、摩托車、遊艇征收消費稅。價格超過原值的，按4%的稅率減半征收增值稅；售價不超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，減按4%的稅率征收增值稅。
二、農業生產資料貨物免征增值稅。
(壹)、農用薄膜
(2)除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、生產銷售的鉀肥、以免稅化肥為主要原料的復合肥(企業生產復合肥使用的免稅化肥成本占全部化肥成本在原材料中的比重超過70%)。“復合肥”是指用化學方法或物理方法加工的含有氮、磷、鉀三種養分中至少兩種的肥料，包括只用化學方法制成的復合肥和只用物理方法制成的混合肥料(也稱混合肥)。稅務管理人員應收集並保存相關信息，以備檢查。
(3)阿維菌素、氰戊菊酯、百菌清、苯磺隆、芐嘧磺隆、除草劑、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊靈、二嗪磷、氟樂靈和高效氯氰菊酯。井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、除蟲脲、棉鈴蟲核型多角體因子、硫黃隆、氯氟氰菊酯、三唑磷、三唑酮、冬蟲夏草、殺蟲脒、順式氯氰菊酯、稻瘟酰胺、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙草胺。
(四)、批發和零售種子、種苗、化肥、農藥、農業機械(不含農業機械配件)。
三。汙水處理費免征增值稅政策
自20065438年7月1日起，對各級主管部門委托的自來水廠(公司)收取的汙水處理費免征增值稅。
四、農村電網維護費免征增值稅政策。
供電部門在收取電價時向用戶收取的農村電網維護費(包括低壓線損維護費和電工基金)免征增值稅。
五、自2012、10、1日起，對部分鮮活肉蛋產品免征流通環節增值稅。
(壹)從事農產品批發和零售的納稅人銷售的部分新鮮肉蛋產品免征增值稅。
......& gt& gt
問題3:小規模納稅人在什麽情況下可以免稅？如果他們符合免稅政策的要求，他們可以在報稅時直接申報稅收減免。
《中華人民共和國國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》附件(中華人民共和國國家稅務總局公告2014第58號)、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及其附送資料填報說明第二條第(十二)項第九欄“其他免稅銷售”規定:填報免征增值稅的應稅貨物、勞務和應稅服務的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅政策且未通過的免稅
因此，小規模納稅人銷售蔬菜的免稅銷售額體現在增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)第9欄“其他免稅銷售額”中。
小規模納稅人免稅條件:
1.小規模納稅人沒有達到起征點就不用繳納增值稅。
二、法定免稅項目如下:
1，農業生產者銷售的自產農產品
2.避孕藥物和工具
3.舊書
4.直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備。
5.外國和國際組織提供的進口材料和設備。
6、由殘疾人組織直接進口的殘疾人商品。
7、再生資源、有機肥、邊貿企業和茶葉銷售等。
問題4:什麽情況下可以申請免征個人所得稅？以下是有關減免稅的相關政策。文檔相對較大。請耐心看壹看-
個人所得稅法對相關所得項目有免稅、減稅的優惠規定。
壹、免稅項目
根據《個人所得稅法》及相關法律法規和政策規定，下列個人所得免征個人所得稅:
1.科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環保等方面的獎金。省級人民* * *授予、國務院各部委、中國人民* * *軍以上單位、外國組織、國際組織授予。
2.國家發行的國債和金融債券的利息，其中債務利息是指個人持有中華人民共和國和財政部發行的債券所得的利息；國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券取得的利息收入。
3.按照國家統壹規定發放的補貼和津貼。指按照國務院規定發放的* * *特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定的免征個人所得稅的補貼和津貼。
4.福利費、撫恤金和救濟金。其中，福利費是指按照國家有關規定從企業、事業單位、國家機關和社會團體留成的福利費或者從工會經費中支付給個人的生活補貼；救助金是指國家民政部門發放的個人困難補助。
5.保險賠償。
6.軍人安置費和復員費
7.按照國家統壹規定，發給幹部職工的安置費、退職費、退休工資、退職工資和退休生活補貼。其中，退職金是指符合《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》規定的退休條件，按照《辦法》規定的退職金標準領取的退職金D。
退休人員按規定領取退休工資或退休金，從原工作單位取得的各種補貼、獎金、實物等不屬於免稅的退休工資、退職工資、退休生活補貼。個人所得稅應按工資、薪金稅目的規定繳納。
按照我國有關法律應免稅的外交代表、領事官員和其他駐華使領館人員的所得。
9.中國簽署的國際公約和協定中免稅的所得。
10.對外籍個人取得的探親收入，免征個人所得稅。可享受免征個人所得稅的優惠待遇，僅限於外籍個人乘坐交通工具往返於就業地與家庭(包括配偶或父母居住地)之間且每年不超過兩次的費用。
11.學生參加長江小科學家活動取得的獎金，免征個人所得稅。
12.被拆遷人按照國家《城市房屋拆遷管理辦法》規定的標準取得的拆遷補償，免征個人所得稅。
13.高等學校名師三等獎的獎金，免征個人所得稅。
14.生育津貼、生育醫療費或者其他屬於生育保險的津貼、補貼，按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，免征個人所得稅。
15.第二屆全國職工技術創新成果獲得者獲得的獎金，免征個人所得稅。
16.2007年李四光地質科學獎個人獲獎者免繳個人所得稅。
17.經國務院財政部門批準免稅的所得。
第二，減稅項目
有下列情形之壹的，經批準可以減征個人所得稅:
1.殘疾人、孤寡老人和烈士的收入；
2.因嚴重自然災害造成重大損失的；
3.國務院財政部門批準的其他減稅。
上述減稅項目的範圍和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。
減稅只適用於殘疾人個人取得的勞動所得。具體收入項目為:工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、企業事業單位承包經營和租賃經營所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得。
三。暫時免稅的項目
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》及相關文件規定，對下列所得暫免征收個人所得稅:
1.外國個人采取非現金或報銷的形式......> & gt
問題五:什麽情況下開店可以免稅？從2011 1開始，大學生畢業後三年內創業的，可以憑就業失業證到工商部門辦理免稅。
問題6:什麽條件構成免稅？減稅就是少征壹部分對應稅額的稅；免稅是指完全免除相應的稅額。減免稅是壹種鼓勵和照顧部分納稅人和受稅人的措施。減免稅的種類有:壹次性減免稅、壹定期限減免稅、困難照顧減免稅、扶持發展減免稅等。
把減免稅作為稅制要素之壹，是因為國家稅制是根據壹般情況制定的，具有普遍性，不能照顧到不同地區、部門、單位的特殊情況。設置減免稅可以把稅收的嚴肅性和必要的靈活性結合起來，體現因地制宜的原則，更好地落實稅收政策。
與減免稅直接相關的還有兩個要素:起征點和免征額。其中，起征點是指計稅的起征點邊界。應稅對象金額未達到起征點的，不征稅，達到起征點的，全額征稅。免征額是指應稅對象總額中免於征稅的數額。它是按照壹定的標準從應稅對象的總額中預先扣除的金額，免征額不征稅，只對超過免征額的部分征稅。起征點和免征額的作用不同。設定起征點的前提主要是納稅人的納稅能力，是對納稅能力小的納稅人給予的照顧。雖然免稅額度的設定也意味著照顧能夠納稅的弱者，但其他因素才是需要考慮的關鍵因素，比如個人所得稅中贍養老人的免稅額度，子女教育費用的免稅額度等。壹個是社會效果，壹個是公平原則。
問題7:什麽情況下可以免征房產稅？有很多情況，比如《房產稅暫行條例》及其實施細則規定的1、國家機關、人民團體、軍隊占用的房產；2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用；4、個人所有的非經營性房地產；5、企業開辦的各類學校、幼兒園、托兒所、醫院(含門診部、診所)等自用房產；6、經房管部門和主管部門鑒定的危險房屋，停止使用的房產，經市、縣人民* * *批準，可免征房產稅。1.經有關部門鑒定，受損房屋、危房停止使用後可免征房產稅。2、房屋大修停止半年以上，經納稅人申請，稅務機關審核，大修期間可免征房產稅。3.企業停產或註銷後，其原有房產閑置的，經省級地方稅務局批準，可暫不征收房產稅。4.工作棚、材料棚、休息棚、辦公室、食堂、茶爐、車庫等所有臨時房屋。為基本建設服務的場地，在建設期間免征房產稅。5、對經營性使用的地下人防設施，暫不征收房產稅。6.對個人按市場價出租的住宅房屋，規定自2001 1起，暫減按4%的稅率征收應繳納的房產稅。以* * * *規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位出租給職工的自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；實行產權歸戶、按* * * *規定的租金標準向居民出租私有房屋等私有住房政策，暫免征收房產稅。7、房改後，企業擁有部分產權，凡企業已按財政部有關規定全部核銷“固定資產”科目的，不再征收房產稅；企業未按規定核銷“固定資產”科目(未核銷或部分核銷)，計提折舊的，應按企業計提折舊的部分計算征收房產稅；對既沒有核銷“固定資產”也沒有計提折舊的企業，按照企業擁有產權的比例計算征收房產稅。8.2003年底前，中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫從事中央儲備糧(油)業務所占用的房產，按國家財政部門分配的單位免征房產稅。9.對由主管工會撥付或者補貼工會經費的全額預算或者差額預算單位，其自用房產免征房產稅；用於宣傳工會文化事業的房地產，參照上述規定執行。10、金融機構不能按期償還貸款而合法取得的不動產，如果在處置前閑置，在閑置期間，暫免征收房產稅。11.中國人民銀行分支機構自用的房產免征房產稅。12，非營利性醫療機構使用的房產免征房產稅；對營利性醫療機構自用房產，自取得執業登記之日起3年內免征房產稅，3年免稅期滿後恢復征稅；疾病控制機構、婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免征房產稅。13.對* * *部門、企事業單位、社會團體、個人及其他社會力量投資的福利性、非營利性養老服務機構，暫免征收自有房產房產稅。14.非營利性科研機構自用的房產免征房產稅。15，生產軍品的軍需工廠的房產，免征房產稅；生產民用產品，應當按照規定征收房產稅；既生產軍品又生產民品的，可按各自比例免征房產稅。16、軍人和武警部隊服務機構的房產，以服務軍人及其家屬為目的的，免征房產稅，按照對外經營的規定征收房產稅；軍隊企業開辦的招待所(含賓館、招待所)分為軍內服務和軍外經營免房產稅。17.勞改工廠、勞改農場的單位，作為管教或生活用房，免征房產稅；凡用於生產經營的場所，如工廠、倉庫、零售點等，均應征收房產稅。監獄的財產，主要用於關押罪犯的，免征財產稅；但是，對於位於監獄以外的生產經營場所，應當征收房產稅。18.對鐵道部所屬的鐵路運輸、工業、供銷、建築企業，鐵道部直屬的工副業企業，鐵道部自行解決運輸費用的單位，暫免征收房產稅。鐵路運價調整時，免稅範圍也會相應調整。19，地質勘探> & gt
問題8:什麽情況下下崗職工和刑滿釋放人員可以免稅三年？
尋求收養
問題9:什麽情況下個體營業執照免稅？個體營業執照按照妳註冊資本的0.5 ‰的稅率征收印花稅，然後根據收入按月納稅。不超過3萬元的銷售額是免稅的。在成都，我們可以記賬，報稅。
問題10:國家什麽時候可以免稅或減稅？免稅政策很多。