企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
2.企業發生的哪些費用不得稅前扣除？
1，支付給投資者的股息、紅利等股權投資收益
分配給股東的股息和紅利，以企業實現的稅後凈利潤為基礎進行分配。繳納企業所得稅後，不涉及稅前扣除。
2.企業所得稅
稅前扣除的稅款不包括企業所得稅。對於增值稅壹般納稅人，可抵扣的進項稅額用於抵扣增值稅，不能稅前扣除。可抵扣的進項稅額(如小規模納稅人或壹般納稅人購買進項稅額未抵扣)計入相關成本或資產成本的，計入當期成本，允許在稅前扣除，計入資產成本，允許隨資產折舊、攤銷在稅前扣除。城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等“稅金及附加”中包含的各種稅項，允許在稅前扣除。
3.稅收滯納金
稅款滯納金是指納稅人或者扣繳義務人未及時履行納稅義務而產生的連帶責任。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人未按規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。即滯納金=逾期稅款×0.05%×逾期天數。
商業交易產生的滯納金，比如企業通過招標取得的壹塊土地，因為逾期繳納土地出讓金，可以在稅前扣除。
實踐中，常見的補繳社保也可以稅前扣除，但企業補繳的增值稅、企業所得稅、印花稅等稅款不能稅前扣除。
4、罰款、罰金和沒收的財務損失
這裏的罰款、罰金、沒收財產損失，是指有關部門對企業違反強制性法規給予的處罰，如違章建築，由規劃局處罰；未按稅法有關規定納稅，被稅務局處罰等。
基於業務關系的罰款和違約金，如企業違反合同需要支付的違約金，允許稅前扣除。
5.非公益性捐贈支出
公益性捐贈支出可在稅前扣除，不超過年利潤總額12%的部分允許在稅前扣除，超出部分允許在結轉後3年內稅前扣除。非公益性捐贈支出不得在稅前扣除，如直接捐贈支出，未通過公益性組織或上級部門、國家或政府的捐贈支出不得在稅前扣除。
6.贊助支出
準確來說，非廣告贊助費用是不能稅前扣除的。所謂非廣告贊助支出，是指與生產經營活動無關的各種非廣告支出；廣告贊助支出確實與企業的生產經營活動有關。比如推廣公司知名度和形象的支出，要根據交易的實質計入廣告宣傳費用，在稅前扣除。不超過當年銷售收入65，438+05%的部分(化妝品制造和銷售、藥品制造和飲料制造行業限額為30%)允許在稅前扣除，超過部分允許結轉下壹年度。
實踐中，企業應嚴格區分贊助費用和廣告費，允許廣告費稅前扣除，如同時滿足三個條件:廣告由工商部門批準的專門機構制作；實際支付的費用已取得相應發票；通過某些媒體傳播。
7.未批準的儲備支出
企業賬戶提取的準備金主要包括壞賬準備、存貨跌價準備和資產減值損失準備。這種儲備支出在稅法上是不被認可的。只有當資產實際遭受損失時，損失金額才能在稅前扣除。比如，已計提的壞賬確定無法收回，實際發生損失的，允許在稅前扣除已核銷的壞賬。
8.其他與收入無關的費用。
與企業取得的收入無關的費用，不得在稅前扣除。企業購入的機器設備(固定資產)尚未投入使用，需要在決算的最後壹個月計提折舊，而稅法規定，房屋、建築物以外未使用的固定資產在計算應納稅所得額時不得計算折舊扣除。
企業購置不動產不是為了生產經營，而是為了老板壹家居住，即使在賬目中計提了折舊費用，也不得在稅前扣除；比如企業承擔的稅種，並不是企業作為納稅人需要繳納的稅種，比如代職工承擔的個人所得稅，如果賬戶計入“應付職工薪酬”可以稅前扣除，如果賬戶單獨計入“管理費用”則不能稅前扣除。
法律依據:
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第四十四條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費、業務推廣費，不超過當年銷售(營業)收入15%的，予以扣除；超出部分應允許結轉並在未來納稅年度扣除。
第五十四條企業所得稅法第十條第(六)項所稱贊助支出，是指與生產經營活動無關的各種非廣告支出。