中小企業融資租賃有哪些風險？如何避免？

隨著國家創業扶持政策的發布，大量的小型企業被孵化出來，中型企業的數量也越來越多。中小企業已經成為中國社會經濟的中堅力量，市場對融資租賃的需求也在逐步上升。與此同時，相關法律法規也開始行動起來，對中小企業融資租賃進行監管。本文將對中小企業融資租賃的風險進行闡述，希望對大家有所幫助。壹、融資租賃概述融資租賃又叫設備租賃。中國財政部發布的《企業會計準則第265438號+0-租賃(2006)》中對融資租賃的概念進行了定義:“融資租賃是指已經實際轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。租賃期滿後，租賃標的物的所有權可以轉讓，也可以不轉讓。”融資租賃是壹種新的融資方式，實際上轉移了與資產所有權相關的風險，成為西方發達國家特別重要的融資方式，有助於解決長期困擾西方中小企業的融資問題。在中國，由於金融機構的發展尚不成熟，許多中小企業很難通過證券市場籌集資金。同時，由於銀行的規模和信用等級，很難從銀行獲得貸款。即使成功從銀行貸款，申請貸款的成本和利息支出也很高。而融資租賃是為某個項目融資，只是基於項目的收益，不會涉及項目之外的財產和收益。這種融資方式手續簡單，比銀行貸款附加限制少，可以提供等於甚至超過租賃物價格的融資金額(因為包含運費、保險等。)，可以有效節約融資成本。二、中小企業開展融資租賃存在的問題在我國，由於融資租賃行業起步較晚，相關法律政策不健全，融資租賃機構不健全，中小企業對融資租賃的認識不全面，導致融資租賃在中小企業融資中沒有發揮重要作用。(壹)融資租賃尚未形成完善的法律體系。我國引入融資租賃後，在《合同法》中對經營性租賃和融資租賃進行了界定，明確了融資租賃中出租人、承租人和出賣人之間的權利義務分配關系。商務部、銀監會和國家稅務總局發布的規章制度分別規定了融資租賃公司的市場準入門檻、風險控制和退出標準，在壹定程度上為我國融資租賃行業提供了法律依據。但與此同時，由於合同法在性質上屬於債權法，不涉及租賃市場的登記、種類和管理，使得合同法在規範融資租賃行業方面作用有限。而商務部、銀監會等部門的立法權限有限，其關於融資租賃的規定僅作為通知或部門規章，法律約束力不夠。法律缺陷不可避免地侵害了我國租賃公司的合法權益，極大地制約了我國融資租賃業的發展。(2)缺乏優惠政策。在美國等發達國家，普遍實行投資稅收抵免政策和加速折舊制度來促進融資租賃業務的開展，而我國並未出臺相關政策，影響了中小企業進入融資租賃市場的積極性。同時，由於政府信貸政策的缺失，融資租賃公司的融資渠道難以暢通，導致融資租賃公司不得不放棄壹些極具發展潛力的項目，錯失發展機遇。同時也對資金不足的中小企業提出了很多要求，提高了中小企業進入融資租賃市場的門檻。(3)中小企業融資租賃意識薄弱。目前，我國中小企業選擇的融資方式中，內源融資和銀行貸款占80%以上，而融資租賃等其他融資方式的使用率僅為8%左右。原因之壹是我國對融資租賃的研究起步較晚，沒有系統的理論研究和市場推廣。中小企業對這種模式理解不深，對其優勢認識不夠，所以沒有大規模應用。第二，受傳統經營理念的影響，中小企業普遍有壹個誤區，就是壹定要有，才能用。這種莫名其妙的對所有權的偏執，讓他們習慣性地在購買新的機器設備之前籌集資金，卻不願意使用融資租賃這種新模式。同時，由於中小企業經營穩定性差，融資租賃公司拖欠租金的情況時有發生，給融資租賃公司帶來很大風險，制約了其投資積極性。(四)缺乏對融資項目的可行性研究項目的可行性分析是項目成敗的關鍵。壹般情況下，在可行性分析中會用到壹些比較完善的財務分析方法，如凈現值法、內部收益率法、動態回收期法等。同時要收集同行業的數據來預測未來五年甚至65，438+00年的盈利能力，項目的可行性分析還是壹個動態的過程。只有對項目進行全面的分析和評價，才能提高項目的盈利能力。然而，我國大多數中小企業沒有專業的財務分析師，簡單地使用靜態回收期或收集壹些不能有效支持觀點的數據，甚至忽視項目的可行性分析，導致企業得出錯誤的結論，影響企業使用融資租賃的效率。項目的失敗會導致其對融資租賃模式的質疑，阻礙中小企業融資租賃的發展進程。三、完善中小企業融資租賃的對策(1)完善立法監管，加大政策支持1。完善立法監督。“如果妳不遵守規則，妳就不能去方圓”。法律可以明確經濟主體的權利和義務，保護雙方的權益。對於處於經濟轉型期的中國來說，法律在經濟發展中的作用更加突出。如前所述，中國的融資租賃行業還沒有壹部完整統壹的法律。從2004年3月開始，中國商務部、銀監會和國家稅務總局就開始起草《融資租賃法》，但至今仍未正式實施。法律應該盡快出臺，真正能發揮作用，明確融資租賃交易過程中的權利義務，設立統壹的市場準入門檻，對融資租賃行業實施統壹監管，改變多頭管理的局面，杜絕各種不公平和主觀操縱。2.加大政策支持力度。壹是允許中小企業根據自身條件加速設備折舊。如果中小企業可以加速設備折舊，可以在不影響稅收總額的情況下延遲納稅，從而減少現金凈現值的流出，緩解中小企業在項目初期的資金困難；其次，允許租金稅前扣除，壹方面可以減少中小企業的稅式支出，另壹方面也可以鼓勵中小企業利用融資租賃獲得所需的設備和技術，大大促進融資租賃在中小企業的普及；最後，對國家鼓勵發展的行業的融資租賃項目給予壹定的財政補貼，支持其對中小企業的融資租賃業務，不僅符合國家政策和發展趨勢，也能促進融資租賃的發展。(2)樹立利用融資租賃的觀念。中小企業要接受新思想，轉變觀念，樹立使用權和“先租後買，常租常創新”的新觀念，向其他有融資租賃經驗的中小企業學習。壹旦越來越多的中小企業嘗到融資租賃的甜頭，融資租賃將在我國中小企業中得到更廣泛的發展。中小企業也要規範自身行為，采用項目凈現值等科學完善的方法，認真分析融資租賃項目的可行性，降低融資租賃風險。同時，中小企業要杜絕惡意拖欠租金的現象，保證融資租賃行業的可持續發展。融資租賃公司也要考慮到中小企業的實際困難，在保證自身經營利潤的同時，也要適當降低中小企業的租金，避免中小企業因為租金過高而無力償還破產，最終融資租賃公司必然遭受損失。(三)培養綜合型人才融資租賃的員工是公司內部各項管理制度執行的執行者和監督者。公司經營活動的質量與員工的素質密切相關。融資租賃行業涉及多個行業和學科，對高知、精幹的管理人才的需求更加迫切。因此，融資租賃行業要提高對租賃行業人才培養的認識，通過多種方式開發和培養融資租賃人才。積極吸引金融、法律等方面的綜合性人才，確保員工的專業水平能夠滿足業務發展的需要。同時，要註重人才的培養，設置多種培訓方式，提高從業人員的專業水平，特別是風險意識、執行國家金融法律法規的自覺性以及從業人員在金融、法律、管理等方面的綜合業務能力，減少決策失誤，促進行業發展。中小企業的融資租賃風險，以上詳細分析了當前的風險並提出了解決方案。在政府不斷完善融資租賃法律制度，提供稅收等優惠政策的同時，中小企業也應與融資租賃企業壹起提高自身素質，凈化市場環境，優化市場秩序。