附加稅是在增值稅、消費稅等流轉稅的基礎上征收的。當月有應繳納增值稅、消費稅、營業稅的，城建稅、教育費附加按照規定比例(各地征收比例不同)按應繳納金額計算；收入超過本月銷售額的，不需要繳納增值稅。如果妳的企業不是消費稅和營業稅的納稅人，這個月不用交城建稅，教育費是附加的。
月末計算應納增值稅金額，然後作為無附件憑證計提。會計分錄如下:
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加
下個月收到銀行代扣的稅單的時候再做。附件是銀行退回的稅單。
借:應交稅費-城建稅
借:其他應付款-教育費附加
貸款:銀行存款
預繳增值稅是否既交城建稅又交教育費附加？
國家稅務總局發布的《關於增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法的通知》(國稅發[2010]40號)第九條規定，壹般納稅人在輔導期內壹個月內多次領購專用發票的，應當按照上次領購專用發票銷售額的3%預繳，主管稅務機關不得向其出售未預繳的專用發票。
第十條規定，預繳的增值稅可以在當期應繳納的增值稅中抵扣，抵扣後已繳納的增值稅仍有余額的，可以在下壹期再次購買專用發票時抵扣預繳的增值稅。
納稅輔導期結束後，納稅人因購買專用發票發生預繳增值稅余額的，主管稅務機關應當在納稅輔導期結束後的第壹個月內壹次性退還給納稅人。
附加稅應該在什麽時候計算？由於正稅的對稱性，補充稅是以正稅為基礎的，所以其計提應與正稅同步。這是邊肖的壹點小意見。妳同意嗎？感謝您的閱讀，大家的滿意是對邊肖最大的支持，邊肖也希望得到您壹如既往的支持，我們壹定會為您提供更多的金融知識。