哪些企業需要填寫增值稅減免清單？
享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅壹般納稅人和小規模納稅人(含減免稅兩項，即在辦理增值稅納稅申報時無需填寫)。但只享受月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的增值稅免稅政策或未達到起征點的小規模納稅人，無需填寫明細表。
增值稅減免清單應該怎麽填？
1.“納稅時間”和“納稅人名稱”的填寫與增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)相同。
2."1.減稅項目”由根據稅收法律、法規和國家有關稅收規定享受增值稅減免稅優惠(包括減稅和降低稅率)的納稅人填寫。
(1)“減稅性質代碼及名稱”:根據國家稅務總局最新發布的《減稅性質及分類表》中所列減稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個還原項目的，應分別填寫。
(二)1欄“期初余額”:填寫上期應納稅額減少項目的“期末余額”，是上期應扣除但不夠的余額。
(3)第2欄“本期發生額”:填寫按規定允許抵扣應納增值稅的本期發生額。
(4)第3欄“本期應抵扣稅額”:填寫本期應從增值稅中抵扣的稅額。此欄根據表中所列公式填寫。
(五)第4欄“本期實際抵扣稅額”:填寫本期增值稅實際抵扣稅額。該列中的每壹行≤第三列對應每壹行。
壹般納稅人填表時，65438行合計欄數+0 =主表第23行本月數，壹般貨物、勞務、應稅勞務-附資料(四)第2行本期實際抵扣稅額。
小規模納稅人填表時，65438行合計列數+0 =本期應納稅額減去主表13行征收額。
(六)第5欄“期末余額”:根據表中所列公式填列。
三。“二。免稅項目”由依照稅收法律、法規和國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。只享受小微企業增值稅免稅政策或未達到起征點的小規模納稅人無需填寫此欄，即小規模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”和“當期”無數據時，無需填寫此欄。
(1)“免稅性質代碼及名稱”:根據國家稅務總局最新發布的《免稅性質及分類表》中所列免稅性質代碼及項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
(二)“出口免稅”指納稅人在本期內按照稅法規定免征增值稅的銷售額，但不包括適用免抵退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫此欄。
(3)1欄“增值稅免稅項目銷售額”:填寫納稅人免稅項目銷售額。按照有關規定允許免稅銷售從取得的總價和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除前的銷售額。
壹般納稅人填寫時，本欄“合計”等於主表第8行“壹般貨物、勞務和應稅服務”欄中的“月數”。
小規模納稅人填寫此欄時，“合計”等於主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期數”。
(4)第2欄“免稅銷售額抵扣項目當期實際抵扣金額”:按照有關規定允許免稅銷售額從取得的總價和價外費用中抵扣價款的，應如實填寫抵扣金額；如無扣除，在本欄填寫“0”。
(5)第3欄“扣除後的免稅銷售額”:根據表中所列公式填寫。
(六)第4欄“免稅銷售對應的進項稅額”:本期用於增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫此欄，壹般納稅人填寫以下情況:
1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按照當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
2.納稅人當期銷售收入均為免稅項目，已取得當期合法扣稅憑證的，應填寫當期取得的合法扣稅憑證中註明或計算的進項稅額；
3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可以根據實際情況計算免稅項目對應的進項稅額；如果無法計算，請在本欄中填寫“0”。
(7)第5欄“免稅額”:壹般納稅人和小規模納稅人分別按照以下公式計算填寫，本欄行數應大於等於0。
壹般納稅人公式:第5欄“免稅”=第3欄“扣除後的免稅銷售額”×適用稅率-第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”。
小規模納稅人計算公式:第5欄“免稅額”=第3欄“扣除後的免稅銷售額”×征收率。
增值稅減免稅申報清單中的常見問題
1.普通納稅人銷售使用的固定資產適用簡易計稅方法，是否需要填寫增值稅減免稅申報清單？
妳需要填寫這張表格。選擇“1。減稅項目”作為項目類型，並將“01129924中華人民共和國財政部國家稅務總局關於簡並增值稅征收率政策的通知”57號作為減稅性質代碼和名稱。
2.增值稅減免稅申報明細表中免稅項目第五欄“免稅金額”如何填寫？
答:壹般納稅人和小規模納稅人分別按以下公式計算填寫，本欄行數應大於等於0。
壹般納稅人公式:第5欄“免稅”=第3欄“扣除後的免稅銷售額”×適用稅率-第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”。
小規模納稅人計算公式:第5欄“免稅額”=第3欄“扣除後的免稅銷售額”×征收率。
3.問:防偽稅控設備抵扣稅款時，是否應填寫《增值稅減免稅申報清單》？申報時，系統會提示您進行備案。需要立案嗎？
答:防偽稅控專用設備費用和維護費抵扣稅款的，應填寫增值稅減免稅清單。這個項目的代碼是01129914。這種豁免不需要備案。
4.問:出口企業需要填寫增值稅減免稅申報清單嗎？
答:所有有出口免稅業務的企業都必須填寫增值稅減免稅明細表，即主表第8行有數據的都必須填寫，有免抵退稅的不需要填寫。也就是說，外貿企業壹般需要填寫此表，而生產企業只有在出口免稅政策適用時才需要填寫此表。
5.問:如果可以享受即征即退，是否需要填寫《增值稅減免稅申報清單》？
答:表格不需要填寫，只需要填寫減稅項目和免稅項目。
6.問:如果企業有多個減免稅項目，如何填寫？
答:多個救濟項目需要逐壹填寫。
7.享受小微企業增值稅優惠需要填這個表嗎？
答:月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，或者季度銷售額不超過9萬元且納稅期為1個季度的增值稅小規模納稅人，免征增值稅，無需填寫減免稅申報清單。
8.納稅人銷售自產農產品、避孕藥具、器皿享受免稅優惠。免稅性質代碼和名稱哪個好？
答:妳需要填寫增值稅減免稅清單。所選項目類型為“免稅項目”，免稅房產編碼和名稱為“01129999其他”。