公司食堂的主要財務管理辦法
壹、資金管理
1、財務部設存款出納和現金出納各壹人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳。現金出納負責收付現金，登記現金日記帳，兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項，由存款出納打入以公司董事長名義開設的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，並列入移交。
二、用餐管理
(壹)員工刷卡用餐
每月定期由現金出納根據批準的夥食補助發放表，在飯卡系統為每位員工充入夥食補助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現金出納繳現金補充。
(二)對外招待憑通知單用餐
負責接待的部門填寫接待用餐通知單(重點：接待標準)，總經辦經理簽批，食堂管理員填寫用餐內容，食堂提供服務。用餐後，食堂管理員計算金額，接待部門負責人審核、總經辦經理核準。
三、公司帳核算辦法
1、食堂管理員借款(備用金)，在?其他應收款-食堂管理員姓名?科目核算。
(1)首次借備用金[出帳依據：借款單、銀行付款回單]，
借：其他應收款-食堂管理員姓名
貸：銀行存款
(2)食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產等費用時，補足備用金(詳見下列公司帳第3項)。
(3)食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據：收款收據、銀行收款回單]，
借：現金或銀行存款
貸：其他應收款-食堂管理員姓名
2、飯卡系統的資金，在?其他應付款-食堂?科目核算。
(1)應付給食堂的全公司員工夥食補助，記入?管理費用-員工薪酬-福利費-夥食補助?科目[出帳依據：夥食補助發放表]，
借：管理費用-職工薪酬-福利費-夥食補助
貸：其他應付款-食堂
註：夥食補助要加計到工資裏，計算個人所得稅。
(2)月底匯總員工繳現金補充飯卡的金額[出帳依據：飯卡系統打印的匯總表]，
借：庫存現金
貸：其他應付款-食堂
(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據：飯卡系統打印的匯總表]，
借：其他應付款-食堂
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡
3、食堂實際開支，在?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用?科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細科目核算，憑正規票據補足備用金。
(1)食堂購買食材(主食、副食、調味品等)，記入?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出?科目[出帳依據：稅務發票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出
貸：銀行存款
註：經咨詢國稅局，食堂從農貿市場購買的肉食、蔬菜，可憑相關的憑據(肉菜清單)和證明(主要是種植、養殖農民身份證明)由國稅局代開發票。
(2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出?科目[出帳依據：稅務發票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出
貸：銀行存款
註：低值易耗品采用壹次攤銷法，相應建立備查帳，通過定期盤點核銷備查帳記錄。
(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出?科目[出帳依據：稅務發票、行政事業性收費收據、費用分割單(電費、***同維修費)等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出
貸：銀行存款
4、公司招待費用，記入?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費?科目(貸方)，視招待部門不同，記入?管理費用-業務招待費?、?銷售費用-業務招待費?等科目(借方)[出帳依據：接待用餐通知單]。
借：管理費用-業務招待費等科目
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費
附註：
(1)食堂用固定資產(冰箱、空調等)在?固定資產?科目核算，其折舊記入?管理費用-折舊費?科目[出帳依據：固定資產折舊計算表]。
(2)應付食堂人員的工資，記入?管理費用-員工薪酬-工資?科目[出帳依據：工資表]。
公司帳有關食堂的.平衡公式：
食堂開支總額=?其他應付款-食堂?發生額+?銀行存款?發生額-?庫存現金?發生額。
其中：
(1)食堂開支總額=?管理費用-職工薪酬-福利費-夥食補助?+?管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用?+?管理費用-業務招待費?發生額之和。如果食堂招待費用分攤到了?銷售費用?、?制造費用?等科目，也要加計進來。
(2)?其他應付款-食堂?發生額=應付夥食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。
(3)?銀行存款?發生額，即食堂管理員憑票報帳，補足其備用金的金額。
(4)?庫存現金?發生額，即員工補充飯卡所收現金額。
四、食堂輔助帳核算辦法
(壹)食堂輔助帳由公司會計核算。
(二)食堂輔助帳對內(即與公司)可實行收付實現制，對外(即與供應商)需實行權責發生制。
(二)食堂輔助帳的壹級科目：現金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營業收入、營業支出、利潤。
(四)食堂的營業收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費結算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營業支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產和低值易耗品的修理費。不包括固定資產折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電表，則電費也不列入考核範圍。
食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：
(1)食堂輔助帳?營業支出?應等於公司帳?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用?科目下食品支出、用品支出、其他支出3項之和。
(2)食堂輔助帳?利潤?(虧損/盈利)應等於公司帳?管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用?科目凈發生額(借方/貸方)。