本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那麽在損益表利潤總額出來以後，計算當月或季度應繳納的企業所得稅：\x0d\ 1．按月或按季計算應預繳所得稅額：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金--應交企業所得稅\x0d\ 2. 繳納季度所得稅時：\x0d\ 借：應交稅金--應交企業所得稅\x0d\ 貸：銀行存款\x0d\ 3．跨年4月30日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：\x0d\ 借：以前年度損益調整\x0d\ 貸：應交稅金--應交企業所得稅\x0d\ 4．繳納年度 匯算清應繳稅款：\x0d\ 借：應交稅金--應交企業所得稅\x0d\ 貸：銀行存款\x0d\ 5. 重新分配利潤\x0d\ 借： 利潤分配-未分配利潤\x0d\ 貸：以前年度損益調整\x0d\ 6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：\x0d\ 借：應交稅 金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）\x0d\ 貸：以前年度損益調整\x0d\ 7.重新分配利潤\x0d\ 借：以前年度損益調整\x0d\ 貸：利潤分配-未分配利潤\x0d\ 8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：\x0d\ 借：銀行存款\x0d\ 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）\x0d\ 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）\x0d\ 10.免稅企業也要做分錄：\x0d\ 借：所得稅\x0d\ 貸：應交稅金--應交所得稅\x0d\ 借： 應交稅金--應交所得稅\x0d\ 貸：資本公積\x0d\ 借：本年利潤\x0d\ 貸：所得稅
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