近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業和個體工商戶發展，出臺了壹系列稅費扶持政策，不斷加大減稅降費力度，幫助小微企業和個體工商戶降低經營成本，緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體快速成長，成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，出臺了新的綜合稅費支持政策，進壹步加大了對小微企業和個體工商戶的支持力度，為廣大小微企業和個體工商戶的發展壯大增添了更多助力。為深入貫徹落實黨中央、國務院實施新的綜合稅費扶持政策的決策部署，更加方便小微企業和個體工商戶及時了解適用的稅費優惠政策，國家稅務總局對小微企業和個體工商戶稅費優惠政策進行了梳理， 並從減負、促融資、助商三個方面形成了39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策。 具體包括:1。稅負減少1。允許小微企業在增值稅期末獲得退稅。2.符合條件的小規模納稅人免征增值稅。3.小規模納稅人分階段免征增值稅。4.科技型中小企業R&D費用扣除65，438+000%。5.小型微利企業減征或者免征企業所得稅。6.個體工商戶應納稅額不足654.38+0萬元，部分個人所得稅減半征收。7.增值稅小規模納稅人減免地方“六稅兩費”8。小型微利企業減免地方“六稅兩費”9。個體工商戶減免地方“六稅兩費”10。制造業中小企業延遲繳納部分稅費11。中小企業購買設備和電器按壹定比例壹次性稅前扣除12。8+03.符合條件的企業暫免征收殘疾人就業保障金14。符合條件的納稅人免繳相關政府性基金15。符合條件的企業免征殘疾人就業保障金16。符合條件的納稅人免征文化事業建設費17。符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費二。促進普惠金融發展18。金融機構對小微企業和個體工商戶利息收入免征增值稅19。金融機構減少對農民利息收入征收企業所得稅。涉農金融企業和中小企業貸款損失準備金稅前扣除21。涉農金融企業和中小企業貸款損失稅前扣除22。金融機構與中小企業簽訂貸款合同免征印花稅23。我們農民的利息收入免征增值稅。24.公司農民的利息收入從公司所得稅中扣除。25.企業貸款損失準備金在企業所得稅稅前扣除。26.對農戶和小微企業融資擔保和再擔保業務免征增值稅。27.中小企業融資(信用)擔保機構在企業所得稅稅前扣除。28.金融機構對農民利息收入免征增值稅。29.農牧業保險及相關技術培訓業務項目。免征增值稅。保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，減企業所得稅收入365，438+0。賬簿印花稅減免三，重點群體創業稅收優惠32。重點群體創業稅費減免33。退役士兵創業稅費抵扣。家屬創業免征增值稅35。軍隊轉業幹部創業免征個人所得稅。對自主擇業的軍隊轉業幹部創辦企業免征個人所得稅。對殘疾人企業家免征增值稅。法律依據:《國稅》國家財政部關於小型微利企業和個體工商戶所得稅優惠政策實施有關事項的公告為落實《財政部國家稅務總局關於小型微利企業和個體工商戶所得稅優惠政策實施的公告》(12，2021號)，進壹步支持小型微利企業和個體工商戶發展，現將有關事項公告如下:1 .小型微利企業所得稅減半征收政策有關事項(壹)小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減按654.38+02.5%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。(二)小型微利企業享受上述政策涉及的具體征管問題，按照《中華人民共和國國家稅務總局關於小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019號)的有關規定執行。個體工商戶個人所得稅減半征收政策有關事項(壹)在現行優惠政策基礎上，對個體工商戶年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶無論采取何種征收方式都可以享受。(2)個體工商戶預繳稅款時可享受，其年度應納稅所得額暫按報告期末情況判斷，年度匯算清繳時按年計算，多繳少繳。個體工商戶從兩個以上地方取得經營所得的，在辦理年度匯總納稅申報時，需要合並個體工商戶年度應納稅所得額，重新計算減免稅，多退少補。(三)個體工商戶按照以下方法計算減免稅額:減免稅額=(個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元-其他政策減免稅額×個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元÷營業收入應納稅所得額)× (654.38+0-50%)(四)對通過電子稅務局申報的個體工商戶，由稅務機關提供減稅和優惠政策對有定期定額進行簡易申報的個體工商戶，稅務機關應當按照減少的稅額繳納稅款。三。關於取消貨物運輸業發票預繳個人所得稅的有關事項個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業和個人在開具貨物運輸業增值稅發票時，不再預繳個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人以及其他從事貨物運輸經營活動的個人，應當依法就其經營所得申報繳納個人所得稅。四。關於實施時間等事項，本公告第壹條、第二條自2021 1 10月1日起生效，至2022年2月1日終止實施。2021 1 1公告前，已繳納營業收入個人所得稅的個體工商戶，可在隨後的月份自動抵扣稅款，當年不能全部抵扣的，可在匯算清繳時申請退稅；也可以直接申請退還應納稅款。第三條本公告自20265438年4月1日起施行。
二、金融機構對農民取得的利息收入能否免稅。
2017，12，1至2019，12，31，金融機構免征增值稅。
，指單戶授信低於654.38+0萬元的企業和微型企業，指單戶貸款合同額和貸款余額低於654.38+0萬元(含)。
3.金融機構免征增值稅是農民的利息收入嗎？
最好不要開貸款利息收入專用發票，因為對方不能抵扣。如果開具專用發票，會出現稅務比對的問題。妳交了稅，對方不到，就成了滯留票。最好建議開具普通增值稅發票。
4.金融機構定向補貼如何納稅？
壹、財政補貼政策
國家出臺了財政政策，鼓勵金融機構和其他組織參與農村金融服務。中央高度重視農村金融服務體系建設，解決三農融資問題。
1.積極引導金融機構增加對小微企業和“三農”的信貸投放，設立普惠金融發展專項資金，用於創業擔保貸款貼息、涉農貸款增量獎勵和農村金融機構定向補貼。2013年至2017年，中央財政共安排約700億元專項資金支持2萬家金融機構，惠及數十萬小微企業和654.38+05多萬從業人員。
2.此外，中央財政將與有意願的金融機構共同設立國家融資擔保基金，充分發揮財政資金的杠桿作用，吸引社會資本積極參與，通過股權投資、再擔保等方式支持融資擔保行業發展，推動形成* * *資源、* *風險、統籌兼顧、多層次聯動的政府融資擔保體系，帶動和引導更多資金流向小微企業。
3.下壹步，中央將認真落實全國金融工作會議和國務院常務會議的工作部署，進壹步加大對普惠金融發展的金融政策支持力度。
第二，稅收優惠政策
國家出臺稅收政策，鼓勵金融機構和其他組織參與農村金融服務。為調動金融機構服務“三農”發展的積極性，有效緩解農民貸款難、融資貴問題，國家出臺了壹系列稅收扶持政策。
1.壹是對金融機構向農戶、小企業、微型企業和個體工商戶發放單戶授信取得的利息收入免征增值稅。
2.二是法人機構設在縣(含縣級市、區、旗)及縣以下的農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、銀行機構全資發起的貸款公司、農村合作銀行、農村商業銀行提供金融服務收入，適用簡易計稅方法，按照3%的稅率計算繳納增值稅。
3.三是對納稅人為農戶、小企業、微型企業和個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
4.四是農民在金融機構的利息收入(65438萬元以下)在計算應納稅所得額時按照90%計入總收入；在計算應納稅所得額時，保險公司為種植業、養殖業提供保險服務取得的保費收入，按90%計入總收入。
5.五是經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準的公司取得的農戶利息收入(不足654.38+萬元)。)在計算應納稅所得額時按照90%計入收入總額，按照654.38+年末貸款余額的0%計提的貸款損失準備，允許在企業所得稅前扣除。
6.六是對金融企業涉農貸款五級風險分類中的關註類、子類、可疑類、損失類等四類貸款資產，允許按規定比例計提的貸款損失專項準備金在稅前扣除。
7.七是允許保險公司按規定比例計提的農業保險巨災風險準備金在稅前扣除。
8.下壹步，財政部將會同有關部門繼續落實好相關稅收優惠政策，促進金融機構更好地服務“三農”。