壹、生育津貼和生育醫療費是否享受個人所得稅的優惠?
答：根據《國家稅務總局關於生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號)文件的規定，生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬於生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。
二、因為對方企業註銷，沒有及時取得發票，但是款項已經支出了，確實無法取得發票，是否可以憑借合同在企業所得稅前列支?
答：根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十四條規定，企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
(壹)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
(二)相關業務活動的合同或者協議;
(三)采用非現金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸的證明資料;
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業會計核算記錄以及其他資料。
前款第壹項至第三項為必備資料。
三、個人從公開發行市場取得上市公司股票股息紅利有沒有稅收優惠?
答：根據《財政部國家稅務總局證監會關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅(2015)101號)第壹條的規定，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統壹適用20%的稅率計征個人所得稅。
四、中小企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東是否要繳納個人所得稅?
答：根據《財政部國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第三條有關規定，自2016年1月1日起，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東壹次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本，應按照?利息、股息、紅利所得?項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
上述中小高新技術企業，是指註冊在中國境內實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。
五、請問關聯交易包括哪些類型?
答：根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)第四條規定，關聯交易主要包括：
(壹)有形資產使用權或者所有權的轉讓。有形資產包括商品、產品、房屋建築物、交通工具、機器設備、工具器具等。
(二)金融資產的轉讓。金融資產包括應收賬款、應收票據、其他應收款項、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。
(三)無形資產使用權或者所有權的轉讓。無形資產包括專利權、非專利技術、商業秘密、商標權、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經營權、政府許可、著作權等。
(四)資金融通。資金包括各類長短期借貸資金(含集團資金池)、擔保費、各類應計息預付款和延期收付款等。
(五)勞務交易。勞務包括市場調查、營銷策劃、代理、設計、咨詢、行政管理、技術服務、合約研發、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。
六、丟失增值稅專用發票抵扣聯如何處理?
答：根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規定：? 壹般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。?
七、稅率調整後，出口退稅率是否也要調整?
答：根據《財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)規定：?四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整後稅率征收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上註明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口發票的開具日期為準。?
八、變更稅務登記如何辦理?
答：領取《稅務登記證》或《臨時稅務登記證》的納稅人，登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更稅務登記。
多證合壹?納稅人，其工商(民政)登記信息發生變化的，應前往登記機關辦理變更登記手續。為避免因政策差異和數據采集質量等影響納稅人權益，在變更登記核準後，納稅人需對登記機關***享的變更信息進行確認，經確認無誤後更新稅務登記信息。除工商(民政)登記信息之外的登記信息(如生產經營地址、財務負責人、核算方式、辦稅員、註冊類型等)發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記。報送資料
1.《變更稅務登記表》 2份
2.納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件 1份
3.稅務登記證件原件
辦理渠道
1.辦稅服務廳
2.網上稅務局、自助辦稅終端
辦理時限
資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理後即時辦結。
辦理結果
稅務機關重新打印發放稅務登記證件。
在財稅智囊團（ID：shuizhinang）微信公眾號回復2，就可以直接領取54張管理用財務報表模板(帶釋義和公式），助妳縱橫職場！回復3，則有50套超實用會計公式大全都給妳準備好了！或者到菜單欄看看最新的財稅資訊，總有驚喜在等妳哦！
財稅智囊團二維碼