市審計局於XX+05年2月8日9月8日組成10審計組，對八仙、石洞汙水處理廠建設項目進行了決算，並對望城大道建設項目進行了專項審計調查。10個建設項目總投資11xx萬元，認定違法金額l871.3萬元。3家施工單位部分項目未按國家規定進行招標，減少工程量1，41.98萬元，減少率1.86%。為政府和各建設法人單位節約了建設資金，促進了項目建設單位加強政府投資建設項目管理，取得了良好的審計效果。
二、審計查出的主要問題
(壹)建設單位違反國家有關基本建設程序
1.有些項目應該招標，但不是3850萬元。
根據《中華人民共和國招標投標法》的規定，所有項目都應進行招標。審計發現，有壹些主要項目和設計沒有招標。三家施工單位部分項目未按國家規定進行招標。其中，宜陽縣汙水處理項目總投資41.78萬元，僅公開招標641萬元，招標信息不完整。其他3537萬元(廠房建築、設備及安裝、辦公樓、管網、測量、監理等。)未招標。* *市望城大道建設工程道路工程設計項目合同金額為654.38+0.72萬元，未經公開招標，直接委托* *市城建勘測設計院進行設計。
2.預批準程序不合規。
按照國家有關規定，前期審批手續不齊全的，不得開工建設。施工中，有兩家施工單位在前期審批手續不全的情況下開工建設。* *市望城大道建設項目總投資4.3億元，本應由國家發改委和省發改委審批，但此項目僅由市發改委審批。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，望城大道建設工程無開工報告。
3.未按代理合同投標。
* *市望城大道建設工程於XX年6月10與* *市東弘庭建設招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為投標。但在實際招標過程中，合同並未履行，業主自行進行招標。
4.應編制環境影響評估報告。
* *該市望城大道建設項目無需編制環境影響評價報告。
5.未經批準變更監理單位的。
根據《中華人民共和國招標投標法》的規定，中標人應當按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得將中標項目轉讓給他人，也不得將中標項目肢解後另行轉讓給他人。* *市冀東汙水處理廠項目建設單位對監理項目進行了招標，結果是上海建通工程建設有限公司和河南卓悅工程管理有限公司聯合體中標，標的額為55萬元。但中標並簽訂合同後，雙方同意將監理機構變更為河南卓悅工程管理有限公司
6.建設工程的施工圖設計文件未經審查批準而施工的。
按照《建設工程質量管理條例》的規定，建設單位應當將施工圖設計文件報送縣級以上人民政府建設行政主管部門或者其他有關部門審查。未經審查批準的施工圖設計文件不得使用。益陽市汙水處理廠建設項目的設計圖紙和文件未經有關部門審批而施工。
(二)違反國家財經法規的
1.業務招待費超支20萬元。在項目建設中，業務招待費數額較大，與國家標準相差較大。截至XX年10月30日165438，益陽市汙水處理廠建設項目* * *業務招待費25萬元。項目預算中規定管理費為50萬元，按管理費的65，438+00%計算。招待費應為5萬，超支20萬。
2.管理費超支93萬。在項目建設中，有兩家施工單位花費了大量的管理費，與法律規定的標準相差甚遠。如* *市雞東汙水處理廠建設項目施工單位管理費預算為21.5萬元，XX截至8月31實際支出為259萬元，超支44萬元。
3.違法工程造價654.38+0.05萬元。冀東汙水處理項目已於XX年底進入試運行，並達到預定可使用狀態。但本項目在XX、XX借款產生的85萬元利息仍計入本項目建設成本，不符合規定，應計入運營期費用。
4.未按規定大量使用現金265，438+20萬元。有兩家施工單位未按規定大量使用管金。例如，截至XX年10月30日，165438，益陽市汙水處理廠建設單位支付益陽市汙水處理廠建設項目現金22筆1530000元。
5.未預留工程質量保證金465438元+50萬元。
汝陽縣汙水處理廠項目未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，未辦理決算直接支付全部合同工程款830萬元。
6.虛構項目投資為14198萬元。
八縣及冀東、望城大道汙水處理工程10，概算總額11xx。在審計的實際投資額中，多個項目的成本為65，438+0，465，438+0，980，000元，導致投資額不實。其中，金夢汙水處理廠項目二期工程造價21.42萬元，批準金額2053萬元，審核金額89萬元。汝陽縣汙水處理工程造價1374萬元，核定金額1226萬元，減少金額148元。
出現上述問題的主要原因是:
壹是建設單位為搶時間、抓工期，無視國家有關基本建設程序的規定，部分項目未經國家和省發改委批準，無施工許可證和施工許可證即開工建設，如望城大道建設項目。二是建設項目資金量大，資金籌措困難。但項目的拆遷、環評等手續需要大量資金，違反了國家相關基建程序。三是為招商引資，出租建設項目用地，違反了國家對建設用地的有關規定。四是建設項目大多由項目法人組建，人員構成多為臨時調動，容易造成違規現象。五是對政府投資、融資建設項目的監督不規範、不到位，未按照《中華人民共和國審計法》和* *市審計條例的規定實施審計監督。
三、問題處理
對審計中發現的問題，依據國家有關財經法規(《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標投標法》、《市建設項目審計條例》)進行了處理，並提出了相應的審計建議。相關單位正在根據審計意見進行整改，並表示今後所有政府投資建設項目不會出現類似問題，將嚴格按照國家有關規定進行建設，為今後政府投資建設項目管理打下良好基礎。
(壹)對施工單位違反礦價有關基本建設程序的處理。
1.部分項目應招標而未招標3850萬元，未按代理合同規定進行招標。審計應當按照國家規定追究相關責任人的責任。
2.不符合前置審批程序的，審核後按照國家規定辦理手續。望城大道等2家施工單位正在補辦手續。
3.未經批準改變土地用途且未編制環境影響評價報告的，應當按照國家規定辦理審核手續。望城大道建設單位同意辦理完成審核意見手續。
4.未經批準變更監理單位的問題，審計建議嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》的規定，今後不再發生類似問題。
5.建設項目的施工設計圖紙和文件未經審查批準而施工的，按照國家規定辦理審核。益陽汙水處理廠建設單位正在補辦手續。
(二)違反國家財經法規的處理。
1.關於業務招待費超過20萬元、管理費用超過93萬元的問題，審計建議今後嚴格執行國家有關財務規定，控制支出範圍。
2.違規收取工程造價240萬元，虛報工程投資14198萬元。審計是為了調整賬目，建議今後嚴格按照國家有關財務法規收取工程費用。
3.未按規定大量使用現金21.2萬元，審計建議嚴格執行國家有關規定，今後不再發生類似問題。
4.未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程款時予以扣除。
四、整改措施
(壹)設立專職監管機構，加強監管，明確監管範圍。
從審計情況看，政府投資建設項目建設程序不完善，會影響工程質量，造成資金管理漏洞。因此，市政府成立了* *市政府投資建設項目資金監管領導小組，由分管副市長擔任組長，市政府辦公室、紀委、監察局、審計局、財政局、建委、發改委等相關單位負責人為成員，下設辦公室負責日常工作。為進壹步加強對政府投資建設項目監管工作的領導，領導小組實行項目資金監管部門聯席會議制度，定期聽取各部門關於項目進展和監管情況的匯報，協調解決資金監管過程中發現的各類問題。
(* *市建設項目審計條例)規定，凡由政府投資融資的建設項目，均應納入監督範圍，項目資金的管理和使用應接受市政府投資建設項目資金監督領導小組和審計機關的全程監督。
(二)嚴格項目預算，規範合同內容
有關部門應嚴格按照國家定額和我市實際情況，編制政府投資項目預算(概算)。
對於政府投資的建設項目，在與施工企業簽訂合同條款時，應當按照(《* *建設項目審計條例》)的規定，單獨條款註明工程結算或者竣工決算須經審計機關進行工程決算審計後方可辦理，工程結算或者工程決算應當以審計機關的審計報告為依據，作為投資項目竣工後財務結算的依據；合同副本應及時送市審計局備案，以降低審計風險，避免經濟糾紛。
(3)完善普通工程變更簽證程序，實行工程變更簽證申報審批制度。
對於政府投資融資的建設項目，項目合同簽訂後確需變更的，必須經市財政、監察、審計部門、監理單位、設計單位* * *認證，確認是否需要變更，再經原審批部門批準。原設計部門應出具變更資料，辦理相關手續並報市政府批準，同時送財政、審計部門備案。對於未經批準的變更，審計部門在審計工程決算時不予認可。
(4)按時提交決算審計，維護審計的法律權威。
建設單位應當在驗收後60日內編制竣工決算，並報送市審計部門進行竣工決算審計。因特殊情況確需延長籌建期的，延長時間不得超過30日。對未在規定時間內編制竣工決算並報送審計的建設單位，視情況按延期或拒收處理；情節嚴重的，按照《中華人民共和國審計法實施條例》進行處罰。
(五)為進壹步貫徹落實(《* *市建設項目審計條例》)，制定《* *市政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法》，實行全程跟蹤審計，管好建設資金。
從審計情況看，政府投資建設項目建設程序不完善、違規使用，會影響工程質量，造成資金管理漏洞。根據中央經濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式，對全市重點投資建設項目進行全過程審計監督，減少審計後發現問題來不及的情況，使審計更好地保證項目資金發揮應有效益。
在市人大常委會的監督和支持下，充分認識政府投資建設項目審計監督的重要性，在審計監督中采用跟蹤審計的科學審計方法，及時對政府投資建設項目在管理、資金使用和建設等方面的不完善之處提出科學合規的建議，充分發揮審計監督職能，確保項目和項目資金發揮最大的社會效益和經濟效益，促進經濟又好又快發展。