關於2007年企業所得稅年度納稅申報有關問題的通知尊敬的納稅人:2007年企業所得稅年度納稅申報期已到，是舊企業所得稅法實施的最後壹個匯算清繳期。為使您能按規定正確進行年度納稅申報，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則(以下簡稱《條例》及其實施細則)和《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，現就以下涉稅問題提醒您:1 .年度納稅申報(壹)申報時限根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2005〕200號)，結合我局實際，2007年度企業所得稅納稅申報時限如下:1。查賬征收的企業，征收應稅所得率的企業(包括采取成本費用額計稅的企業)。2.委托中介機構出具竣工結算審核報告的房地產開發企業，可以將其報告期延長至2008年5月31日，但必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條的規定辦理延期報告，並提前繳納稅款。3.配額征收企業無需進行年度申報。納稅人應當在上述期限內報送年度納稅申報表和主管稅務機關要求的其他有關資料，並辦理納稅、抵扣和退稅手續。(二)提交信息1。審核納稅人(1)企業所得稅年度納稅申報表及其附表，***1主表和13附表，附表9“技術開發費加計扣除明細表”已根據《中華人民共和國國家稅務總局補充規定》取消，無需填寫是否發生此項業務。需要註意的是，不同納稅人提交的附表略有不同。其中，適用企業會計制度和小企業會計制度的納稅人填報附表1 (1)、附表2 (1)、附表14 (1)，事業單位、社會團體和民辦非企業單位報送附表1 (3)、附表2 (3)，其他附表相同。(2)企業會計報表(資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表)、會計報表附註和財務報表。事業單位應當報送財政部門規定的年度決算中應當報告的各類收支和節余、資產和負債、人員和工資等內容。(3)涉稅審批(備案)事項的相關信息。(4)所得稅匯算清繳納稅申報核查報告(委托中介機構出具核查報告的納稅人提交)。(五)主管稅務機關要求的其他材料。2.核定企業所得稅申報表(不含“三補”企業)(1)(適用於核定企業)；(2)主管稅務機關要求的會計報表等其他資料。3.批準征收的“三補”企業(1)企業所得稅申報表(適用於批準征收的企業)；(2)“三補”企業自查表；(3)所得稅匯算清繳審計報告(委托中介機構出具審計報告的納稅人提交)；(4)主管稅務機關要求的會計報表等其他資料。4.如需退稅或抵稅，請在年度申報時壹並申請退稅或抵稅。(三)申報方式1。網上申報通過互聯網登錄東莞市地方稅務局(或廣東省地方稅務局)網站網上辦稅大廳，按照提示步驟進行申報。目前，我局正在大力推廣網上申報的應用。如果有興趣用這種方式申報，可以向主管地稅分局申請，參加培訓。2.今年的年度納稅申報表要填寫的內容很多，邏輯關系復雜。為了方便納稅人填寫，我們特別設計了該申報表的電子表格，您可以在東莞地稅網站(欄目:納稅輔導\下載區\證明表格\內資企業所得稅申報表)下載或者到主管地稅分局征收大廳領取。建議您上門申報時盡量提交電子表格。壹方面可以避免填寫錯誤，另壹方面可以減少上門申報時的等待時間。(四)其他需要註意的問題1。企業核定適用稅率為33%、18%、27%。2.房地產企業被征收審計。為促進房地產企業完善會計核算，要求房地產企業在進行年度申報時出具中介機構的審計報告。二、涉稅事項審批(備案)申請(備案)納稅人的涉稅事項，如減免稅、稅前扣除項目等。，必須在規定時間內向主管稅務機關申請(備案)。申請(備案)超過規定時限的，主管稅務機關不予受理，未經申請或備案的，不得享受稅收優惠或稅前扣除。重大涉稅事項申報(備案)規定如下: (壹)需要審批的納稅人，應於年度終了前兩個月向主管稅務機關申請減免稅(政策另有規定的除外)。具體減免稅項目需要提交的資料可向主管稅務機關咨詢。(二)高新技術企業減免稅納稅人應自取得高新技術企業資格證書或年審證書之日起壹個月內，將證書或文件報主管稅務機關備案。(三)財產損失1。凡需由納稅人審批的財產損失，應在納稅年度結束後15日內壹次性報主管稅務機關審批。其中，對於發生自然災害、永久性或實質性損害需要現場取證的，應當在證據保留期內及時上報審批，也可以在年度結束後集中上報審批，但必須出具中介機構、國家及授權專業技術鑒定部門的鑒定材料。2.對於不需要審批的財產損失，納稅人可自行申報當期扣除，並在年度申報時將相關信息報主管稅務機關備案。申請核準或備案時需提交的材料，請參照《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第13號)。(四)工效掛鉤企業工資稅前扣除經有關部門批準實行工效掛鉤工資的納稅人，應填報批準文件和工效掛鉤工資書面報告(註明工資提取、使用、節約和工資總額增長幅度、職工平均工資增長幅度、經濟效益增長幅度、勞動生產率增長幅度等。)向主管稅務機關備案。(五)征收方式鑒定申請為了正確評價納稅人的賬簿設置和納稅申報義務履行情況，合理確定企業所得稅的征收方式，主管稅務機關將在每年年初開展征收方式鑒定工作，納稅人應如實填寫《企業所得稅征收方式鑒定表》並申請征收方式。主管稅務機關審核後確定各企業的征收方式。(六)委托中介機構出具鑒證報告納稅人可以委托經稅務機關備案的中介機構(名單在東莞市地方稅務局網站公布)出具所得稅匯算清繳鑒證報告。未經稅務機關備案的中介機構出具的鑒定報告，主管地方稅務局不予受理。與中介機構簽訂委托合同(業務協議)的納稅人，應填寫委托中介機構出具的《所得稅匯算清繳納稅申報審核報告回執》(以下簡稱回執)，於2008年3月15日前向主管地方稅務局申報。需要申請延期申報的，應當壹並提出申請。回執可向主管地方稅務局索取，也可從東莞市地方稅務局網站下載(欄目:納稅指導\下載區\企業所得稅匯算清繳審核報告)。四、完善賬簿，規範財務核算納稅人應當按照有關法律法規和會計制度的規定設置賬簿，規範財務核算，根據合法有效的憑證進行記賬和核算。對未按規定取得發票或其他合法憑證的，稅務機關可根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定進行處罰和納稅調整。5.負有法律責任的納稅人是企業所得稅匯算清繳的主體。他們應根據企業所得稅的相關政策規定自行計算應納稅額，對會計和稅收政策的差異進行納稅調整，以確定年度補征或退稅，並向主管稅務機關進行年度納稅申報。納稅人的法律責任隨著納稅申報的完成而正式確立，因此，納稅人需要對納稅申報完成後發生的涉稅問題承擔相應的法律責任。
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